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[单选题]（2014年）某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2020年6月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，作价1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额135.6万元，该手表厂2020年6月应缴纳消费税（ ）万元。（高档手表消费税税率为20%）
A.18.00
B.24.00
C.28.00
D.30.00
[单选题]某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2020年5月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，给展销部的作价为1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额135.6万元，该手表厂2020年5月应缴纳消费税（ ）万元。（高档手表消费税税率为20%）
A.18.00
B.24.00
C.28.00
D.30.00
[简答题]税务师受理某宾馆2020年5月增值税纳税申报代理。该宾馆系增值税一般纳税人。
2020年5月，将营改增前以2000000元购置的一间省外商铺出售，取得价税合计收入2525000元，宾馆选择简易计税方法，并以“差额征税开票功能”开具增值税专用发票。
要求：请计算当月应在省外预缴的增值税和出售商铺应缴纳的增值税并编制会计分录。
[单选题]甲地板厂为增值税一般纳税人，2020 年1 月销售自产实木地板取得含增值税销售额113万元。已知实木地板增值税税率为13%，消费税税率为5%，甲地板厂当月该业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
A.113÷（1+13%）÷（1-5%）×5%=5.26（万元）
B.113÷（1-5%）×5%=5.95（万元）
C.113×5%=5.65（万元）
D.113÷（1+13%）×5%=5（万元）
[单选题]甲手表厂（增值税一般纳税人）2020年4月委托乙加工厂加工200只高档手表，甲手表厂提供的原材料金额为300万元，当月加工完毕，支付乙加工厂不含税加工费80万元。甲手表厂收回高档手表时，乙加工厂按规定代收代缴了消费税，乙加工厂同类手表的不含税销售价格为2万元/只。甲手表厂当月将收回的高档手表全部对外销售，取得含税收入632.8万元。已知高档手表的消费税税率为20%，甲手表厂2020年4月应向主管税务机关申报缴纳消费税（ ）万元。
A.0
B.17
C.32
D.112
[简答题]税务师受理某宾馆2020年5月增值税纳税申报代理。该宾馆系增值税一般纳税人。
按协议预收省外出租的办公用房半年房屋租赁费价税合计436000元，未开具发票。该办公用房为2017年8月购入。已向办公用房所在地税务机关填报《增值税预缴税款表》并预缴税款，取得办公用房所在地税务机关出具的完税凭证。
要求：请计算该业务应确认的销项税额和应预缴的增值税。
[单选题]新华公司为增值税一般纳税人，销售和购买商品适用的增值税税率为13%。2020年1月1日，委托西颐公司加工一批产品，并准备将该批产品收回后直接用于对外销售。新华公司发出的原材料实际成本为300万元，至2020年6月30日，加工完成，西颐公司将加工后的商品交还新华公司。新华公司根据西颐公司开具的增值税专用发票向西颐公司支付加工费50万元、增值税税额6.5万元，另支付消费税税额35万元。新华公司为收回该物资支付运杂费1万元。假定不考虑其他因素，新华公司收回该批委托加工物资的入账价值为（ ）万元。
A.385
B.386
C.350
D.351
[简答题]甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，销售设备适用的增值税税率为13%。2020年1月1日，甲公司与乙公司协商，将其自产的一台重型机器设备与乙公司的一项长期股权投资进行交换。重型机器设备的成本为2000万元，未计提存货跌价准备，交换日的市场价格为2200万元，计税价格等于市场价格。乙公司的长期股权投资系2019年1月1日以银行存款2000万元购入的丙公司30%的有表决权股份，对丙公司产生重大影响，当日丙公司的可辨认净资产的公允价值（与账面价值相同）为7000万元。丙公司2019年实现的净利润为1000万元，其他权益变动的增加额为500万元，交换日该项长期股权投资的公允价值为2600万元。甲公司另外以银行存款向乙公司支付114万元，同时在交换日甲公司支付交易费用10万元。乙公司将换入的重型机器设备作为固定资产核算，甲公司将换入的丙公司有表决权股份仍作为权益法核算的长期股权投资。该项非货币性资产交换具有商业实质。
要求：
（1）编制甲公司与该资产交换相关的会计分录。
（2）编制乙公司取得并持有该长期股权投资的会计处理和与该资产交换相关的会计处理。（答案中的金额单位用万元表示）
[单选题]（2020年）甲商场为增值税一般纳税人， 2019 年 7 月销售货物取得含增值税销售额 101.7 万元，销售餐饮服务取得含增值税销售额 21.2 万元。已知，销售货物增值税税率为 13 %，销售餐饮服务增值税税率为 6 %。根据增值税法律制度的规定，计算甲商场当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.101.7÷（1+13%）×13%+21.2÷（1+6%）×6%=12.9（万元）
B.101.7÷（1+13%）×13%+21.2×6%=12.972（万元）
C.101.7×13%+21.2×6%=14.493（万元）
D.101.7×13%+21.2÷（1+6%）×6%=14.421（万元）
[简答题]长江公司为增值税一般纳税人，购买商品及销售货物适用的增值税税率为13%。2020年1月，准备自行建造一栋厂房，2020年发生下列交易或事项：
（l）购入工程物资一批，价款为50万元，支付的增值税进项税额为6.5万元，款项以银行存款支付。
（2）工程共领用工程物资30万元。
（3）领用生产用原材料一批，价值为6.4万元，购进该批原材料时支付的增值税进项税额为0.83万元。
（4）生产车间为工程提供劳务支出5万元。
（5）计提工程人员工资9.58万元。
（6）6月底，工程达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续，工程按暂估价值50.98万元结转固定资产成本。
（7）将剩余工程物资转为长江公司的原材料。
（8）7月15日，该项工程决算实际成本为52万元，经查其与暂估成本的差额为应付职工工资。
（9）假定不考虑其他相关税费。
要求：编制上述业务的相关会计分录。
（答案中的金额单位用万元表示）
[单选题]某商贸公司为增值税一般纳税人，2020年1月8日上缴2019年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（ ）。
A.借：应交税费——应交增值税（已交税金） 148000
贷：银行存款 148000
B.借：应交税费——未交增值税 148000
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 148000
A.借：以前年度损益调整 148000
B. 贷：银行存款 148000
C.借：应交税费——未交增值税 148000
D. 贷：银行存款 148000
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人， 2020年 1月销售给乙企业 100台电脑，不含税价格为 2000元 /台。由于乙企业购买数量较多，甲公司给乙企业 7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。向丙企业售出 100台电脑， 2000元 /台，在金额栏中也打了 7折，甲公司当月的销项税额为（ ）元。
A.43500
B.43600
C.44200
D.41000
[简答题]某企业为增值税一般纳税人，税务师受托对其2020年5月的增值税纳税情况进行审核，发现其有关增值税处理业务如下：
5月28日，98号凭证：报销境内交通费。企业账务处理为：
借：管理费用 7280
应交税费—应交增值税（进项税额） 720
贷：银行存款 8000
后附原始凭证：
①注明旅客身份信息的铁路车票15张，合计票面金额8000元。
②银行转账存根1份，注明金额8000元。
问题：判断企业处理是否正确，如不正确，请作出调整分录。
