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[单选题]某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%,现进口原材料一批,关税完税价格为200 000元,适用进口关税税率为50%,则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税税额为
A.13 000元
B.26 000元
C.39 000元
D.44 070元
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2020年4月1日,该企业向某客户销售商品10 000件,单位售价为40元(不含增值税),由于客户购买数量较大,给与客户10%的商业折扣,并符合收入确认条件。销售合同约定的现金折扣条件为2/10、1/20、n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。不考虑其他因素,该客户于4月15日支付货款时,享有的现金折扣是
A.3 600元
B.4 000元
C.4 068元
D.4 520元
[单选题]甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%,甲公司于2020年5月5日向乙公司销售商品一批,标价100万元,由于成批购买,甲公司给予乙公司5%的商业折扣,并且规定了现金折扣的条件为2/10、1/20、n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。乙公司于5月13日支付了上述货款,则甲公司正确的会计处理是
A.借记"财务费用"科目1.90万元
B.贷记"财务费用"科目1.90万元
C.借记"财务费用"科目2.26万元
D.贷记"财务费用"科目2.26万元
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,对外销售M商品20 000件,每件不含增值税销售价格为15元,给予10%的商业折扣,符合收入确认条件。则该企业销售商品,正确的会计处理是
A.确认财务费用3万元
B.确认管理费用3万元
C.确认应交税费3.90万元
D.确认主营业务收入27万元
[单选题]甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2020年6月11日销售产品500件,每件不含税价为1 500元。现金折扣条件为2/10、1/20、n/30,假定计算现金折扣时不考虑增值税。乙企业于6月18日支付货款,则甲企业实际收取的款项为
A.750 000元
B.832 500元
C.840 000元
D.847 500元
[单选题]金融业增值税一般纳税人适用税率为()
A.(A)3%
B.(B)6%
C.(C)11%
D.(D)17%
[多选题]麓山公司为增值税一般纳税人,其存货和动产设备适用的增值税税率为13%,不动产适用的增值税税率为9%,2020年发生如下业务:(1)自建办公楼领用外购工程物资一批,该批工程物资的购买价款为100万元,进项税额为13万元,领用时工程物资的市价为110万元。(2)自行开发建造一条生产线,领用外购原材料,成本价为80万元,领用时市场价为90万元。(3)自行建造厂房,领用一批自产产品和一批原材料,自产产品的账面成本为50万元,领用时市价为80万元;外购原材料成本为40万元,领用时市价为60万元。假定上述工程期末均未完工,建设期间未发生其他支出,所领用存货均未计提跌价准备,产品市价等于计税价格,不考虑其他因素,关于上述业务,下列说法正确的有( )。
A.自建厂房领用自产产品和原材料应视同销售,确认销项税额18.2万元
B.自建办公楼外购的工程物资入账成本为100万元
C.自行开发生产线领用原材料时,应按原材料市场价90万计入在建工程成本
D.期末“在建工程”项目列示金额为270万元
[多选题]根据《增值税暂行条例》规定,纳税人适用13%增值税税率的销售货物是
A.服装
B.报纸
C.空调
D.农药
[单选题]麓山公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 13%,共有职工 50 名。2020 年 2 月,麓山公司以其单位成本为
20 元的自产产品和外购的每台不含税价格为 400 元的取暖器作 为春节福利发放给公司每位职工。该自产产品的售价为每件 60 元; 麓山公司购买取暖器取得了增值税专用发票。麓山公司应计 入成本费用的职工薪酬为( )元。
A.20000
B.25990
C.23000
D.3000
[单选题]麓山公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 13%。该公司于 2020 年 3 月 31 日对某生产经营用设备进行技术 改造。(1) 2020 年 3 月 31 日,该固定资产的成本为 5000 万元, 已计提折旧为 3000 万元(其中 2020 年前 3 个月折旧额为 20 万 元),未计提减值准备。(2) 改造中领用工程用物资 1210 万元, 进项税额为 157.3 万元, 已全部用于改造; 领用生产用原材料 500 万元,发生人工费用 290 万元。(3) 改造过程中被替换部件 的账面价值为 100 万元,无变价收入。(4) 该技术改造工程于 2020 年 9 月 2 日达到预定可使用状态并交付生产使用,预计尚 可使用寿命为 15 年,预计净残值为零,按直线法计提折旧。(5) 麓山公司生产的产品至 2020 年 12 月 31 日已经全部对外销售。
麓山公司因该固定资产导致 2020 年度损益减少的金额为( )
万元。
A.85
B.65
C.165
D.185
[多选题]依照增值税的有关规定,增值税一般纳税人销售下列货物,目前适用9%增值税税率的有( )。
A.奶酪、奶油
B.淀粉
C.玉米面
D.食用盐
E.原煤
[多选题]麓山公司为增值税一般纳税人,其存货和动产设备适用的增值税税率为 13%,不动产适用的增值税税率为 9%,2020 年发生如下业务:(1)自建办公楼领用外购工程物资一批,该批工程物资的购买价款为 100 万元,进项税额为 13 万元,领用时工
程物资的市价为 110 万元。(2)自行开发建造一条生产线,领用
外购原材料,成本价为 80 万元,领用时市场价为 90 万元。(3) 自行建造厂房,领用一批自产产品和一批原材料,自产产品的账面成本为 50 万元,领用时市价为 80 万元;外购原材料成本为
40 万元,领用时市价为 60 万元。假定上述工程期末均未完工, 建设期间未发生其他支出,所领用存货均未计提跌价准备,产品市价等于计税价格,不考虑其他因素,关于上述业务,下列说法正确的有( )。
A.自建厂房领用自产产品和原材料应视同销售,确认销项税额 18.2 万元
B.自建办公楼外购的工程物资入账成本为 100 万元
C.自行开发生产线领用原材料时,应按原材料市场价 90 万计入在建工程成本
D.期末“在建工程”项目列示金额为 270 万元
[单选题]麓山公司及其子公司(湘水公司)均为增值税一般纳税 人,适用的增值税税率均为 13%。根据税法规定,湘水公司为购买 A 设备支付的增值税进项税额可以抵扣;出售 A 设备按照适用税率缴纳增值税。2019 年发生的有关交易或事项如下:2019 年 12 月 25 日,麓山公司与湘水公司签订设备销售合同,将生产的一台 A 设备销售给湘水公司,售价(不含增值税)为 500 万元。
2019 年 12 月 31 日,麓山公司按合同约定将 A 设备交付湘水公司,并收取价款。A 设备的成本为 400 万元。湘水公司将购买的
A 设备作为管理用固定资产,于交付当日投入使用。湘水公司采用年限平均法计提折旧,预计 A 设备可使用 5 年,预计净残值为零。在麓山公司 2020 年 12 月 31 日合并资产负债表中,湘水公司的 A 设备作为固定资产应当列报的金额是( )万元。
A.300
B.320
C.400
D.500
[单选题]麓山公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为
13%,共有职工 50 名。2020 年 2 月,麓山公司以其单位成本为
20 元的自产产品和外购的每台不含税价格为 400 元的取暖器作
为春节福利发放给公司每位职工。该自产产品的售价为每件 60 元;麓山公司购买取暖器取得了增值税专用发票。麓山公司应计入成本费用的职工薪酬为( )元。
A.20000
B.25990
C.23000
D.3000
[单选题]麓山公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为
13%。该公司于 2020 年 3 月 31 日对某生产经营用设备进行技术
改造。(1)2020 年 3 月 31 日,该固定资产的成本为 5000 万元,
已计提折旧为 3000 万元(其中 2020 年前 3 个月折旧额为 20 万
元),未计提减值准备。(2)改造中领用工程用物资 1210 万元,
进项税额为 157.3 万元,已全部用于改造;领用生产用原材料
500 万元,发生人工费用 290 万元。(3)改造过程中被替换部件
的账面价值为 100 万元,无变价收入。(4)该技术改造工程于
2020 年 9 月 2 日达到预定可使用状态并交付生产使用,预计尚
可使用寿命为 15 年,预计净残值为零,按直线法计提折旧。(5)
麓山公司生产的产品至 2020 年 12 月 31 日已经全部对外销售。
麓山公司因该固定资产导致 2020 年度损益减少的金额为( ) 万元。
A.85
B.65
C.165
D.185
[单选题]麓山公司及其子公司(湘水公司)均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为13%。根据税法规定,湘水公司为购买A设备支付的增值税进项税额可以抵扣;出售A设备按照适用税率缴纳增值税。2019年发生的有关交易或事项如下:2019年12月25日,麓山公司与湘水公司签订设备销售合同,将生产的一台A设备销售给湘水公司,售价(不含增值税)为500万元。2019年12月31日,麓山公司按合同约定将A设备交付湘水公司,并收取价款。A设备的成本为400万元。湘水公司将购买的A设备作为管理用固定资产,于交付当日投入使用。湘水公司采用年限平均法计提折旧,预计A设备可使用5年,预计净残值为零。在麓山公司2020年12月31日合并资产负债表中,湘水公司的A设备作为固定资产应当列报的金额是( )万元。
A.300
B.320
C.400
D.500
