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[单选题]小规模纳税人销售自行开发、取得、自建的不动产以及不动产经营租赁服务适用的征收率为()。
A.5%
B.3%
C.6%
D.4%
[判断题]小规模纳税人,转让其取得的不动产,按照 3%的征收率征收增值税。( )
A.正确
B.错误
[判断题]小规模纳税人销售其自建的不动产,应以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。()
A.正确
B.错误
[单选题]小规模纳税人销售其自建的不动产,适用的增值税征收率为( )。
A.3%
B.4%
C.5%
D.6%
[判断题]房地产开发企业中的小规模纳税人,销售自行开发的房地产项目,按照3%的征收率计税。( )
A.正确
B.错误
[不定项选择题]小规模纳税人增值税的征收率为( )。
A.3%
B.7%
C.10%
D.13%
[多选题]“营改增”小规模纳税人按5%征收率计算应纳税额的有( )。
A.位于B市的甲企业(小规模纳税人)到C市提供建筑服务
B.乙企业(小规模纳税人)将其购置的厂房对外销售
C.丙房地产开发企业(小规模纳税人)销售自行开发的房地产项目
D.丁企业(小规模纳税人)出租其购置的仓库
E.李某出租住房
[不定项选择题]甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,小规模纳税人适用增值税征收率为3%。原材料按实际成本核算。2019年6月发生下列交易或事项:
(1)1日,购入原材料并验收入库,成本总额为200 000元,同日,与运输公司结清运输费用,增值税专用发票上注明的运输费为5 000元,增值税税额为450元,运输费用已用转账支票付讫。
(2)4日,购入农产品一批,农产品收购发票上注明的买价为15 000元,规定的扣除率为9%,货物尚未到达,价款已用银行存款支付。
(3)10日,领用一批外购原材料用于集体福利,该批原材料的实际成本为60 000元。
(4)13日,销售商品一批给乙公司,乙公司为小规模纳税人,不含税价款为300 000元,货物已发出,款项尚未收到。
(5)15日,甲公司委托丙公司代为加工一批应交消费税的原材料,原材料成本为40 000元,加工费为6 000元,由丙公司代收代缴的消费税为1 000元。材料已经加工完成,并由甲公司收回验收入库进一步加工应税消费品,加工费尚未支付。
(6)30日,交纳5月份未交增值税68 000元。用银行存款交纳当月增值税税款10000元。甲公司将尚未交纳的其余增值税税款转账,
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。
根据资料(6),甲公司下列账务处理正确的是( )。
A.借:应交税费——未交增值税68 000
贷:银行存款68 000
B.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)8 220
贷:银行存款8 220
A.借:应交税费——应交增值税(已交税金)78 000
B. 贷:银行存款78 000
C.借:应交税费——应交增值税(已交税金) 10 000
D. 贷:银行存款 10 000
[单选题]†年2月1日起,自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产,需要开具专用发票的,应( )。
A.通过原增值税开票系统开具
B.向税务机关申请代开
C.通过增值税发票管理新系统自行开具
D.由税务师事务所利用主机共享服务系统为其代开