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发布时间:2023-10-28 19:38:07

[单项选择]

位于某市区的一商贸公司系一般纳税人,2008年5月份发生以下业务:
(1)销售粮、油、糖及食品给一般纳税人,专用发票上列明的销售额为560万元,其中经营粮食150万元,植物油120万元,小食品80万元,还有210万元为企业经营粮、油、食品收入,但账面上收入划分不清。
(2)销售粮食白酒1000箱,每箱零售价1170元,开出普通发票。
(3)将商场的库存红酒100箱给职工发放福利,另拿出50箱赠送他人,红酒每箱进价200元(不含税),零售价格为351元/箱。
(4)销售金银首饰,零售价格为117万元。
(5)接受投资商品一批,收到的增值税防伪税控系统开具的发票上注明的价格为100万元,增值税17万元。
(6)向农场购进农产品一批,收购凭证列明价款为200万元,款已支付,产品入库。
(7)购进商品一批,价款200万元,商品入库,约定分三个月支付全部价款,本月支付80万元,尚未收到专用发票。
(8)公司下设修理部,为客户修理家电,本月修理收入128700元,开出普通发票;购进修理用材料一批,取得的专用发票上注明价格5万元。
(9)公司下设的运输队,单独核算,本月运费收入10万元;购进油料,取得专用发票注明价格2万元。
(10)公司有一门面房出租,本月取得租金收入2万元。
(11)接受其他单位委托,代销货物一批,本月代销额100万元(不含税),开出专用发票,另取得代销手续费5万元。
(12)该公司在外省设有一个分公司,本月将一批不含税售价100万元的商品通过运输公司将商品运送到分公司,该公司以银行存款支付运输费10万元,装卸费1万元。
(13)去年将一仓库作为抵押,取得银行贷款25万元,现到期企业无款归还而将仓库的产权转给了银行,仓库公允价值50万元。
(14)期末盘点从农民购进的农业产品非正常损失,账上不含运输费的金额为8.7万元,相应的运费1860元(取得专用发票通过税务机关的认证)。
要求:根据以上资料,回答以下问题

该公司应纳增值税()万元。
A. 110453.625
B. 1116290
C. 1527205.81
D. 1545250

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[单项选择]

位于某市区的一商贸公司系一般纳税人,2008年5月份发生以下业务:
(1)销售粮、油、糖及食品给一般纳税人,专用发票上列明的销售额为560万元,其中经营粮食150万元,植物油120万元,小食品80万元,还有210万元为企业经营粮、油、食品收入,但账面上收入划分不清。
(2)销售粮食白酒1000箱,每箱零售价1170元,开出普通发票。
(3)将商场的库存红酒100箱给职工发放福利,另拿出50箱赠送他人,红酒每箱进价200元(不含税),零售价格为351元/箱。
(4)销售金银首饰,零售价格为117万元。
(5)接受投资商品一批,收到的增值税防伪税控系统开具的发票上注明的价格为100万元,增值税17万元。
(6)向农场购进农产品一批,收购凭证列明价款为200万元,款已支付,产品入库。
(7)购进商品一批,价款200万元,商品入库,约定分三个月支付全部价款,本月支付80万元,尚未收到专用发票。
(8)公司下设修理部,为客户修理家电,本月修理收入128700元,开出普通发票;购进修理用材料一批,取得的专用发票上注明价格5万元。
(9)公司下设的运输队,单独核算,本月运费收入10万元;购进油料,取得专用发票注明价格2万元。
(10)公司有一门面房出租,本月取得租金收入2万元。
(11)接受其他单位委托,代销货物一批,本月代销额100万元(不含税),开出专用发票,另取得代销手续费5万元。
(12)该公司在外省设有一个分公司,本月将一批不含税售价100万元的商品通过运输公司将商品运送到分公司,该公司以银行存款支付运输费10万元,装卸费1万元。
(13)去年将一仓库作为抵押,取得银行贷款25万元,现到期企业无款归还而将仓库的产权转给了银行,仓库公允价值50万元。
(14)期末盘点从农民购进的农业产品非正常损失,账上不含运输费的金额为8.7万元,相应的运费1860元(取得专用发票通过税务机关的认证)。
要求:根据以上资料,回答以下问题

该公司应纳消费税()万元。
A. 41524
B. 43236
C. 47205
D. 50000
[单项选择]某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒和啤酒。2016年销售粮食白酒50000斤,取得不含税销售额105000元;销售甲类啤酒150吨,每吨不含税售价3050元。另外本年收取粮食白酒品牌使用费4680元;本年销售粮食白酒收取包装物押金9360元,销售啤酒收取包装物押金1170元。2016年12月,该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3510元返还给购货方,其余包装物押金不再返还。该酒厂2016年应纳的消费税为()元。
A. 86250
B. 92250
C. 85900
D. 96920
[简答题]计算题:某酒厂为增值税一般纳税人,销售粮食白酒3吨,取得不含税收入300000元,包装物押金23400元,该厂包装物押金单独记账核算,货物已发出,计算该酒厂当月应缴纳的消费税。
[单项选择]某酒厂(一般纳税人),在销售粮食白酒的同时,提供包装物的出租出借业务,其收取的包装物押金()。
A. 收取时不纳增值税,没收时合并于销售额征收增值税
B. 收取时按17%的税率征收增值税
C. 没收时按6%的征收率计税
D. 收取时按3%的征收率计税
[单项选择]市区某广告公司系增值税“营改增”一般纳税人,2016年9月取得一笔广告费业务收入424000元,开具增值税专用发票注明价款400000元、税额24000元;同时,就此笔广告费业务向当地某媒体支付不含税广告发布费300000元,取得增值税专用发票,发票注明增值税额18000元。该广告公司当月应纳城市维护建设税()元。
A. 0
B. 420
C. 700
D. 980
[判断题]某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2月向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨,开具普通发票,取得含税收入200万元,另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。则2月应缴纳消费税48.15万元。
[单项选择]城市维护建设税纳税人所在地不在市区、县城或建制镇的,税率为()。
A. 7%
B. 5%
C. 3%
D. 1%
[单项选择]城市维护建设税按纳税人所在地的不同,设置了三档地区差别比例税率,即纳税人所在地为市区的,税率为()。 
A. 1%
B. 5%
C. 7%
D. 10%
[名词解释]纳税人
[单项选择]甲公司系增值税一般纳税人,2016年12月31日,甲公司出售一台原价为452万元,已提折旧364万元的生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为150万元,增值税税额为25.5万元。出售该生产设备发生不含增值税的清理费用8万元,不考虑其他因素,甲公司出售该生产设备的利得为()万元。
A. 54
B. 87.5
C. 62
D. 79.5
[单项选择]甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2017年4月5日,甲公司将自产的300件K产品作为福利发放给职工。该批产品的单位成本为400元/件,公允价值和计税价格均为600元/件。不考虑其他因素,甲公司应计入应付职工薪酬的金额为()万元。
A. 18
B. 14.04
C. 12
D. 21.06
[判断题]小规模纳税人可以申请成为一般纳税人,一般纳税人也可以转为小规模纳税人。
[单项选择]纳税人所在地在市区的,在征收城建税时,适用的税率为()。
A. 5%
B. 7%
C. 1%
D. 10%

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