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[填空题]根据湖南省发改委2019年11月20日下发的《关于易地扶贫搬迁户居民生活用电价格有关问题的函》中规定:全省易地扶贫搬迁户每月每户免收( )千瓦时电费
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[填空题]甲汽车制造企业( )为增值税一般纳税人, 2019年6月有关生产经营业务如下：
---釆用直接收款方式销售给乙汽车销售公司A型小汽车30辆，每辆不含税 售价15万元，开具增值税专用发票注明应收价款450万元，当月实际收回价 款400万元，余款下月才能收回。
---销售给特约经销商丙B型小汽车80辆，每辆不含税单价10万元，向丙开 具了增值税专用发票，注明价款800万元，由于丙当月支付了全部货款，汽车 制造企业给予丙原售价5%的销售折扣。
---将10辆B型小汽车交给丁汽车销售公司代销，规定每辆含税零售价12万 元，当月甲企业与丁公司结清了代销款120万元，并另按销售额的5%支付了 丁公司6万元的返还收入，取得丁公司开具的增值税普通发票。
---购买B型小汽车的车架用于改装生产B型小汽车，取得增值税专用发票注 明价款180万元，该批车架当月均生产领用。
---将5辆新研制生产的C型小汽车销售给本企业的中层干部，每辆按成本价 10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。
---将本企业售后服务部使用6年的小汽车( )以含税售 价3万元销售给某企业，甲企业未放弃减税优惠。
---当月将一批库存的上月购进的原计划用于生产汽车的外购钢板改变用途, 用于企业职工食堂在建工程，该库存外购钢板账面成本25万元（其中含抵扣 过进项税的运输成本5万元）。
---进口一批汽车轮胎，关税完税价格为120万元，缴纳关税24万元，货已入库, 本月生产小汽车领用60%。
---从小规模纳税人处购进工具一批，取得由当地税务机关开具的增值税专用 发票注明价款8万元，支付运输费用2万元并取得增值税普通发票。
( )将本企业自用车辆后视窗的广告位出租给某驾校用于招贴广告，取得月 含税租金6万元；将本企业办公楼外墙广告位岀租给某医院发布广告，取得月 含税租金8万元。
其他相关资料：小汽车消费税税率均为9%,成本利润率为8%；相关票据在有效 期内均通过主管税务机关认证;该企业“营改增''业务选择按一般计税方法计税。 要求:根据上述资料，回答下列问题:
---当月甲企业的进项税转出额。
---当月甲企业的增值税销项税额。
---当月甲企业应缴纳的增值税。
---进项税转出=(25 - 5) *13% + 5*9% = 3. 05 ( )
将库存外购的钢板改变用途，用于职工食堂在建工程，属于将外购货物用于集 体福利，不得抵扣进项税。已经抵扣的进项税要做进项税额转出处理
( )当月销项税额合计=58. 5 + 104 + 13. 81 + 7.71 + 1. 35 = 185. 37( )；
业务( )：釆取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税纳税义务 发生时间均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。先开具发票的，为开 具发票的当天。销项税额= 450*13% = 58. 5 ( )
业务( )：销售折扣不得从销售额中减除。销项税额= 800*13%= 104( ) 业务( ):销项税额=120÷ (1 + 13%) *13%= 13.81 ( )
业务( )：无市场销售价格，按组价计算纳税。销项税额=50*(1 + 8%)÷(1 — 9%) * 13% = 7. 71 ( )
业务( )：建筑物、构筑物等不动产的广告位出租，按照不动产租赁服务缴 纳增值税，自2019年4月1日起，适用9%的增值税税率；飞机、车辆等有形 动产的广告位出租,按照有形动产租赁服务缴纳增值税，自2019年4月1日起, 适用13%的增值税税率。销项税额=6÷(1 + 13%) *13% + 8÷(1 + 9%) *9% = 1.35 ( )
当月甲企业应缴纳的增值税=185. 37 一 39. 31 + 3÷(1 + 3%) *2% = 146. 12 (万元；该企业当月准予抵扣的进项税额=180*13%+ (120 + 24) * 13% + 8*3% - 3. 05 = 39. 31 ( )
[填空题]某房产开发股份有限公司( )，从事多业经营，2019年8 月发生如下业务：
---将某地开发建造商品房，当月全部售出，收到售房款3000万元，另外代收 房屋专项维修基金240万元。2017年购置该地块的使用权时支付价款1200万元。
---经营酒店取得餐饮收入200万元，客房收入250万元。
---该房地产公司签订出租写字楼协议，月租金收入为10万元，从2019年9 月起，租期3年，房地产公司8月份一次性收取第一年租金120万元。
---本期承包甲企业的室内装修工程，装饰、装修劳务费1300万元、辅助材 料费用50万元；甲企业自行釆购的材料价款2400万元及中央空调设备价款 120万元，取得增值税专用发票。
已知：上述收入均为含税收入，建筑服务、销售不动产均釆用一般计税方法计 税。根据上述资料，回答下列问题：
---该公司销售不动产应缴纳增值税额。
---该公司应缴纳的生活服务类增值税额。
---该公司提供建筑服务应缴纳增值税额。
---该公司应纳增值税合计额。
---应纳增值税=(3000 一 1200) ÷ (1 + 9%) *9% = 148. 62 ( );业务( ) 房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方 法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土 地价款后的余额计算销售额。对房地产主管部门或其指定机构、公积金管理中 心、开发企业以及物业管理单位代收的住房专项维修基金，不计征增值税。
---应纳增值税=(200 + 250) ÷(1 + 6%) *6% = 25.47 ( )。业务 2： 酒店餐饮收入及客房收入按生活服务缴纳增值税。
---业务4：提供装饰服务应纳增值税=(1300 + 50) ÷ (1 + 9%) *9% =111.47( )
该房地产公司合计应纳增值税=148. 62 + 25.47 + 111.47 + 9. 91 =295.47( )；业务3：出租不动产应按9%的税率缴纳增值税。应纳增值税 =1204- (1 + 9%) *9% = 9.91 ( )。
[填空题]某日化企业( )为增值税一般纳税人，2019年8月发生如下业务:
---与甲企业( )签订加工合同，为甲企业加工一批高档化妆品，甲 企业提供的原材料成本20万元，加工完工后开具增值税专用发票，注明收取 加工费及代垫辅助材料价税合计金额9. 28万元。
---进口一批高档化妆品作原材料，支付货价60万元、购货佣金3万元，支 付进口化妆品运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用及保险费用共计9万 元，支付包装劳务费1万元，关税税率为20%,支付相关税金后取得进口增值 税专用缴款书；支付海关监管区至企业仓库运费价税合计金额1.1万元，取得 增值税专用发票，本月生产领用进口高档化妆品的80%。
---将普通护肤品和高档化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场一次购买 240套，该日化企业开具增值税专用发票，注明金额48万元，其中包括普通 护肤品18万元，高档化妆品30万元。
---销售其他高档化妆品取得不含税销售额150万元。
---将成本为L 4万元的新研制的高档化妆品赠送给消费者使用。
本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月抵扣。高档化妆品的成本利润 率为5%,消费税税率为15%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
---2019年8月该企业受托加工高档化妆品应代收代缴的消费税；
---2019年8月该企业进口高档化妆品应纳的进口环节应纳消费税；
---2019年8月该企业应向主管税务机关缴纳的消费税( )
---应代收代缴的消费税=[20+9. 28/( )]/(1 一 15%) * 15% = 4. 98( )
---应纳进口关税=( ) *20%=14 ( )
组成计税价格二( ) * ( ) / (1 - 15%)二98. 82 ( )
应纳进口环节消费税=98.82*15%=14.82 ( )
---2019年8月该企业应向主管税务机关缴纳的消费税=[48+150+1.4*( ) / (1 - 15%)] *15% - 14. 82*80%=18. 10 ( )
第二节 所得税稽査
[填空题]某市具有进出口经营权的甲化妆品生产企业系增值税一般纳税人，2019年 2月进口一批高档化妆品，成交价格为100万元( )，支付 境外技术培训费共计2万元。运抵我国境内输入地点起卸前的运保费无法确定, 海关按同类货物同期运输费估定运费为5万元。缴纳进口税金后海关放行，甲 企业将此批高档化妆品从海关运往企业，支付运输公司( )不含税 运费1万元，并取得增值税专用发票。当月将此批高档化妆品全部销售，取得 含税销售额232万元。
已知：该批高档化妆品进口关税税率为15%,消费税税率为15% ；本月取得的 票据均能在当月认证并允许抵扣。
要求；
---计算其关税•完税价格。
---计算其进口环节应纳关税。
---计算其进口环节应纳的税金合计。
---计算内销环节实际应缴纳的各项税金及附加合计。
---境内外技术培训费，不得计入关税完税价格；保险费按“货价加运费”两 者总额的3‰计算。
---进口关税完税价格=( ) * ( )=105. 32 ( )。
---进口关税=105.32*15%=15. 80 ( )。
---进口环节增值税=(105. 32+15. 80) ÷(1 - 15%) *16%=22. 80 ( ) 进口环节消费税=(105. 32+15. 80) ÷(1 - 15%) *15%=21.37 ( )
进口环节应纳税金合计=15. 80+22. 80+21. 37=59. 97 ( )。
---内销环节增值税=232÷ ( ) *16% - 22. 80 - 1*1O%=9. 10 ( ) 进口环节已缴纳过消费税，所以在销售环节不再缴纳消费税。
内销环节城建税、教育费附加及地方教育附加=9. 10*( )=l. 09( ) 内销环节实际应缴纳的各项税金及附加合计=9. 10+1.09=10. 19 ( )。
[单选题]甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。次年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。这种情形表明该公司内部控制存在（ ）缺陷
A.设计缺陷
B.运行缺陷
C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷
D.制度缺陷和运行缺陷
