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[单选题]某单位2020年1月从汽车4S店(增值税一般纳税人)购进一辆轿车自用,机动车销售统一发票上注明不含增值税车价款250000元,另外由4S店对该车进行贴膜和内部精品装饰,装饰费开具增值税普通发票,不含税金额3000元。该单位应纳车辆购置税( )元。
A.12650
B.25000
C.25300
D.26000
[简答题]税务师受理某宾馆2020年5月增值税纳税申报代理。该宾馆系增值税一般纳税人。
2020年5月,将营改增前以2000000元购置的一间省外商铺出售,取得价税合计收入2525000元,宾馆选择简易计税方法,并以“差额征税开票功能”开具增值税专用发票。
要求:请计算当月应在省外预缴的增值税和出售商铺应缴纳的增值税并编制会计分录。
[不定项选择题]某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人,2020年8月有关业务如下:
(1)内销自产货物包括:销售A型小轿车80辆(消费税税率为5%),不含税单价8万元/辆;销售客货两用车32辆,不含税单价3.4万元/辆;销售卫生通信车取得不含税销售额71.18万元。
(2)将10台A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员,规定其自用,不得转让或出售:公司自用客货两用车3辆;捐赠给汽车拉力赛4辆特制越野车(消费税税率20%),生产成本23.75万元/辆。
(3)进口5辆小汽车,完税价格共计为75万元(消费税税率为12%,关税税率15%),缴纳进口环节税金后,海关放行;车辆运抵单位,该公司将其中2辆作为行政部办公用车,其余3辆配给公司的3名副总办公使用。
根据上述资料,回答下列问题:
业务(3)涉及的车辆购置税为( )万元。
A.9.8
B.5.25
C.8.26
D.7.35
[单选题]某旧机动车交易公司(增值税一般纳税人)2020年6月收购旧机动车50辆,支付收购款350万元;销售旧机动车60辆,取得含税销售收入480万元,同时协助客户办理车辆过户手续,取得收入3万元。2020年6月该旧机动车交易公司应纳增值税( )万元。
A.2.40
B.4.78
C.9.38
D.70.18
[简答题]税务师受理某宾馆2020年5月增值税纳税申报代理。该宾馆系增值税一般纳税人。
按协议预收省外出租的办公用房半年房屋租赁费价税合计436000元,未开具发票。该办公用房为2017年8月购入。已向办公用房所在地税务机关填报《增值税预缴税款表》并预缴税款,取得办公用房所在地税务机关出具的完税凭证。
要求:请计算该业务应确认的销项税额和应预缴的增值税。
[简答题]某企业为增值税一般纳税人,税务师受托对其2020年5月的增值税纳税情况进行审核,发现其有关增值税业务处理如下:
5月22日,79号凭证:销售折让。企业账务处理:
借:银行存款 -67800
贷:主营业务收入 -60000
应交税费—应交增值税(销项税额) -7800
后附原始凭证:
(1)因产品质量问题与购货方签订销售折让协议1份,返还款项67800元;
(2)红字增值税普通发票记账联1份,注明金额-60000元,税额-7800元;
(3)银行汇款回执1份,注明金额67800元。
该货物于2019年2月销售时开具增值税专用发票,注明金额600000元,税额96000元。
要求:分析上述处理是否正确;若不正确,写出调整分录。