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[单项选择]
甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，期初无留抵增值税税额，适用企业所得税税率为25%。甲公司2011年1月份发生如下经济业务：
（1）1日，甲公司与乙公司（增值税一般纳税人）签订协议，向乙公司销售商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定，甲公司应在当年5月31日将所售商品购回，回购价为120万元。另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付，不考虑其他相关税费。
（2）2日，甲公司与丁公司签订分期收款销售合同，向丁公司销售产品50件，单位成本720元，单位售价1000元（不含增值税）。根据合同规定丁公司可享受20%的商业折扣。销售合同约定，丁公司应在甲公司向其交付产品时，首期支付20%的款项，其余款项分3个月（包括购货当月）于月末等额支付。甲公司发出产品并按全额开具增值税专用发票一张，丁公司如约支付首期货款和以后各期货款。
（3）5日，甲公司向丙公司赊销商品200件。单位售价300元（不含增值税），单位成本260元。甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定，商品赊销期为1个月，6个月内丙公司有权将未售出的商品退回甲公司，甲公司根据实际退货数量，给丙公司开具红字增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验，合理地估计退货率为20%。退货期满日，丙公司实际退回商品50件。
（4）10日，甲公司向戊公司销售产品150件，单位售价680元（不含增值税），单位成本520元，并开具增值税专用发票一张。甲公司在销售时已获悉戊公司面临资金周转困难，近期内很难收回货款，但考虑到戊公司的财务困难只是暂时性的，将来仍有可能收回货款，为了扩大销售，避免存货积压，甲公司仍将产品发运给了戊公司。戊公司经过一段时间的积极运作，资金周转困难逐渐得以缓解，于2011年6月1日给甲公司开出一张面值119340元、为期6个月的银行承兑汇票。 假设不考虑甲公司发生的其他经济业务以及除增值税和企业所得税以外的相关税费。 根据以上资料，回答下列各题：
2011年1月1日，甲公司向乙公司销售商品时应确认（）。
A. 主营业务收入110万元
B. 其他应付款110万元
C. 递延收益10万元
D. 财务费用2万元
[单项选择]甲公司、乙公司均系增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为17％，适用的所得税税率均为25％。甲公司2X16年3月10日从其拥有80％股份的乙公司购进管理用设备一台，该设备为乙公司所生产的产品，成本为1760万元，未计提存货跌价准备，售价为2000万元，增值税税额为340万元，另付安装公司安装费8万元，甲公司已付款且该设备当月投入使用，设备预计使用年限为4年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。假定会计采用的折旧方法、预计使用年限和预计净残值与税法规定相同。2X16年12月31日甲公司编制合并财务报表时，应在合并财务报表中确认递延所得税资产为（）万元。
A. 50.38
B. 119.44
C. 48.75
D. 60
[多项选择]
甲公司为增值税一般纳税人，适用的所得税税率为25％，2X16年度，甲公司发生如下交易或事项：
（1）销售商品一批，售价为500万元（不含增值税），款项尚未收回。该批商品实际成本为300万元，未计提存货跌价准备；
（2）计提和支付管理人员工资100万元；
（3）向乙公司转让一项专利权的使用权，一次性收取使用费20万元并存入银行，且不再提供后续服务，该专利权的预期使用寿命不能确定；
（4）销售一批原材料，增值税专用发票注明售价为100万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为60万元，未计提存货跌价准备；
（5）另外以银行存款分别支付本期确认的管理费用20万元、财务费用10万元（与筹资活动有关）、营业外支出5万元；
（6）期末因交易性金融资产公允价值变动确认公允价值变动收益20万元（按税法规定不得计入当期应纳税所得额）；
（7）收到联营企业分派的现金股利5万元；
（8）可供出售金融资产期末公允价值上升100万元。下列有关利润表项目的填列，说法正确的有（）。
A. “营业收入”项目为620万元
B. “利润总额”项目为145万元
C. “净利润”项目为108.75万元
D. “综合收益总额”项目为183.75万元
[单项选择]甲公司、乙公司均系增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，所得税均采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率均为25%。甲公司2013年3月10日从其拥有80％股份的乙公司购进管理用设备一台，该设备为乙公司所生产的产品，成本为1760万元，售价为2000万元，增值税税额为340万元，另付专业安装公司安装费8万元，甲公司已付款且该设备当月投入使用，设备预计使用年限为4年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。假定会计计提折旧方法、预计使用年限和预计净残值与税法相同。2013年年末甲公司编制合并财务报表时，应在合并财务报表中确认递延所得税资产为（）万元。
A. 60
B. 119.44
C. 50.38
D. 48.75
[单项选择]甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，购买及销售商品适用的增值税税率均为17％。甲公司和乙公司不存在任何关联方关系。2X16年3月，甲公司以其持有的10000股丙公司股票交换乙公司生产的一台办公设备，并将换入办公设备作为固定资产核算。甲公司所持有丙公司股票作为交易性金融资产核算，成本为180万元，累计确认公允价值变动收益为10万元，在交换日的公允价值为200万元。甲公司另向乙公司支付银行存款34万元。假定该项非货币性资产交换具有商业实质。甲公司换出交易性金融资产应确认的投资收益为（）万元。
A. 10
B. 20
C. 54
D. 44
[单项选择]甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为17％。甲公司销售给乙公司一批商品，价款为400万元，增值税税额为68万元，款项尚未收到，因乙公司发生资金困难，已无力偿还甲公司的全部货款。经协商，乙公司分别用一批材料和一台设备予以抵偿全部债务。已知，原材料的账面余额为110万元，已计提存货跌价准备20万元，公允价值为100万元，增值税税额为17万元；设备原价为300万元，已提折旧110万元，未计提减值准备，公允价值为200万元，增值税税额为34万元。不考虑其他因素，乙公司应计入营业外收入的金额为（）万元。
A. 117
B. 127
C. 10
D. 468
[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17％。2×15年11月5日，甲公司销售一批商品给乙公司，销售价款为150万元，增值税税额为25．5万元，款项尚未收到。2×15年12月31日，甲公司对该项应收账款计提坏账准备10万元。2×16年2月，甲公司将该应收账款出售给银行，售价为100万元。甲公司根据以往经验，预计该应收账款对应的商品将发生部分销售退回，估计退回部分的货款为50万元，增值税销项税额为8．5万元，实际发生的销售退回由甲公司负担。假定银行对该应收债权不具有追索权，那么，甲公司将此应收账款出售给银行时应确认的营业外支出金额为（）万元。
A. 7
B. 95.5
C. 50
D. 17
[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17％。2×16年1月1日，甲公司以增发200万股普通股（每股市价5元，每股面值1元）和一批存货作为对价，从乙公司处取得B公司70％的股权，能够对B公司实施控制。该批存货的成本为60万元，公允价值（等于计税价格）为100万元，未计提存货跌价准备。合并合同规定，如果B公司未来1年的净利润增长率超过15％，则甲公司应另向乙公司支付80万元的合并对价。当日，甲公司预计B公司未来1年的净利润增长率很可能将超过15％。假定合并各方在合并前无关联关系，则甲公司该项企业合并的合并成本为（）万元。
A. 397
B. 1197
C. 1117
D. 1157
[单项选择]甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2015年3月，甲公司以其持有的10000股丙公司股票（作为交易性金融资产核算）交换乙公司生产的一台办公设备，并将换入办公设备作为固定资产核算。甲公司所持有丙公司股票的账面价值为180万元（成本170万元，公允价值变动10万元），在交换日的公允价值为200万元。乙公司设备的账面价值为170万元，计税价格为200万元。甲公司另向乙公司支付价款34万元。该交换具有商业实质。甲公司换入办公设备的入账价值是（）万元。
A. 180
B. 200
C. 234
D. 190
[单项选择]甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为17％。因甲公司无法偿还到期债务，经协商，乙公司同意甲公司以库存商品偿还其所欠全部债务。债务重组日，重组债务的账面价值为1000万元；用于偿债商品的账面价值为600万元，公允价值为700万元，增值税税额为119万元。不考虑其他因素，该债务重组对甲公司利润总额的影响金额为（）万元。
A. 100
B. 181
C. 281
D. 300
[多项选择]甲、乙公司均系增值税一般纳税人，购买及销售商品适用的增值税税率均为17％。甲公司以一批产品换取乙公司闲置的设备。产品的成本为350万元，未计提存货跌价准备，公允价值为400万元（等于计税价格），设备的原价为420万元，已计提折旧70万元（不考虑与固定资产相关的增值税费），未计提减值准备，无法取得其公允价值。乙公司需支付给甲公司60万元补价，另承担换入产品的运费5万元。假设该交换不具有商业实质，则下列表述中正确的有（）。
A. 乙公司应确认固定资产的处置损失15万元
B. 乙公司换入产品的入账价值为347万元
C. 甲公司应确认非货币性资产交换收益10万元
D. 甲公司换入设备的入账价值为358万元
[多项选择]甲公司属于增值税一般纳税人，购买商品适用的增值税税率为17％，外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，采用人民币作为记账本位币，按月计算汇兑损益。2X16年3月1日，甲公司进口一批价款为500万美元的乙产品，进口关税税率为10％。货款尚未支付，进口关税及增值税已用银行存款（人民币账户）支付。2X16年3月113和3月31日的即期汇率分别为：1美元=6．85元人民币和1美元=6．80元人民币。2X16年4月15日，甲公司以人民币支付上述500万美元的货款，当日即期汇率为1美元=6．78元人民币。不考虑其他因素，根据上述经济业务，甲公司下列会计处理中，正确的是（）。
A. 支付的进口关税应计入购入货物成本
B. 2X16年3月1目购入的乙产品实际成本为3767.5万元人民币
C. 2X16年3月31日因应付账款产生汇兑损失金额为-25万元人民币
D. 2X16年4月15日因偿还应付账款产生汇兑收益金额为35万元人民币
[多项选择]
甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17％，经董事会批准，2×15年度财务报表于2×16年3月31日对外报出。2×15年10月20日，委托代销机构代销A产品100台，产品已发出，甲公司按售价的10％向代销机构支付手续费。至年末，代销机构已销售60台A产品，12月31日，甲公司收到代销机构开具的代销清单。
2×16年1月10日，因部分B产品的规格不符合合同约定，甲公司收到购货方退回的500万件B产品及购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》，与退回B产品相关的收入已于2×15年11月2日确认。2×15年12月31日，甲公司销售一批C产品，销售价格为900万元（不含增值税税额），销售成本为550万元，产品已发出。当日，甲公司与购货方签订回购协议，约定1年后以1000万元的价格回购该批C产品。购货方为甲公司的联营企业。下列各项关于甲公司上述交易或事项会计处理的表述中，正确的有（）。
A. 在发出委托代销商品时确认收入
B. 发生的代销手续费作为销售费用处理
C. 售后回购交易中发出的C产品作为发出商品处理
D. B产品销售退回事项作为资产负债表日后调整事项处理
[单项选择]甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为17％。2×16年1月1日甲公司从乙公司股东处购入乙公司30％有表决权股份，能够对乙公司实施重大影响。2×16年6月30日，乙公司向甲公司销售一件产品，账面价值为252万元，销售价格为300万元，增值税税额为51万元，货款已收存银行。甲公司购入后将其作为固定资产并于当月投入行政管理部门使用，预计使用年限为4年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。若甲公司有子公司丙公司，需要编制合并财务报表，上述业务在甲公司2×16年12月31日合并财务报表中应抵销固定资产的金额为（）万元。
A. 14.4
B. 42
C. 48
D. 12.6
