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[判断题]企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。
[单项选择]下列企业中，属于居民企业应按照居民企业的相关规定缴纳企业所得税的是（）。
A. 美国某公司在北京设立的办事处
B. 依照外国（地区）法律成立的企业
C. 中外合资企业
D. 日本某公司在北京从事建筑工程作业
[判断题]符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足24个月取得的投资收益。
[单项选择]关于居民企业和非居民企业的确定，正确的是（）。
A. 只有依照中国法律成立的企业才是居民企业
B. 在境外成立且其实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业是非居民企业
C. 在境外成立的企业都是非居民企业
D. 依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业
[单项选择]我国居民企业A直接持有甲国B企业50％的股份；甲国B企业持有乙国C企业30％的股份；我国居民企业A直接持有乙国C企业10％的股份，则针对居民企业A而言，以下说法正确的是（）。
A. B符合间接抵免持股条件但C不符合间接抵免持股条件
B. B不符合问接抵免持股条件但C符合间接抵免持股条件
C. BC均符合间接抵免持股条件
D. BC均不符合间接抵免持股条件
[单项选择]根据企业所得税法的规定，下列关于居民企业和非居民企业的说法，正确的是（）。
A. 只有依照中国法律成立的企业才是居民企业
B. 依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业
C. 在境外成立的企业都是非居民企业
D. 在中国境内设立机构、场所且在境外成立其实际管理机构不在中国境内的企业是非居民企业
[判断题]居民企业在中国境内设立的不具有法人资格的分支或营业机构的，由该居民企业汇总计算并缴纳企业所得税。
[单项选择]某境内居民企业甲拥有境内居民企业乙（非上市公司）30%的股权。2013年年底，甲企业撤回投资，取得货币资金200万元。已知甲企业初始投资的计税基础为80万元，撤回投资时乙企业累计未分配利润和累计盈余公积共100万元。另外，乙企业2012年由于经营不善导致亏损40万元，已经通过税务机关审核。甲企业2013年其他业务计入应纳税所得额的金额为400万元，则甲企业2013年应缴纳企业所得税（）万元。
A. 100
B. 105
C. 112.5
D. 122.5
[单项选择]下列企业属于非居民企业的有（）。
A. 外商独资企业
B. 在法国成立但实际管理机构在北京的企业
C. 实际管理机构在美国，在国内虽未设立机构场所但有来源于中国境内所得的企业
D. 实际管理机构在美国的企业
[多项选择]下面（）是居民企业。
A. 在福建省工商局登记注册的企业
B. 在日本注册但实际管理机构在北京的的企业
C. 在日本注册的企业设在北京的办事处
D. 在福建省注册但在中东开展工程承包的企业
[判断题]被投资居民企业对投资企业进行股利分配不利于投资企业减轻税收负担。
[单项选择]按照《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》，对非居民企业取得来源于中国境内的（）实行源泉扣缴。
A. 股息、红利等权益性投资收益
B. 利息、奖金、特许权使用费所得
C. 收回投资
D. 企业员工个人收入
[单项选择]居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，其计入该居民企业应纳税所得额的时间是（）。
A. 作出纳税申报的当天
B. 作出利润分配决定的当天
C. 汇回中国境内的当天
D. 无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额
[单项选择]根据《关于进一步明确代扣代缴非居民企业所得税核算科目的通知》，如果中国农业银行代扣代缴的非居民企业所得税是外币，应当在（）科目下核算税款结汇。
A. 代客即期结售汇
B. 代客远期结售汇
C. 自营即期结售汇
D. 自营远期结售汇
[单项选择]某居民企业因股权分置改革原因，代李某持有限售股，2014年4月该居民企业将持有的上述限售股全部对外销售，取得销售收入200万元，不能提供该限售股的完整、真实的原值凭证。则对上述行为税务处理的表述中，不正确的是（）。
A. 税务机关应核定该部分限售股的原值和合理税费为30万元
B. 居民企业完成纳税义务以后将限售股转让收入转付给李某的时候，李某不需要再缴纳个人所得税
C. 该居民企业上述行为应纳企业所得税为42.5万元
D. 上述行为李某应纳个人所得税为42.5万元
[单项选择]居民企业适用的企业所得税法定税率为（）。
A. 20％
B. 25％
C. 33％
D. 15％
