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[单选题]甲公司2006年12月31日购入一台价值为20万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为0，假定会计上采用直线法计提折旧，税法上采用年数总和法计提折旧，2009年12月31日应纳税暂时性差异余额为（ ）万元。
A.0
B.6.67
C.8
D.4
[单选题]某企业2019年12月31日购入一台设备，入账价值为200万元，预计使用寿命为10年，预计净残值为20万元，采用年限平均法计提折旧。2020年12月31日该设备存在减值迹象，经测试预计可收回金额为120万元。2020年12月31日该设备账面价值应为（ ）
A.120万元
B.160万元
C.180万元
D.182万元
[单选题]某企业2017年12月31日购入一台设备，入账价值为200万元，预计使用寿命为10年，预计净残值为20万元，采用年限平均法计提折旧。2018年12月31日该设备存在减值迹象，经测试预计可收回金额为120万元。2018年12月31日该设备账面价值应为（ ）万元。
A.120
B.160
C.180
D.182
[单选题]甲公司2×17年12月31日购入价值600万元的管理用设备一台，预计使用年限6年，无残值，采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。各年利润总额均为1 000万元，适用所得税税率为25%，2×19年前未计提过减值。2×19年12月31日该设备的可收回金额为420万元。2×19年因此设备影响当期所得税的金额为（ ）。
A.33.33万元
B.36万元
C.51.6万元
D.31万元
[单选题]‘年12月31日，甲公司购入- -台设备并投入使用，其成本为25万元，预计使用年限5年，预计净残值1万元，采用双倍余额递减法计提折旧。假定不考虑其他因素，2019年度该设备应计提的折旧额为（）万元。
A.4.8
B.8
C.9.6
D.10
[单选题]某企业2018 年12 月31 日库存现金科目余额为2 万元，银行存款科目余额为218 万元，其他货币资金科目余额为14 万元。则该企业本年末资产负债表中“货币资金”项目的金额是（ ）。
A.2万元
B.218万元
C.220万元
D.234万元
[不定项选择题]某公司2017 年12 月31 日的长期负债及所有者权益总额为17000 万元，其中，发行在外的普通股8000 万股（每股面值1 元），公司债券2000 万元（按面值发行，票面年利率为8%，每年年末付息，三年后到期），资本公积4000 万元，其余均为留存收益。该公司为了扩大生产能力，拟于2018 年购买一台新设备，该投资项目相关资料如下。资料一：新设备的投资额为3000 万元，经济寿命期为10 年。采用直接法计提折旧，预计期末净残值为300 万元。假设设备购入即可投入生产，不需要垫支营运资金，该企业计提折旧的方法、年限、预计净残值等与税法规定一致。资料二：新设备投资后每年为企业增加营业现金净流量500 万元，项目终结时，预计设备净残值全部收回。资料三：该投资项目的贴现率为10%，（P／
F，10%，n）为0.3855，（P／
A，10%，10）为6.1446。资料四：该公司拟投资项目需筹资3000 万元，现有甲、乙两个筹资方案可供选择。甲方案为：发行普通股600 万股，预计每股发行价格为5 元。乙方案为：按面值发行票面年利率为8%的公司债券（每年年末付息）。假定该建设项目投产后，2018 年度公司可实现息税前利润4000 万元。公司适用的所得税税率为25%。公司股权资本成本为11%。根据上述资料，回答下列问题：
<5> 、假设公司采用乙方案，该公司的加权资本成本为（ ）。
A.8.45%
B.9.75%
C.8.00%
D.9.50%
[简答题]被评估对象为甲企业于2013年12月31日购入的一台设备，该设备生产能力为年产产品100万件，设计使用年限为10年，当时的设备价格为120万元，甲企业在购入该设备后一直未将该设备安装使用，并使设备保持在全新状态，评估基准日为2016年12月31日。
评估人员经调查获知，目前该种设备已经改型，与改型后的设备相比，被评估设备在设计生产能力相同的条件下，需要增加操作工人2人，在达到设计生产能力的条件下每年增加设备运转能耗费4万元，同时，由于该设备生产的产品市场需求下降，要使产品不积压，每年只能生产80万件，经调查，根据有关规定，该种设备自投入使用之日起，10年后必须报废，该类设备的规模经济效益指数为0.8，评估基准日之前5年内，该设备的价格指数每年递增4%，行业内操作工人的平均人工费用为每人每月1200元（含工资.保险费.福利费），行业适用折现率为10%，企业正常纳税，所得税税率是25%。
要求：
（1）.采用环比物价指数计算的设备当前重置成本；
（2）.计算该设备的各种贬值额；
（3）.计算该设备的评估值。
[单选题]‖ 年12 月31 日，甲公司“长期应收款”总账科目借方余额为5 000 万元，“未确认融资收益”总账科目贷方余额为1 200 万元，其中一年内到期的长期应收款减去其对应的未确认融资收益后的余额为300 万元。假定不考虑其他因素，甲公司2016 年12 月31 日资产负债表中“长期应收款”项目填列的金额为（ ）。
A.3 800 万元
B.3 500 万元
C.4 100 万元
D.4 700 万元
[简答题]某白酒酿造公司，2011 年度实现白酒销售收入 7400 万元、投资收益 64 万元，应扣除的成本、费用及税金等共计 7214 万元，营业外支出 80 万元，全年实现会计利润 170 万元，已按 25% 的企业所得税税率缴纳了企业所得税 42.5 万元。后经聘请的会计师事务所审核，发现以下问题，公司据此按税法规定予以补税。(1)“投资收益”账户记载的 64 万元分别为：①取得境外分支机构税后收益 49 万元，已在国外缴纳了 15%的企业所得税；②取得国债利息收入为 15 万元；
(2)2011 年 4 月 20 日购进一台机械设备，购入成本 90 万元，当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧，期限为 10 年，残值率 5%，企业将设备购入成本一次性在税前作了扣除。
(3)12 月 10 日接受某单位捐赠小汽车一辆，取得增值税专用发票，注明价款 50 万元，增值税 8.5 万元，企业未列入会计核算。
(4)“营业外支出”账户中列支的通过非盈利社会团体向贫困山区捐款 80 万元，已全额扣除。要求：按下列顺序回答公司予以补税所涉及的内容：
(1)计算机械设备应调整的应纳税所得额；
(2)计算接受捐赠应调整的应纳税所得额；
(3)计算对外捐赠应调整的应纳税所得额；
(4)计算该公司 2011 年应补缴的企业所得税。
[简答题]甲公司于2×15年12月31日购入一台管理用设备，取得成本为1 000万元，会计上采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为零，根据税法规定此类设备按8年计提折旧，净残值与会计相同。甲公司适用的所得税税率为25%。假定甲公司不存在其他会计与税收处理的差异。
要求：计算2×16年12月31日及2×17年12月31日固定资产的账面价值、计税基础，并编制相关会计分录。
