[单项选择]

我国某居民企业2013年实现会计利润450万元，该企业当年发生的部分经营业务如下：
（1）取得产品销售收入2400万元，与收入相配比的成本为1600万元。
（2）接受某公司捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.7万元。
（3）发生与企业生产经营业务相关的业务招待费30万元，发生新技术研究开发费30万元（未形成无形资产），支付给母公司的管理费10万元。
（4）年初从关联企业借款l200万元，在财务费用账户中列示全年支付的利息费用90万元，已知关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，该企业的实际税负高于境内关联企业，金融企业同期同类贷款年利率为5.8%。
（5）企业参加财产保险按规定支付保险费10万元，为职工支付商业保险费22.5万元。
（6）全年已计入成本费用的实际支付的合理的工资、薪金总额为250万元（其中包含残疾人员工资50万元）。发生职工福利费支出40万元、职工教育经费6万元，拨缴工会经费6万元，均已在成本、费用中列支。
（7）营业外支出账户列支80万元，其中通过省级人民政府向贫困地区捐款40万元，直接向某学校捐款10万元。
（8）投资收益账户贷方发生额35万元，其中从境外子公司分回税后收益28万元，该国企业所得税税率为20%；国债利息收入7万元。
（9）该企业12月份购进一台符合规定的安全生产专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款100万元、增值税17万元，当月投入使用。
根据上述资料，回答下列问题：

业务（3）应调增应纳税所得额（）万元。
A. 10
B. 13
C. 18
D. 28

[单项选择]

我国某居民企业2013年实现会计利润450万元，该企业当年发生的部分经营业务如下：
（1）取得产品销售收入2400万元，与收入相配比的成本为1600万元。
（2）接受某公司捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.7万元。
（3）发生与企业生产经营业务相关的业务招待费30万元，发生新技术研究开发费30万元（未形成无形资产），支付给母公司的管理费10万元。
（4）年初从关联企业借款l200万元，在财务费用账户中列示全年支付的利息费用90万元，已知关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，该企业的实际税负高于境内关联企业，金融企业同期同类贷款年利率为5.8%。
（5）企业参加财产保险按规定支付保险费10万元，为职工支付商业保险费22.5万元。
（6）全年已计入成本费用的实际支付的合理的工资、薪金总额为250万元（其中包含残疾人员工资50万元）。发生职工福利费支出40万元、职工教育经费6万元，拨缴工会经费6万元，均已在成本、费用中列支。
（7）营业外支出账户列支80万元，其中通过省级人民政府向贫困地区捐款40万元，直接向某学校捐款10万元。
（8）投资收益账户贷方发生额35万元，其中从境外子公司分回税后收益28万元，该国企业所得税税率为20%；国债利息收入7万元。
（9）该企业12月份购进一台符合规定的安全生产专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款100万元、增值税17万元，当月投入使用。
根据上述资料，回答下列问题：

业务（5）应调增应纳税所得额（）万元。
A. 0
B. 10
C. 22.5
D. 32.5

[简答题] 甲企业为中国境内居民企业、增值税一般纳税人，主要生产销售儿童玩具。2017年甲企业实现会计利润865．61万元，主要情况如下： （1）销售儿童玩具取得不含增值税收入8600万元，与之配比的销售成本5660万元； （2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元； （3）出租生产设备取得不含增值税租金收入200万元； （4）接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税税额8．5万元： （5）取得国债利息收入30万元，取得非上市居民企业股息收入20万元； （6）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明增值税税额510万元，并支付购货运费，取得货物运输业一般纳税人开具的增值税专用发票注明运费金额为146．36万元； （7）购进并实际使用《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备一台，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税税额8．5万元； （8）销售费用1650万元，其中包括广告费和业务宣传费1400万元； （9）管理费用850万元，其中包括业务招待费90万元、新技术研究开发费用320万元； （10）财务费用80万元，其中包括向非金融企业（非关联方）借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业同期同类贷款的年利率为5．8％）； （11）已计入成本、费用中的实发工资540万元，拨缴的工会经费15万元、实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元； （12）营业外支出300万元，其中包括通过具备法定资格的公益性社会组织向贫困山区的捐款150万元、直接向灾区的捐款50万元、向供应商支付的违约金10万元、行政罚款2万元。 已知：（1）上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术转让费用；（2）取得的相关票据均通过主管税务机关认证。 请计算甲企业2017年应缴纳的增值税；

[单项选择]境内某居民企业2013年实现会计利润2400万元，当年转让一项专利技术的所有权，取得转让收入800万元，与该项技术转让相关的成本和税费为200万元。假设无其他纳税调整事项，则该居民企业2013年应缴纳企业所得税（）万元。
A. 475
B. 450
C. 462.5
D. 600

[单项选择]某居民企业被认定为小型微利企业，2017年实现会计利润15万元；当年发生的营业外支出中包含支付给供货商的违约金3万元和向工商行政管理部门支付的罚款2万元。假设该企业除此以外不存在其他纳税调整事项，则该企业2017年应缴纳企业所得税（）万元。
A. 1.5
B. 1.7
C. 2
D. 3

[单项选择]某居民企业2010年实现会计利润总额200万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出25万元，购买了价值520万元的安全生产专用设备。假设2010年无其他纳税调整项目，2011年该企业应纳税所得额100万元，2011年该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A. 23.5
B. 23.25
C. 24.56
D. 31.40

[单项选择]某企业2015年实现会计利润为50万元，当年向困难地区直接捐赠10万元。该企业当年捐赠的扣除限额是（）万元。
A. 1.5
B. 0
C. 2.5
D. 6

[单项选择]某居民企业2017年按照会计准则计算出的会计利润总额为3000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元；假设无其他纳税调整事项。2017年该企业应缴纳企业所得税税额为（）万元。
A. 600
B. 612.5
C. 625
D. 750

[单项选择]中国A.公司是高新技术企业，2011年实现会计利润200万元，当年该公司研究新产品新工艺发生开发费用100万元，由于未形成无形资产，直接作为当期费用直接扣除，该公司2011年应纳企业所得税（）万元。
A. 37.5
B. 22.5
C. 12.5
D. 7.5

[判断题]企业价值就是会计利润。