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[单选题]（2020年）甲企业为增值税一般纳税人， 2020年 7月初库存烟丝不含增值税买价 37万元，本月外购烟丝不含增值税买价 126万元，月末库存烟丝不含增值税买价 30万元，领用的烟丝全部用于连续生产卷烟。已知烟丝的消费税税率为 30%。根据消费税法律制度的规定，计算甲企业本月准予扣除的外购烟丝已缴纳的消费税的下列列式中，正确的是（ ）。
A.（37＋126）×30%
B.126×30%
C.（37＋126-30）×30%
D.（37-30）×30%
[单选题]甲企业为增值税一般纳税人，2020年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.9.94
B.2.94
C.5.54
D.22.94
[单选题]甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金5.65万元，约定3个月内返还；当月确认逾期不予退还的包装物押金11.3万元。根据增值税法律制度的规定，甲企业当月增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.（610.2＋11.3）÷（1＋13％）×13％＝71.5（万元）
B.（610.2＋5.65＋11.3）÷（1＋13％）×13％＝72.15（万元）
C.（610.2＋5.65＋11.3）×13％＝81.5295（万元）
D.（610.2＋11.3）×13％＝80.795（万元）
[单选题]甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。2020 年 2 月 10 日，甲企业销售商品一批，取得增值税专用发票上注明的价款为 20 万元，代购货单位垫付的包装费 1 万元，运杂费 2 万元。2 月 15 日，甲企业为乙企业提供服务，取得增值税专用发票上注明的价款为 80 万元。两笔款项均未收回，该企业确认的应收账款为（ ）万元。
A.100
B.103
C.113
D.116
[单选题]甲企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2010年5月购进的，取得含税销售额9.04万元；第二台设备是甲企业2008年1月份购进的，取得含税销售额5.15万元。甲企业上述行为应缴纳增值税（ ）万元。
A.9.04/（1+13%）×13%+5.15/（1+3%）×2%=1.14
B.（9.04+5.15）/（1+3%）×2%=0.28
C.（9.04+5.15）/（1+13%）×13%=1.63
D.9.04/（1+13%）×13%+5.15/（1+3%）×3%=1.19
[单选题]甲企业为增值税小规模纳税人。2020年7月，甲企业销售自己使用过3年的小货车，取得含税销售额41200元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额82400元。甲企业当月应缴纳的增值税税额为（ ）元。
A.2800
B.3600
C.3200
D.2400
[简答题]某县城甲企业，为增值税一般纳税人，2020 年 3 月税务机关对其 2019 年度纳税情况进行检查，发现如下问题：
（1）6 月将自产的一批货物直接捐赠给职工子弟学校，价值 60000 元（不含增值税），成本为 35000 元，其会计处理为：
借：营业外支出 60000
贷：库存商品 60000
（2）7 月将闲置办公楼用于对外出租，累计取得半年含税租金 56000 元，企业会计处理为：
借：银行存款 56000
贷：管理费用——其他 56000
（3）12 月购入一辆小汽车，取得的增值税专用发票上注明价款 200000 元，增值税 26000元，其会计处理为：
借：固定资产 200000
应交税费——应交增值税（进项税额） 26000
贷：银行存款 226000
要求：
分别指出甲企业上述会计处理是否正确？若不正确，作出相应的调账分录。（不考虑企业所得税的影响，2019 年已结账，假设甲企业出租办公楼采用一般计税办法计算增值税）
[单选题]甲家电生产企业（增值税一般纳税人）2020年6月向乙商场销售一批家电，货物发出时由甲企业代乙商场向承运方丙运输公司（增值税一般纳税人）支付含税运费10900元，丙公司开具的增值税专用发票抬头为乙商场，甲企业将此发票转交给了乙商场。下列关于甲家电企业支付代垫运费的账务处理，正确的是（ ）。
A.借：应收账款——乙商场 10900
贷：其他业务收入 10000
应交税费——应交增值税（销项税额） 900
B.借：其他应收款——乙商场 10000
应交税费——应交增值税（进项税额） 900
贷：银行存款 10900
A.借：其他应收款——乙商场 10900
B. 贷：银行存款 10900
C.借：其他应收款——乙商场 10000
D. 贷：银行存款 10000
[单选题]甲企业为增值税一般纳税人， 2020年 7月初库存烟丝不含增值税买价 40万元，本月外购烟丝不含增值税买价 126万元，月末库存烟丝不含增值税买价 30万元，领用的烟丝全部用于连续生产卷烟，已知烟丝适用的消费税税率为 30%。下列计算甲企业本月准予扣除的外购烟丝已缴纳的消费税的列式中，正确的是（ ）。
A.（40+126）×30%
B.126×30%
C.（40+126-30）×30%
D.（40-30）×30%
[多选题]甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2020年7月甲企业用自产的不含税市场价为8000元的A产品与乙企业生产的B产品进行等价交换
（A、B两种产品均适用基本税率），甲企业将换入的B产品用于集体福利，乙企业将换入的A产品作为生产用原材料，双方互开了增值税专用发票。下列关于此项业务的增值税处理，说法正确的有（ ）。
A.甲企业换出的A产品应视同销售计算销项税额，换入的B产品可以抵扣进项税额
B.乙企业换出的B产品应视同销售计算销项税额，换入的A产品可以抵扣进项税额
C.甲企业和乙企业均不缴纳增值税
D.甲企业应缴纳增值税为0，乙企业应缴纳增值税1040元
E.甲企业应缴纳增值税1040元，乙企业应纳增值税为0
[简答题]某县城甲企业，为增值税一般纳税人，2020年3月税务机关对其2019年度纳税情况进行检查，发现如下问题：
（1）6月将自产的一批货物直接捐赠给职工子弟学校，价值60000元（不含增值税），成本为35000元，其会计处理为：
借：营业外支出 60000
贷：库存商品 60000
（2）7月将闲置办公楼用于对外出租，累计取得半年含税租金56000元，企业会计处理为：
借：银行存款 56000
贷：管理费用——其他 56000
（3）12月购入一辆小汽车，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，增值税26000元，其会计处理为：
借：固定资产 200000
应交税费——应交增值税（进项税额） 26000
贷：银行存款 226000
要求：
分别指出甲企业上述会计处理是否正确？若不正确，作出相应的调账分录。（不考虑企业所得税的影响，2019年已结账，假设甲企业出租办公楼采用一般计税办法计算增值税）
[单选题]甲企业为增值税一般纳税人，2020年2月1日，采取分期收款方式向乙企业销售一批货物，价税合计565万元，合同约定2月支付50%的货款，3月支付另外50%的货款。乙企业因资金紧张于2020年3月9日才支付了第一笔款项200万元。甲企业2020年2月应确认的增值税销项税额为（ ）万元。
A.0
B.32.5
C.65
D.23
[单选题]甲企业为增值税一般纳税人，2020年1月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额6.5万元，将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（ ）万元。
A.2.62
B.2.67
C.2.79
D.2.89
[单选题]甲企业为增值税一般纳税人，2020年1月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额6.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人增值税专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业应当代收代缴的消费税为（ ）万元。
A.2.62
B.2.67
C.2.89
D.2.95
[单选题]甲企业为增值税一般纳税人，2020年7月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额6.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（ ）。
A.2.62万元
B.2.67万元
C.2.89万元
D.2.95万元
[多选题]（2020年）甲企业为增值税一般纳税人，委托乙企业加工一批应交消费税的材料，该批材料加工收回后用于连续生产应税消费品。下列各项中，甲企业应计入该批委托加工材料成本的有（ ）。
A.应负担的不含税运杂费
B.支付的加工费
C.支付的可抵扣的增值税
D.支付的消费税
