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[单项选择]关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是（）。
A. 已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认
B. 采取分期收款方式销售开发产品的，付款方提前付款的，按合同约定付款日期确认收入实现
C. 企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入15%的部分，准予据实扣除
D. 企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，可以在税前扣除合理费用
[多项选择]根据企业所得税的规定，下列关于合伙企业所得税的相关处理，说法正确的有（）。
A. 合伙人是自然人的，缴纳个人所得税
B. 合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税
C. 合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先税后分”原则
D. 合伙企业无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额
E. 合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，可以用合伙企业的亏损弥补其盈利
[多项选择]企业适用的企业所得税税率均为25％，假定不存在其他的纳税调整事项，下列关于递延所得税的会计处理正确的有（）。
A. 甲公司2×13年发生经营亏损2000万元，甲公司预计在未来5年内能够产生足够的应纳税所得额，为此确认递延所得税资产500万元
B. 乙公司2×13年年初购入设备一台，在会计处理时按照年限平均法计提折旧，该设备符合税收优惠条件允许加速计提折旧，当年计税时按年数总和法计提折旧金额比年限平均法多计提1500万元，为此确认递延所得税资产375万元
C. 丙公司2×13年年初以2000万元购入一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，2×13年年末该项金融资产的公允价值为3000万元，为此确认递延所得税资产250万元
D. 丁公司2×13年年初以4000万元购入一项投资性房地产，对其采用公允价值模式计量，2×13年年末该项投资性房地产的公允价值为3000万元，计税基础为3600万元，为此确认递延所得税资产150万元
[简答题]房地产开发企业是以营利为目的，从事房地产开发和经营的企业。设立房地产开发企业，应当具备哪些条件？
[单项选择]下列关于非居民企业提供劳务，采用核定征收企业所得税的税务处理，正确的是（）。
A. 应纳税所得额=成本费用总额／（1+经税务机关核定的利润率）
B. 应纳税所得额=收入总额／（1-经税务机关核定的利润率）X经税务机关核定的利润率
C. 非居民企业会计资料健全可以查账征收的，税务机关有权核定其应纳税所得额
D. 税务机关核定从事管理服务的非居民企业所得税时，可在30％～50％间确定利润率
[单项选择]下列关于保险公司缴纳的保险保障基金企业所得税的税务处理，表述不正确的是（）。
A. 非投资型财产保险业务，其缴纳的保险保障基金不超过保费收入5%的，准予据实在企业所得税前扣除
B. 长期健康保险业务，其缴纳的保险保障基金不超过保费收入0.15%的，准予据实在企业所得税前扣除
C. 财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的，其缴纳的保险保障基金不得在企业所得税前扣除
D. 保险公司实际发生的各种保险赔款、给付，应首先冲抵按规定提取的准备金，不足冲抵部分，准予在当年税前扣除
[多项选择]下列关于企业接收划入资产的企业所得税有关处理正确的有（）。
A. 县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金处理
B. 县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，并且有指定用途的，企业可作为不征税收入处理
C. 企业接收股东划入资产，约定作为资本金且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额
D. 企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税
[单项选择]我国房地产开发主管机构对房地产开发企业实行资质管理制度，共分为5个资质等级。其中二级房地产开发企业的资质条件要求注册资金不低于（）。
A. 1000万元
B. 1500万元
C. 2000万元
D. 2500万元
[多项选择]下列关于资产重组企业所得税特殊性税务处理的说法中，正确的有（）。
A. 资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%
B. 企业合并，合并企业可在规定的限额内弥补被合并企业亏损
C. 企业重组中取得股权支付的原所有股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权，构成企业重组适用特殊性税务处理规定的条件之一
D. 股权收购，收购企业取得被收购企业股权的计税基础应以公允价值为基础确定
E. 股权收购，收购企业取得被收购企业股权的计税基础应以被收购股权的原有计税基础确定
[多项选择]下列关于非居民企业的企业所得税处理，说法正确的有（）。
A. 非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照《企业所得税法》对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税
B. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所而转让中国境内土地使用权，应以其取得的收入全额计算缴纳企业所得税，并由扣缴义务人在支付时代扣代缴
C. 中国境内企业和非居民企业签订与利息、租金、特许权使用费等所得有关的合同或协议，如果未按照合同或协议约定的日期支付上述所得款项，但已计入企业当期成本、费用，并在企业所得税年度纳税申报中作税前扣除的，应在企业所得税年度纳税申报时按照有关规定代扣代缴企业所得税
D. 非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现
E. 中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，如实际支付时间先于利润分配决定日期的，应在实际支付时代扣代缴企业所得税
[多项选择]关于房地产企业所得税的处理，说法正确的有（）。
A. 开发企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除
B. 企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用
C. 企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可以作为财产损失按有关规定处理
D. 企业在开发区内建造的营利性的会所，其建造费用可以按公共配套设施费的有关规定进行处理
E. 企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入8%的部分，准予据实扣除
[多项选择]下列关于企业重组所涉及的企业所得税处理的说法，正确的有（）。
A. 企业债务重组中，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失
B. 企业股权收购的收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定
C. 企业合并时，合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础
D. 企业分立时，被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失
[多项选择]关于房地产企业所得税的处理，下列说法正确的有（）。
A. 开发企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除
B. 企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用
C. 企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可以作为财产损失按有关规定处理
D. 企业在开发区内建造的营利性的会所，其建造费用可以按公共配套设施费的有关规定进行处理
E. 企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入8%的部分，准予据实扣除
[判断题]所得税以各种所得为课税对象，主要调节生产经营者的利润和个人纯收入，包括个人所得税、企业所得税。
[单项选择]下列关于房地产开发企业开发房地产成本和费用扣除的说法中，错误的是（）。
A. 因超过出让合同约定的动工开发日期而缴纳的土地闲置费，计入成本对象的施工成本
B. 因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按规定进行扣除
C. 提取的维修基金可以扣除
D. 成本对象整体报废或毁损，其净损失可作为财产损失直接在当期扣除
[多项选择]下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述，正确的是（）。
A. 公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提建造费用
B. 企业开发产品转为自用后又销售的，一律不得在税前扣除折旧费用
C. 企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除
D. 房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品，应于实际收讫价款或取得所取价款凭据之日，确定收入的实现
E. 企业开发产品转为自用后，实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用
[多项选择]按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于企业所得税预缴的表述正确的有（）。
A. 企业所得税分月或者分季预缴，由企业自行选择，报税务机关备案
B. 可以按照月度或者季度的实际利润额预缴
C. 按照实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴
D. 预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更
[单项选择]下列关于资产的税务处理不符合企业所得税法及其实施条例规定的是（）。
A. 企业的各项资产，以企业取得该项资产时实际发生的支出为计税基础
B. 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，电子设备的最低折旧年限为3年
C. 企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种
D. 税法所称固定资产大修理支出应同时符合两个条件，其一就是修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
