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[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,2019年12月31日购入不需要安装的生产设备一台,当日投入使用。该设备价款为360万元,增值税税额为46.8万元,预计使用寿命为5年,预计净残值为零,采用年数总和法计提折旧。该设备2020年应计提的折旧为( )万元。(2010年改编)
A.72
B.120
C.140.4
D.168.48
[单选题]甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,甲公司接受乙公司投资转入的原材料一批,账面价值100000元,投资协议约定价值120000元,假定投资协议约定的价值与公允价值相符,该项投资没有产生资本溢价。甲公司实收资本应增加( )元。(2012年改编)
A.100000
B.113000
C.120000
D.135600
[填空题]一般纳税人甲公司向小规模纳税人乙公司购买一批货物,甲公司向乙公司索取增值税普通发票时,无需提供纳税人识别号。( )
[单选题] 年12月31日以前纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产处置收入时,销项税做3%减按2%计提,在借方体现1%减免税款,事务类型选_____。
A.C01/税金本期应交(退)数
B.C04/减免
C.C03/扣减扣除
D.C11/税金本期已交-本年
[判断题]自2016年1月1日至2018年12月31日,对纳税人销售自产的太阳能电力产品,实行增值税即征即退50%的政策。
A.正确
B.错误
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,2021年3月14日购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款2530万元,增值税税额430.1万元。取得运费增值税专用发票注明的运费6万元,增值税税额0.66万元,发生保险费0.76万元,运输过程中的仓储费0.5万元,原材料已验收入库,以上款项通过银行转账方式支付,则该批原材料入账成本为( )万元。
A.
2537.42
B.
2537.26
C.
2536.76
D.
2536.42
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,2020年3月14日购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款2530万元,增值税税额328.9万元。取得运费增值税专用发票注明的运费6万元,增值税税额0.66万元,发生保险费0.76万元,运输过程中的仓储费0.5万元,原材料已验收入库,以上款项通过银行转账方式支付,则该批原材料入账成本为( )万元。
A.2537.26
B.2536.76
C.2536.42
D.略
E.略
F.略
G.略
[多选题]甲公司为增值税一般纳税人,其本月进口产品200000元,取得进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为26000元,发生运输费用2000元,取得税收缴款凭证上注明的增值税额为180元;向农业生产者购入免税农产品30000元;购入原材料300000元,增值税专用发票上注明的增值税额为39000元。已知:该企业取得发票、缴款书等均符合规定,并已认证、比对;购进和销售产品适用的增值税税率为13%,运输费用的增值税税率为9%,购入免税农产品的扣除率为9%。则下列关于准予抵扣的进项税额中,说法正确的有( )
A.进口产品准予抵扣的进项税额为26000元
B.运输费用准予抵扣的进项税额为180元
C.购入免税农产品准予抵扣的进项税额为2700元
D.购入原材料准予抵扣的进项税额为39000元
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,2020年8月1日,甲公司购入一台需要安装的生产用设备,取得的增值税专用发票上注明的设备买价为40 000元,增值税额为5 200元,支付的运输费为1 200元(不考虑增值税),设备安装时领用原材料价值1 000元(不含税),购进该批原材料的增值税进项税额为130元,设备安装时支付有关人员工资2 000元。该固定资产的入账成本为()元。
A.44 200
B.49 530
C.49 270
D.49 400
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用,甲公司并无同类产品销售价格,其他公司也无同类货物,已知该批产品的生产成本为10万元,甲公司的成本利润率为10%,则甲公司本月视同销售的增值税销项税为( )元。
A.13000
B.18500
C.14300
D.18888
[判断题]增值税专用发票使用人一般包括一般纳税人.增值税小规模纳税人和非增值税人等。
A.正确
B.错误
[单选题]甲、乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司委托乙公司加工一批用于连续生产应税消费品的半成品。该公司的原材料实际成本为210万元,支付加工费10万元、增值税1.3万元以及消费税30万元。不考虑其他因素,甲公司收回该半成品的入账价值为( )万元。(2015年改编)
A.220
B.250
C.221.6
D.251.6
[单选题]甲、乙公司均为增值税一般纳税人,2021年4月,甲公司委托乙公司加工一批应税消费品,发出材料成本为10万元,在加工过程中,支付相关加工费3万元,增值税1.69万元,消费税0.9万元。假设该批应税消费品收回后继续加工,则甲公司收回该批应税消费品的入账成本为( )万元。
A.
10.9
B.
13
C.
13.9
D.
14.69
[单选题]甲、乙公司均为增值税一般纳税人,2019年4月,甲公司委托乙公司加工一批应税消费品,发出材料成本为10万元,在加工过程中,支付相关加工费3万元,增值税0.51万元,消费税0.9万元。假设该批应税消费品收回后继续加工,则甲公司收回该批应税消费品的入账成本为( )万元。
A.13
B.13.9
C.14.41
D.略
E.略
F.略
G.略
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,委托外单位加工一批应交消费税的商品,以银行存款支付加工费200万元、增值税26万元、消费税30万元,该加工商品收回后将直接用于销售。甲公司支付上述相关款项时,应编制的会计分录是( )。(2010年改编)
A.借:委托加工物资 226 贷:银行存款 226
B.借:委托加工物资 230 应交税费——应交增值税(进项税额) 26 贷:银行存款 256
C.借:委托加工物资 200 应交税费——应交增值税(进项税额) 56 贷:银行存款 256
D.借:委托加工物资 256 贷:银行存款 200 应交税费——应交增值税(销项税额) 56
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,2019年4月销售自己使用过的包装物,取得含税销售额10万元;销售旧货取得含税销售额8万元。则甲公司当月的增值税销项税额是( )万元。
A.1.38
B.0.35
C.2.07
D.1.31