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[单选题]甲厂2020年3月将一批原材料送交乙厂进行委托加工,该批原材料不含税价格10万元,受托方代垫辅料收费1万元(含税),另收取加工费3万元(含税),假定该消费品消费税税率为5%,则该项委托加工组成计税价格为( )万元。
A.13.68
B.13.32
C.14.25
D.14
[单选题]某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方,并收到红字增值税专用发票和退款,其账务处理正确的是( )。
A.借:银行存款 3390
应交税费——应交增值税(进项税额) -390
贷:原材料 3000
B.借:银行存款 3390
应交税费——应交增值税(进项税额转出) -390
贷:原材料 3000
C.借:银行存款 3390
应交税费——应交增值税(销项税额) -390
A. 贷:原材料 3000
B.借:银行存款 3390
C. 应交税费——应交增值税(已交税金) -390
D. 贷:原材料 3000
[单选题]†年6月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工,该批原材料不含税价格10万元,受托方代垫辅料收费1万元(含税),另收取加工费3万元(含税),假定该消费品消费税税率为5%,则该项委托加工组成计税价格为( )万元。
A.13.68
B.14.13
C.14.16
D.14.25
[单选题]某油田开采企业2019年10月销售天然气90万立方米,取得不含税增值税收入1350000元,另向购买方收取手续费1695元,延期付款利息2260元。天然气的资源税税率为6%,该企业2019年10月销售天然气应缴纳的资源税为( )元。
A.81000
B.80210
C.81237.3
D.81217.71
[单选题]某县城甲企业(增值税一般纳税人)2019年4月外购一批原材料,不含税金额为45万元,将该批原材料运往位于市区的乙企业并委托其加工成高尔夫球具一批,取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费金额5万元。当月加工完毕,乙企业收取不含税加工费5万元。已知乙企业无同类高尔夫球具的销售价格,高尔夫球具适用的消费税税率为10%。乙企业应代收代缴城市维护建设税( )万元。
A.0.43
B.0.38
C.0.12
D.0.15
[判断题]某旅店为增值税一般纳税人,按月申报缴纳增值税,2020年3月实现不含税销售收入8万元,当月无抵扣的进项税额,根据现行税收政策规定,该旅店当月应缴纳教育费附加144元。
A.正确
B.错误
[单选题]甲公司购入原材料一批,取得增值税专用发票注明价款10000元,增值税税额1300元,其中5000元以银行存款支付,另6300元尚未支付。甲公司此项业务应当编制()。
A.转账凭证
B.收款凭证与转账凭证
C.付款凭证与转账凭证
D.付款凭证
[多选题]某企业为增值税一般纳税人,2019年11月从一般纳税人处外购一批原材料,支付不含税价款30000元,取得增值税专用发票。12月份材料被盗丢失,经查明,该损失系管理不善造成,保险公司同意赔偿20000元,款项尚未收到,其余损失由企业负担。对于12月份发生的材料丢失损失该企业编制的会计分录正确的有( )。
A.借:待处理财产损溢 30000
贷:原材料 30000
B.借:待处理财产损溢 33900
贷:原材料 30000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3900
C.借:其他应收款——XX保险公司 20000
管理费用 10000
贷:待处理财产损溢 30000
A.借:其他应收款——XX保险公司 20000
B. 管理费用 13900
C. 贷:待处理财产损溢 33900
D.借:管理费用 20000
E. 贷:待处理财产损溢 20000
[单选题]甲贸易公司为增值税一般纳税人,2018年9月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格:为8万元的罐头进行交换,差价款由乙公司以银行存款支付,双方均向对方开具增值税专用发票,假定当.月取得的相关票据均符合税法规定,并在当月抵扣进项税,甲贸易公司当月应缴纳增值税()万元。
A.0.22
B.1.95
C.2.50
D.1.19
[单选题]甲公司购入原材料一批,取得增值税专用发票注明价款 10000 元,增 值税税额 1300 元,其中 5000 元以银行存款支付,另 6300 元尚未支付。甲公司此项业务应 当编制( )。
A.收款凭证
B.收款凭证与转账凭证
C.付款凭证与转账凭证
D.付款凭证
[单选题](2018年)2019年3月,某原油开采企业(增值税一般纳税人)销售原油取得不含税销售额3560万元,开采过程中的加热使用原油1吨,用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车。原油不含税销售价格0.38万元/吨,原油资源税税率6%。该企业当月应纳资源税( )万元。
A.182.56
B.213.83
C.213.85
D.213.60
[多选题]†年3月,某白酒厂销售白酒50吨,取得不含税销售额740万元;销售啤酒200吨,取得不含税销售额70万元。下列说法正确的有( )。
A.该酒厂该批啤酒适用税率为220元/吨
B.销售啤酒应缴纳消费税5万元
C.销售白酒应缴纳消费税148万元
D.销售白酒应缴纳消费税153万元
E.销售白酒应缴纳消费税158万元
[简答题]†年3月,某零售店购进服装一批,不含税进价1000元,增值税税额为130元,含税零售价1500元。企业如何进行账务处理?
[单选题]某公司为增值税小规模纳税人, 2019年 3月销售商品取得不含税销售额 12000元,销售自己使用过的固定资产取得含税销售额 10300元,并为对方开具了专用发票。该公司应缴纳的增值税为( )元。
A.560
B.660
C.580
D.340