更多"[不定项选择题]某公司适用的所得税税率为 25%，2014 年有关交易"的相关试题:
[不定项选择题]某公司适用的所得税税率为 25%，2014 年有关交易或事项如下：
（1）2014 年 1 月初，公司股东权益总额是 20 500 万元，其中股本为 10 000 万元（股数 10 000 万股，每股 1 元），资本公积为 3 000 万元，盈余公积为 6 000 万元，未分配利润为 1 500 万元。
（2）经股东大会决议并报有关部门核准，2014 年 6 月 28 日该公司以银行存款回购本公司股票 100 万股，每股回购的价格为 5 元；7 月 3 日将回购的股票 100 万股注销。
（3）2014 年实现利润总额为 1 800 万元，其中相关会计处理与税法规定存在差异的事项有：①支付税收滞纳金 300 万元已计入营业外支出；②本年取得的国债利息收入 100 万元已经计入投资收益，不考虑递延所得税。
（4）根据股东大会批准的 2014 年利润分配方案，该公司按实现净利润的 10%提取法定盈余公积；按实现净利润的 10%提取任意盈余公积；向股东分配现金股利 400 万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。
根据资料（1）至（4），2014 年 12 月 31 日该公司资产负债表“股东权益”下列项目期末余额填列正确的是（ ）。
A.库存股无余额
B.资本公积2600万元
C.股本9900万元
D.盈余公积6260万元
[不定项选择题]甲公司采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为 25%，该公司 2020 年度利润总额为 6000 万 元，当年发生的交易或事项中，会计规定与税法规定存在差异的项目如下：
1.2020 年 12 月 31 日，甲公司应收账款账面余额为 4000 万元，甲公司对该应收账款计提了 500 万元坏账准备。 税法规定，应收款项发生实质性损失时允许税前扣除，假定 2019 年年末应收账款余额为 0。
2.甲公司 2020 年以 7000 万元取得一项到期还本付息的国债投资，作为债权投资核算，该投资实际利率与票面利 率相差较小，甲公司采用票面利率计算确定利息收入，当年确认国债利息收入 300 万元。税法规定，国债利息收 入免征所得税。
3.2020 年 12 月 31 日，甲公司 Y 产品的账面余额为 2600 万元，根据市场情况对 Y 产品计提存货跌价准备 400 万 元，计入当期损益。税法规定，该类资产在发生实质性损失时允许税前扣除，假定 2019 年年末 Y 产品未计提存 货跌价准备。
4.2020 年 4 月，甲公司自公开市场购入基金，作为交易性金融资产核算，取得时成本为 3500 万元，2020 年 12 月 31 日该基金的公允价值为 4100 万元，公允价值相对账面价值的变动已计入当期损益，持有期间基金未进行分 配，税法规定，该类资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额 的金额。 5.甲公司 2019 年 12 月 15 日购入的一项管理用设备，原价为 1000 万元，预计使用年限为 10 年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定该管理用设备允许采用双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为 0，对于使用年限 及净残值税法与会计的预计相同。2020 年年末企业对该项固定资产计提了 40 万元的固定资产减值准备。 其他相关资料：
（1）假定预计未来期间甲公司适用的所得税税率不发生变化。
（2）甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素的影响，回答下列各题
甲公司 2012 年 12 月 31 日的应交所得税为（ ）万元。
A.1500
B.1560
C.1485
D.1650
[不定项选择题]长城公司系上市公司，为增值税一般纳税人，适用增值税税率 17%，适用企业所得税税率 25% ，所得税采用资产负债表债务法核算。 2016年 1月 1日， “递延所得税资产 ”和 “递延所得税负债 ”科目余额均为零。长城公司 2016年度实现销售收入 5000万元，会计利润总额为 700万元，相关的交易或事项如下：
（ 1） 2015年 12月 30日，长城公司取得一项固定资产并立即投入使用。该固定资产原值 800万元，预计使用年限为 10年，预计净残值为零，会计上采用双倍余额递减法计提折旧，与税法规定一致。 2016年年末，长城公司估计该项固定资产的可收回金额为 580万元。
（ 2） 2016年 6月 1日，长城公司收到主管税务机关退回的企业所得税税款 100万元。
（ 3） 2016年 12月 1日，向光明公司销售一批不含税价格为 2000万元的产品，其成本为 1500万元，合同约定光明公司收到产品后 3个月内若发现质量问题可退货。截止 2016年 12月 31日，上述商品尚未发生销售退回，根据以往经验估计，该项产品的退货率为 10%。
（ 4） 2016年发生广告费用 800万元，均通过银行转账支付。根据税法规定，当年准予税前扣除的广告费支出为 750万元；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。
（ 5） 2016年度计提工资薪金 700万元，实际发放 660万元，其余部分拟于 2017年 7月初发放；发生职工教育经费 20.5万元。根据税法规定，企业实际发放的工资薪金准予税前扣除；企业发生的职工教育经费不超过工资薪金总额 2.5%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。
长城公司均已按企业会计准则的规定对上述交易或事项进行了会计处理；预计在未来有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外，没有影响所得税核算的其他因素。
根据以上资料，回答下列各题。
针对事项（ 2），下列会计处理正确的是（ ）。
A. 借：银行存款 100
贷：所得税费用 ——当期所得税费用 100
B. 借：银行存款 100
贷：所得税费用 ——递延所得税费用 100
A.借：银行存款 100
B. 贷：其他收益 100
C.借：银行存款 100
D. 贷：营业外收入 100
[不定项选择题]长城公司系上市公司，为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，适用企业所得税税率25%，所得税采用资产负债表债务法核算。2016年1月1日，“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额均为零。长城公司2016年度实现销售收入5000万元，会计利润总额为600万元，相关的交易或事项如下：
（1）2015年12月30日，长城公司取得一项固定资产并立即投入使用。该固定资产原值800万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，会计上采用双倍余额递减法计提折旧，与税法规定一致。2016年年末，长城公司估计该项固定资产的可收回金额为580万元。
（2）2016年6月1日，长城公司收到主管税务机关退回的企业所得税税款100万元。
（3）2016年12月1日，向光明公司销售一批不含税价格为2000万元的产品，其成本为1500万元，合同约定光明公司收到产品后3个月内若发现质量问题可退货。截止2016年12月31日，上述商品尚未发生销售退回，根据以往经验估计，该项产品的退货率为10%。
（4）2016年发生广告费用800万元，均通过银行转账支付。根据税法规定，当年准予税前扣除的广告费支出为750万元；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。
（5）2016年度计提工资薪金700万元，实际发放660万元，其余部分拟于2017年7月初发放；发生职工教育经费20.5万元。根据税法规定，企业实际发放的工资薪金准予税前扣除；企业发生的职工教育经费不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。
长城公司均已按企业会计准则的规定对上述交易或事项进行了会计处理；预计在未来有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外，没有影响所得税核算的其他因素。
根据以上资料，回答下列各题。
针对事项（5）产生的可抵扣暂时性差异为（ ）万元。
A.80
B.60
C.44
D.40
