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[不定项选择题]甲厂为增值税一般纳税人,主要从事葡萄酒的生产和销售业务。 2019年 9月有关经营情况如下:
( 1)进口酿酒设备,取得海关进口增值税专用缴款书注明税额 160000元。
(2)支付葡萄酒广告费取得增值税专用发票注明金额 300000元,税额 18000元。
( 3)支付销售葡萄酒运输费取得增值税专用发票注明税额 2000元。
( 4)销售自产 W品牌葡萄酒取得含增值税价款 5085000元,另收取优质费 113000元。
( 5)将 100箱自产 Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放,同类葡萄酒含增值税平均售价1010.22元 /箱。
( 6)上期留抵增值税税额为 106000元。
已知:增值税税率为 13%;葡萄酒消费税税率为 10%。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
计算甲厂当月应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是( )。
A.(5085000+113000)÷(1+13%)×10%+1010.22×100÷(1-10%)×10%
B.(5085000+113000)÷(1-10%)×10%+1010.22×100÷(1-10%)×10%
C.(5085000+113000)÷(1+13%)×10%+1010.22×100÷(1+13%)×10%
D.(5085000+113000)÷(1-10%)×10%+1010.22×100÷(1+13%)×10%
[不定项选择题]甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产和销售业务, 2019年 9月有关经营情况如下:
( 1)进口一批高档护肤类化妆品,海关核定的关税完税价格 85万元,已缴纳关税 4.25万元。
(2)购进生产用化妆包,取得增值税专用发票注明税额 13万元,支付其运输费,取得增值税专用发票注明税额 0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。
( 3)委托加工高档美容类化妆品,支付加工费取得增值税专用发票注明税额 68万元。
( 4)购进生产用酒精,取得增值税专用发票注明税额 13.6万元。
( 5)销售自产成套化妆品,取得含增值税价款 678万元,另收取包装物押金 3.39万元。
已知:增值税税率为 13%,高档化妆品消费税税率为 15%。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
计算甲公司销售自产成套化妆品消费税税额的下列算式中,正确的是( )。
A.678÷(1+13%)×15%
B.678×15%
C.[678÷(1+13%)+3.39]×15%
D.(678+3.39)÷(1+13%)×15%
[不定项选择题]甲企业为增值税一般纳税人,主要从事小汽车的制造和销售业务。 2019年 7月有关业务如下:
( 1)销售 1辆定制小汽车取得含增值税价款 226000元,另收取手续费 33900元。
(2)将 20辆小汽车对外投资,小汽车生产成本 10万元 /辆,甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格 16万元 /辆、平均销售价格 15万元 /辆、最低销售价格为 14万元 /辆。
( 3)采取预收款方式销售给 4S店一批小汽车,当月 5日签订合同,当月 10日收到预收款,当月 15日发出小汽车,当月 20日开具发票。
( 4)生产中轻型商用客车 500辆,其中 480辆用于销售、 10辆用于广告、 8辆用于企业管理部门、 2辆用于赞助。
已知:小汽车增值税税率为 13%,消费税税率为 5%。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲企业的下列行为中,应当缴纳消费税的是( )。
A.将480辆自产中轻型商用客车用于销售
B.将10辆自产中轻型商用客车用于广告
C.将8辆自产中轻型商用客车用于企业管理部门
D.将2辆自产中轻型商用客车用于赞助