某市木制品生产企业为增值税一般纳税人,2016年6月份发生如下业务:
(1)从国外进口一台生产设备,关税完税价格为40万元,将该设备从海关运往企业车间,发生运输费取得运输专票注明运输费8万元;另外进口轿车1辆奖励销售经理,关税完税价格为45万元;假设进口关税税率均为20%,轿车消费税税率为25%。
(2)从某农场采购原木一批,取得农产品收购凭证,注明的价款为80万元。
(3)外购三合板一批,取得增值税专用发票,注明价款为30万元,当月装修厂房,领用其中的20%。
(4)年初从林场购进的一批原木因管理不善霉烂,账面成本为9.4万元(含运输费成本0.7万元)。
(5)采取“以旧换新”方式销售某型号的自产家具,新产品的不含税销售额为10万元,旧产品作价6万元,共取得差价款4万元。
(6)向家具商城批发一批实木家具,开具增值税专用发票取得不含税销售收入300万元,收取包装物押金10万元,并单独记账。
(7)本月底采取委托银行收款方式销售自产家具两套,价款12万元,尚未办理托收手续。
(8)本年4月份销售的一套家具,由于质量出现了问题,对方要求给予一定价格折让,已按照规定开具了红字专用发票,发票注明价款为2万元。
(9)销售一台旧设备(购买时未抵扣进项税额),取得收入10万元,并开具了普通发票。
(10)企业下设独立核算的运输车队,为其同行业其他企业提供运输劳务,取得增值税专用发票,注明运输费金额共14万元。
已知:以上取得的有关票据均通过税务机关的认真。根据以上资料,回答下列问题:
某市木制品生产企业为增值税一般纳税人,2016年6月份发生如下业务:
(1)从国外进口一台生产设备,关税完税价格为40万元,将该设备从海关运往企业车间,发生运输费取得运输专票注明运输费8万元;另外进口轿车1辆奖励销售经理,关税完税价格为45万元;假设进口关税税率均为20%,轿车消费税税率为25%。
(2)从某农场采购原木一批,取得农产品收购凭证,注明的价款为80万元。
(3)外购三合板一批,取得增值税专用发票,注明价款为30万元,当月装修厂房,领用其中的20%。
(4)年初从林场购进的一批原木因管理不善霉烂,账面成本为9.4万元(含运输费成本0.7万元)。
(5)采取“以旧换新”方式销售某型号的自产家具,新产品的不含税销售额为10万元,旧产品作价6万元,共取得差价款4万元。
(6)向家具商城批发一批实木家具,开具增值税专用发票取得不含税销售收入300万元,收取包装物押金10万元,并单独记账。
(7)本月底采取委托银行收款方式销售自产家具两套,价款12万元,尚未办理托收手续。
(8)本年4月份销售的一套家具,由于质量出现了问题,对方要求给予一定价格折让,已按照规定开具了红字专用发票,发票注明价款为2万元。
(9)销售一台旧设备(购买时未抵扣进项税额),取得收入10万元,并开具了普通发票。
(10)企业下设独立核算的运输车队,为其同行业其他企业提供运输劳务,取得增值税专用发票,注明运输费金额共14万元。
已知:以上取得的有关票据均通过税务机关的认真。根据以上资料,回答下列问题:
某股份有限公司,系增值税一般纳税人。某市国税局于2005年5月26日对该公司2004年度企业所得税纳税申报进行检查。企业账面反映1月~12月会计利润总额600万元。已按33%的企业所得税税率提取,并缴纳企业所得税198万元。税务检查人员通过对该公司2004年有关账证资料的审查,发现以下问题:1、本年度营业外支出账户列支金额1.56万元,其中,因未按约定履行合同支付给外单位的违约金5000元,税收滞纳金及罚款6000元。2、管理费用中列支本年度实际发生的技术开发费200万元,已知上年度实际发生的技术开发费为150万元。已报经主管税务机关审核确认,并获准在当年度实现的所得额中抵扣。3、本年度为开发新技术.研制新产品购置测试仪器一台,原价8.5万元,已提折旧4000元。已报经主管税务机关审核确认,并获准一次性扣除。4、本公司下属非独立核算的电器经营部,其收入.成本和费用由公司在“其他业务收入”和“其他业务支出”科目中统一核算。对经营部的存货核算,该公司一直采用先进先出法,由于物价持续上涨,企业从2004年1月1日起改用后进先出法。2004年1月1日存货的价值为250万元,公司购入存货实际成本为1800万元,2004年12月31日按后进先出法计算确定的存货价值为220万元。经重新计算,按先进先出法计算的2004年12月31日的存货价值为450万元。
根据上述资料,分析计算本年度应补缴的企业所得税额。
某市一家棉纺企业为增值税一般纳税人.某年1月份发生下列业务:
(1)购进纺织设备一台,不含税价款10万元,取得增值税专用发票,另支付运杂费500元。
(2)从当地农民生产者购进免税棉花10吨,每吨1.4万元.收购凭证上注明价款14万元。
(3)从当地某农工商供销公司(增值税一般纳税人)购进棉花30吨,每吨不含税价格1.5万元,取得增值税专用发票。
(4)本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米.售价每米40元(不含税);向个体工商户销售乙型号棉布2.34万米,售价每米50元(含税)。
已知:该企业为固定业户,有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。
甲企业为某市一家酒厂(增值税一般纳税人),主要生产白酒、啤酒。2011年9月发生如下业务:
(1)外购原材料,取得增值税专用发票注明价款200万元,增值税34万元,运输途中发生合理损耗5%。
(2)向农民收购粮食,收购凭证注明买价40万元,支付运输费用3万元,取得运输发票。当月领用40%用于职工食堂,其余部分均用于生产白酒。
(3)外购酒精,取得增值税专用发票注明价款60万元,增值税10.2万元,当月领取80%用于勾兑生产白酒。
(4)向某商贸企业销售A牌白酒80吨,取得不含税销售额400万元,同时收取白酒包装物押金20万元。
(5)向某大型超市销售啤酒500吨,每吨不含税售价0.28万元,共收取包装物押金13万元,收取代垫运费2万元,已将运输公司开具给超市的运费发票转交给该超市。
(6)将新研发的高档白酒6吨赠送给关系客户,总成本120万元,成本利润率10%,无同类产品市场价格。
(7)将20吨自产B牌白酒用于抵顶债务,B牌白酒最低不含税销售价格为10万元/吨,平均不含税销售价格为14万元/吨,最高不含税销售价格为18万元/吨。
(8)因包装物逾期未退,没收上季度出售啤酒收取的包装物押金10万元,以及上季度出售白酒收取的包装物押金30万元。
相关资料:酒精消费税税率5%;白酒消费税税率20%,定额税率每斤0.5元;啤酒每吨出厂价格在3000元(含3000元)以上的,适用消费税税率为每吨250元,每吨出厂价格在3000元以下的,适用消费税税率为每吨220元。相关票据已在当月通过认证并抵扣。
根据上述资料,回答下列问题:
甲企业为某市一家酒厂(增值税一般纳税人),主要生产白酒、啤酒。2014年3月发生如下业务:
(1)外购原材料,取得增值税专用发票注明价款200万元,增值税税额34万元,运输途中发生合理损耗5%。
(2)外购酒精,取得增值税专用发票注明价款60万元,增值税税额10.2万元,当月领取80%用于勾兑生产白酒。
(3)向乙商贸企业销售A牌白酒80吨,取得不含税销售额400万元,同时收取白酒包装物押金20万元。采取分期收款方式向丙商贸企业销售A牌白酒20吨,不含税总价款100万元,合同规定分四个月等额支付,由于购买方资金紧张,当月只收回20万元。
(4)向某大型超市销售啤酒500吨,每吨不含税售价0.28万元,另收取包装物押金13万元。
(5)将新研发的高档白酒6吨赠送给关系客户,总成本120万元,成本利润率10%,无同类产品市场价格。
(6)将20吨自产B牌白酒用于抵偿债务,B牌白酒最低不含税销售价格为10万元/吨,平均不含税销售价格为14万元/吨,最高不含税销售价格为18万元/吨。
(7)因包装物逾期未退,没收1月份销售啤酒收取的包装物押金10万元,以及1月份销售白酒收取的包装物押金30万元。
相关资料:酒精消费税税率5%,白酒消费税比例税率20%,定额税率每斤0.5元;啤酒每吨出厂价格在3000元(含3000元,不含增值税)以上的,适用消费税税率为每吨250元,每吨出厂价格在3000元以下的,适用消费税税率为每吨220元。相关票据已在当月通过认证并抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
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