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[单选题]湘水公司为增值税一般纳税人,2020 年支付了增值税
税控系统专用设备的维护费 30 万元,按照税法规定,该项支出 可以全额抵减当期增值税应纳税额。湘水公司支付该项费用时, 应进行的会计处理是( )。
A.借记“递延收益”, 贷记“管理费用”, 金额为 30 万元
B.借记“递延收益”, 贷记“银行存款”, 金额为 30 万元
C.借记“管理费用”, 贷记“银行存款”, 金额为 30 万元
D.借记“应交税费——应交增值税(减免税额)”, 贷记“银
行存款”, 金额为 30 万元
[单选题]湘水公司为增值税一般纳税人,2020年支付了增值税税控系统专用设备的维护费30万元,按照税法规定,该项支出可以全额抵减当期增值税应纳税额。湘水公司支付该项费用时,应进行的会计处理是( )。
A.借记“递延收益”,贷记“管理费用”,金额为30万元
B.借记“递延收益”,贷记“银行存款”,金额为30万元
C.借记“管理费用”,贷记“银行存款”,金额为30万元
D.借记“应交税费——应交增值税(减免税额)”,贷记“银行存款”,金额为30万元
[单选题]湘水公司、麓山公司均为增值税一般纳税人,湘水公司 以一项无形资产交换麓山公司生产经营中使用的固定资产,交换 前后资产的用途保持不变。交换日有关资料如下:(1) 湘水公司换出无形资产的账面余额为 1500 万元,已累 计摊销 500 万元,税务机构核定的销项税额为 130 万元;(2) 麓山公司换出固定资产的原值为 1350 万元,累计折旧 为 250 万元; 税务机构核定的销项税额为 143 万元;(3) 假定该项交换不具有商业实质。双方协商湘水公司另 向麓山公司支付银行存款 100 万元(增值税不单独收付)。
关于湘水公司、麓山公司的会计处理,下列表述中正确的是 ( )。
A.湘水公司换入固定资产的入账价值为 1100 万元
B.湘水公司换出无形资产时应确认处置损益
C.麓山公司换入无形资产的入账价值为 1000 万元
D.麓山公司换出的固定资产不确认处置损益
[单选题]湘水公司与麓山公司均为增值税一般纳税人,湘水公司委托麓山公司加工一批材料(属于应税消费品),收回后继续用于生产应税消费品,湘水公司发出原材料实际成本为 100 万元。
加工完成后,湘水公司支付加工费 20 万元(不含增值税),并取得增值税专用发票,增值税税率为 13%,消费税税率为 10%。另支付运杂费 3 万元(不含增值税),运输途中发生合理损耗 5%。假定不考虑其他因素,湘水公司收回该批委托加工物资的入账价值为( )万元。
A.116.85
B.136.33
C.123.00
D.138.93
[单选题]湘水公司、麓山公司均为增值税一般纳税人,湘水公司以一项无形资产交换麓山公司生产经营中使用的固定资产,交换前后资产的用途保持不变。交换日有关资料如下:(1)湘水公司换出无形资产的账面余额为 1500 万元,已累
计摊销 500 万元,税务机构核定的销项税额为 130 万元;(2)麓山公司换出固定资产的原值为 1350 万元,累计折旧
为 250 万元;税务机构核定的销项税额为 143 万元;(3)假定该项交换不具有商业实质。双方协商湘水公司另向麓山公司支付银行存款 100 万元(增值税不单独收付)。
关于湘水公司、麓山公司的会计处理,下列表述中正确的是
( )。
A.湘水公司换入固定资产的入账价值为 1100 万元
B.湘水公司换出无形资产时应确认处置损益
C.麓山公司换入无形资产的入账价值为 1000 万元
D.麓山公司换出的固定资产不确认处置损益
[单选题]湘水公司和麓山公司均为增值税一般纳税人,湘水公司 以一项固定资产与麓山公司的一项长期股权投资进行资产置换, 交换前后资产的用途保持不变。置换日的相关资料如下:(1) 湘水公司换出的固定资产(生产设备) 成本为 300 万 元,已计提折旧 45 万元,不含税公允价值为 270 万元,含税公 允价值为 305.1 万元; 支付固定资产清理费用 5 万元。(2) 麓山公司换出的长期股权投资账面余额为 285 万元, 其中投资成本为 200 万元、损益调整 75 万元、其他综合收益 5 万元(可重分类进损益)、其他权益变动 5 万元,已计提减值准 备 60 万元,公允价值为 350 万元。(3) 湘水公司另向麓山公司支付银行存款 44.9 万元。(4) 假定该项交换具有商业实质,湘水公司换入长期股权 投资而持有被投资单位 40%的表决权股份,当日被投资单位可辨 认净资产的公允价值为 1000 万元。
下列有关湘水公司和麓山公司非货币性资产交换的会计处 理中,不正确的是( )。
A.湘水公司换入长期股权投资的入账价值为 400 万元
B.湘水公司因该项非货币性资产交换确认损益 60 万元
C.麓山公司换入固定资产的入账成本为 270 万元
D.麓山公司换出长期股权投资确认的投资收益为 125 万元
[单选题]湘水公司和麓山公司均为增值税一般纳税人,湘水公司以一项固定资产与麓山公司的一项长期股权投资进行资产置换,交换前后资产的用途保持不变。置换日的相关资料如下:(1)湘水公司换出的固定资产(生产设备)成本为 300 万
元,已计提折旧 45 万元,不含税公允价值为 270 万元,含税公
允价值为 305.1 万元;支付固定资产清理费用 5 万元。(2)麓山公司换出的长期股权投资账面余额为 285 万元,
其中投资成本为 200 万元、损益调整 75 万元、其他综合收益 5
万元(可重分类进损益)、其他权益变动 5 万元,已计提减值准
备 60 万元,公允价值为 350 万元。(3)湘水公司另向麓山公司支付银行存款 44.9 万元。(4)假定该项交换具有商业实质,湘水公司换入长期股权投资而持有被投资单位 40%的表决权股份,当日被投资单位可辨认净资产的公允价值为 1000 万元。
下列有关湘水公司和麓山公司非货币性资产交换的会计处理中,不正确的是( )。
A.湘水公司换入长期股权投资的入账价值为 400 万元
B.湘水公司因该项非货币性资产交换确认损益 60 万元
C.麓山公司换入固定资产的入账成本为 270 万元
D.麓山公司换出长期股权投资确认的投资收益为 125 万元
[单选题]麓山公司与湘水公司均为增值税一般纳税人,麓山公司 销售给湘水公司一批商品,价款为 800 万元,增值税税额为 104 万元,款项尚未收到。2021 年 4 月 25 日麓山公司与湘水公司协 商进行债务重组,湘水公司用一批材料和一台设备(固定资产) 抵偿全部价款。2021 年 4 月 25 日,湘水公司将原材料和设备运 抵麓山公司,该原材料的账面余额为 220 万元,已计提存货跌价 准备 40 万元,公允价值为 200 万元,增值税税额为 26 万元; 设 备原价为 600 万元,已计提折旧 220 万元,未计提减值准备,公 允价值为 400 万元,增值税税额为 52 万元。假定不考虑其他因
素,湘水公司应计入营业利润的金额为( )万元。
A.226
B.20
C.560
D.266
[单选题]麓山公司与湘水公司均为增值税一般纳税人,麓山公司销售给湘水公司一批商品,价款为 800 万元,增值税税额为 104
万元,款项尚未收到。2021 年 4 月 25 日麓山公司与湘水公司协商进行债务重组,湘水公司用一批材料和一台设备(固定资产)抵偿全部价款。2021 年 4 月 25 日,湘水公司将原材料和设备运
抵麓山公司,该原材料的账面余额为 220 万元,已计提存货跌价
准备 40 万元,公允价值为 200 万元,增值税税额为 26 万元;设
备原价为 600 万元,已计提折旧 220 万元,未计提减值准备,公
允价值为 400 万元,增值税税额为 52 万元。假定不考虑其他因素,湘水公司应计入营业利润的金额为( )万元。
A.226
B.20
C.560
D.266
[单选题]麓山公司与湘水公司均为增值税一般纳税人,2021 年 6 月 10 日麓山公司与湘水公司进行债务重组,湘水公司以库存商 品偿还其所欠全部债务。合同签订日,麓山公司应收湘水公司债
权的账面余额为 2000 万元,已计提坏账准备 1500 万元,公允价 值为 700 万元。2021 年 6 月 20 日湘水公司用于偿债商品的账面 价值为 480 万元,公允价值为 600 万元,增值税税额为 78 万元。 假定不考虑其他因素,麓山公司因上述交易影响损益的金额为
( )万元。
A.-100
B.120
C.100
D.200
[单选题]麓山公司与湘水公司均为增值税一般纳税人,2021 年 3 月 10 日麓山公司与湘水公司进行债务重组,湘水公司以一项无 形资产偿还其所欠全部债务。2021 年 3 月 20 日,湘水公司应付 债务的账面余额为 800 万元,湘水公司用于偿债的无形资产账面 价值为 480 万元(原价为 600 万元,累计摊销为 120 万元),公 允价值为 600 万元,增值税税额为 36 万元。假定不考虑其他因
素,湘水公司因上述交易影响当期损益的金额为( )万元。
A.200
B.284
C.320
D.164
[单选题]麓山公司与湘水公司均为增值税一般纳税人,2020 年
10 月 30 日,麓山公司与湘水公司协商,麓山公司以一台专用生产设备与湘水公司一幢在建的写字楼交换,交换日,麓山公司专用生产设备账面原价 1000 万元,已计提折旧 300 万元,未计提
减值准备,公允价值为 800 万元;湘水公司在建写字楼成本为
800 万元,未计提减值,公允价值为 700 万元,湘水公司为换入
专用生产设备支付运杂费 5 万元。专用生产设备适用增值税税率为 13%,在建写字楼适用增值税率为 9%,该项非货币性资产交换不具有商业实质,假定不考虑其他因素,下列说法正确的是
( ) 。
A.麓山公司换入在建写字楼入账价值为 700 万元
B.麓山公司换出专用生产设备确认损益金额为 100 万元
C.湘水公司换入专用生产设备入账价值为 764 万元
D.湘水公司换入专用生产设备入账价值为 800 万元
[单选题]麓山公司与湘水公司均为增值税一般纳税人,2021 年 6
月 10 日麓山公司与湘水公司进行债务重组,湘水公司以库存商品偿还其所欠全部债务。合同签订日,麓山公司应收湘水公司债
权的账面余额为 2000 万元,已计提坏账准备 1500 万元,公允价
值为 700 万元。2021 年 6 月 20 日湘水公司用于偿债商品的账面
价值为 480 万元,公允价值为 600 万元,增值税税额为 78 万元。假定不考虑其他因素,麓山公司因上述交易影响损益的金额为
( )万元。
A.-100
B.120
C.100
D.200
[单选题]麓山公司与湘水公司均为增值税一般纳税人,2021 年 3
月 10 日麓山公司与湘水公司进行债务重组,湘水公司以一项无
形资产偿还其所欠全部债务。2021 年 3 月 20 日,湘水公司应付
债务的账面余额为 800 万元,湘水公司用于偿债的无形资产账面
价值为 480 万元(原价为 600 万元,累计摊销为 120 万元),公
允价值为 600 万元,增值税税额为 36 万元。假定不考虑其他因素,湘水公司因上述交易影响当期损益的金额为( )万元。
A.200
B.284
C.320
D.164
[单选题]湘水、麓山公司均为增值税一般纳税人,湘水公司对投资性房地产采用成本模式计量。2021 年 2 月 10 日,湘水公司以投资性房地产和厂房交换麓山公司生产经营用的 C 设备和 D 设备,有关资料如下(1)湘水公司换出:①投资性房地产原值为 450 万元,为
2020 年 6 月 10 日购入并对外出租的办公用房,预计使用年限为
10 年,采用直线法计提折旧,预计净残值为 0;不含税公允价值
为 650 万元,增值税销项税额 58.5 万元;②厂房原值为 200 万元,为 2016 年 2 月 10 日购建完成,预计使用年限为 50 年,采用直线法计提折旧,预计净残值为 0; 不含税公允价值为 300 万元,增值税销项税额为 27 万元。(2)麓山公司换出:C 设备原值为 250 万元,已计提折旧
50 万元,不含税公允价值为 300 万元,增值税销项税额为 39 万
元;D 设备原值为 600 万元,已计提折旧 100 万元,不含税公允
价值为 600 万元,增值税销项税额为 78 万元。(3)假定该项交换具有商业实质。(4)湘水公司收到麓山公司支付的银行存款 18.5 万元
(18.5 万元为湘水公司应收的不含税补价 50 万元扣除湘水公司应付的增值税进销差额 31.5 万元)。
下列有关湘水公司会计处理的表述中,不正确的是( )。
A.换入 C 设备的入账价值为 300 万元
B.换入 D 设备的入账价值为 600 万元
C.换出投资性房地产确认其他业务收入为 650 万元
D.换出厂房确认资产处置损益 103 万元
