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[判断题]在境内设立多个机构、场所的非居民企业,选择由其主要机构、场所汇总其他境内机构、场所缴纳企业所得税的,主要机构、场所比照居民企业总机构都应就地分摊缴纳企业所得税;被汇总机构、场所比照居民企业分支机构就地分摊缴纳企业所得税。
A.正确
B.错误
[多选题]《非居民企业所得税汇算清缴管理办法》规定的年度汇算清缴对象企业中,以下哪些情形可不参加当年度的所得税汇算清缴:
A.临时来华承包工程和提供劳务不足1年,在年度中间终止经营活动,且已经结清税款
B.汇算清缴期内已办理注销
C.企业因主观特殊原因,不能在当年度参加汇算清缴
D.企业因客观特殊原因,不能在当年度参加汇算清缴
E.其他经主管税务机关批准可不参加当年度所得税汇算清缴
[多选题]非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务项目的,企业所得税按纳税年度计算、分季预缴,年终汇算清缴,并在工程项目完工或劳务合同履行完毕后结清税款。非居民企业进行企业所得税纳税申报时,应当如实报送哪些资料:
A.纳税申报表
B.财务会计报告或财务情况说明
C.工程作业(劳务)决算(结算)报告或其他说明材料
D.参与工程作业或劳务项目外籍人员姓名、国籍、出入境时间、在华工作时间、地点、内容、报酬标准、支付方式、相关费用等情况的书面报告
E.非居民企业依据税收协定在中国境内未构成常设机构,需要享受税收协定待遇的,应提交《非居民企业承包工程作业和提供劳务享受税收协定待遇报告表》,并附送居民身份证明及税务机关要求提交的其他证明资料
[判断题]在中国境内设立机构、场所的非居民企业负有绝对纳税义务,应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
A.正确
B.错误
[多选题]甲公司为依照美国法律成立的非居民企业,在中国境内有常设机构乙,在美国设立丙分公司,丙公司业务与乙机构没有实际联系。则甲公司应当就以下哪些收入在中国缴纳企业所得税( )
A.甲公司在美国的所得
B.乙机构发生在西班牙的业务所得
C.乙机构在中国境内所得
D.丙公司发生在中国境内的业务所得
E.丙公司发生在美国的业务所得
[单选题]下列关于非居民企业汇总缴纳企业所得税的说法正确的是:
A.其履行汇总纳税的机构、场所应当于每年5月31日前,向汇缴机构所在地主管税务机关索取《非居民企业汇总申报企业所得税证明》
B.企业其他机构、场所应当于每年6月30日前将《汇总申报纳税证明》及其财务会计报告送交其所在地主管税务机关
C.在规定期限内,其他机构未向其所在地主管税务机关提供《汇总申报纳税证明》,且又无汇缴机构延期申报批准文件的,其他机构所在地主管税务机关应负责检查核实或核定该其他机构应纳税所得额,计算征收应补缴税款并实施处罚。
D.在办理年度汇算清缴申报时,汇总纳税的各机构、场所应向所在地主管税务机关报送非居民企业所得税申报表和年度财务报表
[多选题]关于非居民企业汇总缴纳企业所得税的说法正确的有:
A.汇总纳税的各机构、场所主管税务机关不得对汇总纳税的各机构、场所同一税务处理事项作出不一致的处理决定
B.相关主管税务机关就有关处理事项不能达成一致的,报共同上级税务机关决定
C.主要机构、场所主管税务机关发现主要机构、场所不具备相关规定条件的,在征得各被汇总机构、场所主管税务机关同意后,责令其限期改正,逾期不改正的,取消该非居民企业所有机构、场所相关年度企业所得税汇总缴纳方式,并通知各被汇总机构、场所主管税务机关
D.主要机构、场所主管税务机关发现主要机构、场所不具备相关规定条件的,责令其限期改正,逾期不改正的,取消该非居民企业所有机构、场所相关年度企业所得税汇总缴纳方式,并通知各被汇总机构、场所主管税务机关。
E.被汇总机构、场所主管税务机关发现被汇总机构、场所不具备规定条件的,在征得主要机构、场所主管税务机关同意后,责令其限期改正,逾期不改正的,取消该被汇总机构、场所相关年度企业所得税汇总缴纳方式,并通知主要机构、场所及其他被汇总机构、场所主管税务机关。
[判断题]采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业,在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动,并取得应税所得的,应分别核算并适用相应的利润率计算缴纳企业所得税;凡不能分别核算的,按平均利润率,计算缴纳企业所得税。
A.正确
B.错误
[多选题]对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税,下列哪些情形税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人:
A.预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度,且有证据表明不履行纳税义务的
B.没有办理税务登记或者临时税务登记,且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的
C.未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的
D.申报后未及时缴纳税款入库的
E.未提供境外税收居民身份证明的
[多选题]非居民企业办理所得税年度申报时,应当填写和报送下列哪些报表、资料:
A.非居民企业所得税年度纳税申报表及其附表;
B.年度财务会计报告或财务情况说明
C.中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(涉及关联方业务往来的)
D.非居民纳税人享受协定待遇信息报告表(享受税收协定待遇且预缴申报时未报送该表的)
E.纳税人委托中介机构代理年度企业所得税纳税申报的,应附送委托人签章的委托书原件
[单项选择]在我国设立机构、场所的非居民企业就下列所得可以不缴纳所得税的是( )。
A. 来源与中国境内的全部所得
B. 来源与中国境外与所设机构、场所没有实际联系的所得
C. 来源与中国境外与所设机构、场所有实际联系的所得
D. 来源于中国境内的偶然所得
[判断题]非居民在中国境内承包工程作业和提供劳务税收管理,是指对非居民营业税、增值税、企业所得税和个人所得税等的纳税事项管理。
A.正确
B.错误
[单选题]非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税,适用税率为()
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
[判断题]非居民企业未按规定期限办理年度所得税申报,且未经主管税务机关批准延期申报的,主管税务机关除责令其限期申报外,按照税收征管法的规定处以2000元以下的罚款,逾期仍不申报的,可处以2000元以上10000元以下的罚款,同时核定其年度应纳税额,责令其限期缴纳。企业在收到主管税务机关送达的《非居民企业所得税应纳税款核定通知书》后,应在规定时限内缴纳税款。
A.正确
B.错误
[多项选择]非居民企业进行企业所得税纳税申报时，应当如实报送纳税表，并附上（）资料。
A. 工程作业决算报告或其他说明资料
B. 参与工程作业或劳务项目外籍人员姓名、国籍、出入境时间、在华工作时间、地点内容、报酬标准、支付方式、相关费用等情况的书面报告
C. 财务会计报告或财务情况说明
D. 非居民企业承包工程的资质
E. 非居民企业的税务登记证
[多项选择]根据现行企业所得税法规定，下列非居民企业取得的所得享受免征企业所得税的有( )。
A. 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
B. 外国政府向居民企业提供贷款取得的利息所得
C. 国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
D. 国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得
E. 在中国境内未设立机构(场所)，但来源于中国境内的股息所得
[单选题]非居民企业未按规定期限办理年度所得税申报,且未经主管税务机关批准延期申报的,主管税务机关除责令其限期申报外,按照税收征管法的规定处以( )元以下的罚款,逾期仍不申报的,可处以( )元以上( )元以下的罚款,同时核定其年度应纳税额,责令其限期缴纳。企业在收到主管税务机关送达的《非居民企业所得税应纳税款核定通知书》后,应在规定时限内缴纳税款。
A.2000;2000,10000
B.5000;5000,10000
C.1000;1000,5000
D.3000;3000,10000
[多选题] 在境内设立多个机构、场所的非居民企业,选择由其主要机构、场所汇总其他境内机构、场所缴纳企业所得税的,首次办理汇总缴纳企业所得税申报时,须向所在地主管税务机关报送的信息资料有:
A.主要机构、场所名称及纳税人识别号
B.全部被汇总机构、场所名称及纳税人识别号
C.符合汇总缴纳企业所得税条件的财务会计核算制度安排
D.《非居民企业汇总申报企业所得税报告表》
E.《非居民企业汇总申报企业所得税证明》
[多选题]在境内设立多个机构、场所的非居民企业,选择由其主要机构、场所汇总其他境内机构、场所缴纳企业所得税的,汇总纳税的非居民企业应在汇总纳税的年度中持续符合下列哪些条件:
A.汇总纳税的各机构、场所已在所在地主管税务机关办理税务登记,并取得纳税人识别号。
B.主要机构、场所符合企业所得税法实施条例第一百二十六条规定,汇总纳税的各机构、场所不得采用核定方式计算缴纳企业所得税。
C.汇总纳税的各机构、场所能够按照有关规定准确计算本机构、场所的税款分摊额,并按要求向所在地主管税务机关办理纳税申报。
D.主要机构、场所盈利连续五年及以上。
E.主要机构、场所盈利连续三年及以上。
