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[单选题]‡ 年我国居民企业甲在境外投资设立子公司,相关投资结构及持股比例为:境内居民企业甲直接持有境外 A 国乙企业 40%股权,乙企业直接持有境外 B 国丙企业 20%股权; 甲企业直接持有丙企业 12%股份。下列说法正确的是( )。
A.乙企业和丙企业分给甲企业的投资收益均适用间接抵免政策
B.乙企业和丙企业分给甲企业的投资收益均适用直接抵免政策
C.乙企业分给甲企业的投资收益适用直接抵免政策
D.乙企业分给甲企业的投资收益适用间接抵免政策
[单选题]居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，计入该居民企业应纳税所得额的时间是（ ）。
A. 作出纳税申报的当天
B. 作出利润分配决定的当天
C. 汇回中国境内的当天
D. 无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额
[多选题]我国的居民企业甲企业选择“分国不分项”的抵免方法,甲企业在 A 国设立的不具有独立纳税地位的分支机构乙亏损 100 万元,下列各项所得中可用分支机构乙的亏损抵减其应纳税所得额的包括( )。
A.我国居民企业甲的所得
B.甲企业在 A 国分支机构丙的所得
C.甲企业在 B 国分支机构丁的所得
D.甲企业在 A 国的分支机构乙的以后年度所得
E.甲企业以后年度所得
[单选题]在我国境内设立机构、场所的某非居民企业,其机构、场所的应纳税所得额、从业 人数、资产总额等都符合我国规定的小型微利企业条件,那么该机构场所在我国的企业所得 税税率为( )
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
[多选题]我国居民企业 A 企业 2018 年境内所得的应纳税所得额为 300 万元,设立在境外甲国的分支机构当年应纳税所得额为 100 万元,设立在境外乙国的分支机构当年度应纳税所得额为-100 万元,则下面说法正确的有:( )
A.在“分国不分项”抵免法下,A 企业当年度境内外应纳税所得额为 400 万元
B.在“分国不分项”抵免法下,A 企业当年度境外乙国的亏损,允许五年内以其来自乙国的所得弥补
C.在“不分国不分项”抵免法下,A 企业当年境外分支结构之间的盈亏可以相互弥补
D.A 企业境外所得税收抵免计算方式一经选择,3 年内不得改变
E.在“分国不分项”抵免法下,A 企业当年境外分支结构之间的盈亏可以相互弥补
[判断题]某非居民企业收入中有部分是来源我国的所得,若该非居民企业符合我国规定的小型 微利企业的条件,则可以减按 20%的税率征收企业所得税。 ( )
A.正确
B.错误
[单选题]我国居民企业(适用 25%的企业所得税税率)在乙国设立一个全资子公司。2020 年该公司取得乙公司分回的利润360 万,乙国公司的当年利润缴纳乙国企业所得税200 万元, 当年税后利润的 50%用于分配,乙国预提所得税税率 10%,则该企业来源于乙国的应纳税所得额是( )万元。
A.360
B.460
C.500
D.600
[单选题]在我国境内未设立机构、场所的非居民企业来自于中国境内的下列所得实行差额征税的是( )。
A.利息所得
B.股息所得
C.特许权使用费所得
D.财产转让所得
[单选题]我国居民企业A直接持有甲国B企业60%的股份，甲国B企业持有乙国C企业20%股份，我国居民企业A直接持有乙国C企业10%的股份，则针对居民企业A而言，以下说法正确的是（ ）。
A. B符合间接抵免持股条件但C不符合间接抵免持股条件
B. B不符合间接抵免持股条件但C符合间接抵免持股条件
C. B C均符合间接抵免持股条件
D. B C均不符合间接抵免持股条件
[判断题]居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得,仅就汇
回中国境内的所得计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额。 ( )
A.正确
B.错误
[多选题]境内 A 居民企业(非上市公司)决定向在美国注册成立的 B 非居民企业(未在境内
设立机构场所)分配股息 500 万元,并支付利息 200 万元(含增值税),如企业可享受税收协定待遇,以下说法正确的有( )。
A.A 企业应源泉扣缴企业所得税税额 68.87 万元
B.A 企业应源泉扣缴企业所得税税额 38.21 万元
C.A 企业应代扣代缴增值税税额 11.32 万元
D.A 企业应代扣代缴增值税税额 39.62 万元
E.A 企业无需代扣代缴增值税
[多选题]甲企业属于我国居民企业,乙企业、丙企业均为 A 国的企业,下列情形中,甲企业取得 B 国丁企业分配的股息适用间接抵免的是( )。
A.甲企业直接持有丁企业 15%的股权;甲企业直接持有乙企业 30%的股权,乙企业直接持有丁企业 30%
B.甲企业直接持有乙企业 20%的股权,乙企业直接持有丁企业 30%的股权;甲企业直接持有丙企业 50%的股权,丙企业直接持有丁企业 30%的股权
C.甲企业直接持有丁企业 20%的股权;甲企业直接持有乙企业 50%的股权,乙企业直接持有丁企业 40%的股权
D.甲企业直接持有乙企业 50%的股权,乙企业直接持有丁企业 30%的股权;甲企业直接持有丙企业 20%的股权,丙企业直接持有丁企业 10%的股权
E.甲企业直接持有乙企业 15%的股权,乙企业直接持有丁企业 50%的股权;甲企业直接持有丙企业 60%的股权,丙企业直接持有丁企业 30%的股权。
[判断题]在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系 的任何股息、红利等权益性投资收益,都属于免税收入。 ( )
A.正确
B.错误
[判断题]甲企业属于我国居民企业,甲企业直接持有 A 国丁企业 15%的股权;甲企业直接持有 B 国乙企业 50%的股权,乙企业直接持有丁企业 30%的股权。甲企业取得 A 国丁企业分配的股息适用间接抵免。 ( )
A.正确
B.错误
[判断题]我国居民企业甲企业直接持有 A 国乙企业 20%的股权,乙企业直接持有 B 国丁企业
50%的股权;甲企业直接持有 A 国丙企业 60%的股权,丙企业直接持有丁企业 30%的股权。甲企业取得 A 国丁企业分配的股息适用间接抵免。 ( )
A.正确
B.错误
[判断题]居民企业甲企业在境外投资设立的子公司 2018 年获利 300 万元,于 2019 年 11 月作
出对 2018 年利润的分配决定,甲企业于 2020 年收到分得的股息红利,则该项股息红利应确认为 2018 年所得。 ( )
A.正确
B.错误
[判断题]居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算并交纳企业所得税。( )
A.正确
B.错误
[单选题]以下哪项不是非居民企业在中国境内设立的机构、场所（）
A. 管理机构
B. 提供劳务的场所
C. 装配的场所
D. 偶尔受托从事经营的营业代理人
[单选题]甲企业是我国居民企业(适用 25%的企业所得税税率),甲企业 2020 年度在境内应纳税所得为 2000 万元,境外分公司乙企业在境外已纳所得税 100 万元,乙企业所在国的所得税率为 40%,则该居民企业 2020 年度应纳税所得额是( )。
A.2100 万元
B.2250 万元
C.2400 万元
D.2150 万元
