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[单选题]某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2020年3月开采铜矿原矿400吨，其中当月销售铜矿原矿300吨，取得不含税销售额2100万元，当月领用铜矿原矿100吨用于连续生产金属矿，铜矿原矿资源税税率为4%,该企业当月应缴纳资源税是（ ）万元。
A.99.12
B.94
C.112
D.84
[单选题]某铜矿开采企业为增值税一般纳税人， 2018 年4月生产经营情况如下:采用分期收款方式销售自采铜矿原矿2000吨，不含增值税单价0.08万元/吨。合同约定本月收回货款的60%，其余货款下月10日收回;销售自采铜矿原矿加工的铜精矿40吨，取得不含增值税销售额160万元。该企业选矿比为25:1。按市场法计算资源税，铜精矿资源税税率为5%。该企业当月应纳资源税()万 元。
A.8.00
B.12.80
C.17.60
D.24.00
[单选题]某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2017年4月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售自采铜矿原矿2000吨，不含增值税单价0.08万元/吨。合同约定本月收回货款的60%，其余货款下月10日收回；销售自采铜矿原矿加工的铜精矿40吨，取得不含增值税销售额160万元。该企业选矿比为25:1。按市场法计算资源税，铜精矿资源税税率为5%。该企业当月应纳资源税（ ）万元。
A.8.00
B.12.80
C.17.60
D.24.00
[单选题]某铜矿开采企业2020年10月开釆并销售铜矿原矿，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款800万元；销售铜矿选矿取得含增值税销售额1130万元。当地省人民政府规定，铜矿原矿资源税税率为4%，铜矿选矿资源税税率为8% 。该企业2020年10月应缴纳的资源税税额为（ ）万元。
A.32
B.112
C.122.4
D.840
[单选题]某矿山企业为增值税一般纳税人， 主要开采中重稀土,并由其关联企业甲公司(增值税一般纳税人)销售,该矿山企业与甲公司实行按成本价结算。2019年6月甲公司销售稀土取得不含税销售额3800万元，与矿山企业结算的成本价为2000万元。本月该矿山企业零星销售稀土，取得不含税销售额20万元，该矿山企业2019年6月应缴纳资源税()万元。(资源税税率27%)
A.1031.40
B.545.40
C.599.40
D.540.00
[单选题]某矿山企业为增值税一般纳税人，主要开采中重稀土，并由其关联企业甲公司（增值税一般纳税人）销售，该矿山企业与甲公司实行按成本价结算。2016年6月甲公司销售稀土取得不含税销售额3800万元，与矿山企业结算的成本价为2000万元。本月该矿山企业零星销售稀土，取得不含税销售额20万元，该矿山企业2016年6月应缴纳资源税（ ）万元。（资源税税率27%）
A.1031.40
B.545.40
C.599.40
D.540.00
[判断题]纳税人从非增值税一般纳税人变更为一般纳税人后，非增值税一般纳税人期间发生的业务，只能开具普通发票。
A.正确
B.错误
[单选题]某纳税人2013年8月之前是营业税纳税人，之后为增值税纳税人，企业自查发现2013年6月有一笔收入需补税，按税法规定应向主管税务机关补缴营业税，其遵循的税法适用原则是( )。
A.法律优位
B.程序优于实体
C.特别法优于普通法
D.实体从旧，程序从新
[单选题]某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。该企业委托其他单位（增值税一般纳税人）加工一批属于应税消费品的原材料（非金银首饰），该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。发出材料的成本为300万元，支付的不含增值税的加工费为100万元，支付的增值税为13万元，受托方代收代缴的消费税为30万元。该批原材料已加工完成并验收入库成本为（ ）万元。
A.400
B.430
C.413
D.313
[单选题]某企业（增值税一般纳税人）2019年12月将境内开采的原油200吨交由关联企业（增值税一般纳税人）对外销售，该企业原油平均每吨含增值税销售价格6215元，关联企业对外销售每吨含增值税价格6328元，当月全部销售。已知该企业开采原油适用的资源税税率为6%，该企业就此业务应缴纳资源税（ ）元。
A.0
B.66000
C.66600
D.67200
[简答题]甲烟丝生产企业为增值税一般纳税人。2019 年 12 月，甲企业从乙企业（增值税一般纳税人）收购一批晾晒烟叶，增值税专用发票注明金额 100 万元。甲企业直接将该批烟叶移送给丙企业（增值税一般纳税人），委托丙企业加工成烟丝。丙企业提供辅助材料金额 10 万元、收取加工费 20 万元，丙企业已开具增值税专用发票并代收代缴了消费税。丙企业无同类烟丝销售价格。甲企业于当月收回烟丝，对外销售 30%，取得不含税销售价格 70 万元；剩余 70%用于生产卷烟。
问题：
（1）甲企业委托丙企业生产烟丝，分别涉及哪些增值税处理？
（2）甲企业委托丙企业生产烟丝，消费税该如何处理？
（3）甲企业将收回的烟丝销售和用于生产卷烟，消费税该如何处理？
[单选题]某煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2020年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票金额9000万元，另领用原煤5万吨用于企业冬季取暖，该企业同类原煤最高售价为400元/吨，平均售价310元/吨（不含增值税）。当月应纳资源税是（ ）万元。（当地规定煤炭原矿资源税税率10%）
A.1050
B.900
C.1100
D.1055
[单选题]某煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年12 月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票，注明金额9000万元，另外领用原煤5万吨，用于企业冬季取暖，该企业同类原煤的最高售价是600元/吨，平均售价310元/吨，以上价格均不含增值税，该企业当月应纳资源税( ) 万元。(当地规定煤矿的资源税税率为10% )
A.900
B.1100
C.1055.
D.1050
[简答题]甲烟丝生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月，甲企业从乙企业（增值税一般纳税人）收购一批晾晒烟叶，增值税专用发票注明金额100万元。甲企业直接将该批烟叶移送给丙企业（增值税一般纳税人），委托丙企业加工成烟丝。丙企业提供辅助材料金额10万元、收取加工费20万元，丙企业已开具增值税专用发票并代收代缴了消费税。丙企业同类烟丝销售价格为5万元/吨。甲企业于当月收回烟丝35吨，对外销售30%，取得不含税销售价款70万元；剩余70%用于生产卷烟。
问题：
（1）甲企业委托丙企业生产烟丝，分别涉及哪些增值税处理？
（2）甲企业委托丙企业生产烟丝，消费税该如何处理？
（3）甲企业将收回的烟丝销售和用于生产卷烟，消费税该如何处理？
[单选题]‐年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2009年度增值税纳税审核时，发现纳税人2009年12月有下列一笔业务：
借：银行存款 100000
贷：营业外收入 100000
经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金(假定该纳税人2009年决算报表已编制)，注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是( )。
A.借：以前年度损益调整 17000
贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 17000
B.借：以前年度损益调整 17000
贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 17000
C.借：以前年度损益调整 14529.91
贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 14529.91
D.借：以前年度损益调整 14529.91
贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 14529.91
