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[多选题](2013年)根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的有( )。
A.将委托加工的货物无偿赠送他人的,为货物移送的当天
B.采取直接收款方式销售货物的,为货物发出的当天
C.委托他人销售货物的,为受托方售出货物的当天
D.进口货物的,为报关进口的当天
[单选题]某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2013年6月,该商业零售企业销售商品收入(含增值税)61800元。该企业6月份应缴纳的增值税税额为()元。
A.1248
B.1854
C.1766.04
D.1800
[单选题]甲公司为增值税小规模纳税人,2013年6月1日,从A公司购入一批材料,货款20000元,增值税3400元,对方代垫运杂费600元。材料已运到并验收入库(该企业材料按实际成本计价核算),款项尚未支付。应编制的会计分录为()。
A.借、原材料24000贷、应付账款-A公司24000
B.借、原材料20600应交税费——应交增值税(进项税额)3400贷、应付账款-A公司24000
C.借、原材料20000应交税费——应交增值税(进项税额)3400贷、应付账款——A公司23400
D.借、原材料20600贷、应付账款——A公司20600
[单选题]某纳税人2013年8月之前是营业税纳税人,之后为增值税纳税人,企业自查发现2013年6月有一笔收入需补税,按税法规定应向主管税务机关补缴营业税,其遵循的税法适用原则是( )。
A.法律优位
B.程序优于实体
C.特别法优于普通法
D.实体从旧,程序从新
[单选题](2013年)根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人的下列行为中涉及的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是()。
A.食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利
B.商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式
C.电脑生产企业将自产的电脑分配给投资者
D.纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心
[单选题](2013年)某副食品商店为增值税小规模纳税人,选择按月纳税,2019年8月销售副食品取得含税销售额166950元,销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元(未放弃减税优惠)。该商店应缴纳的增值税为( )元。
A.5194.62
B.5360.62
C.4862.62
D.3573.75
[单选题](2013年)甲酒厂为增值税一般纳税人, 2019 年 12月销售果木酒,取得不含增值税销售额 10万元,同时收取包装费 0.565万元、优质费 2.26万元。已知果木酒消费税税率为 10%,增值税税率为 13%,甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算列式中,正确的是( )。
A.(10+0.565+2.26)×10%
B.(10+0.565)×10%
C.[10+(0.565+2.26)÷(1+13%)]×10%
D.[10+0.565÷(1+13%)]×10%
[单选题](2013年、2018年)某企业为增值税一般纳税人,增值税税率为 13%。本月销售一批材料,价税合计为 5 876 元。该批材料计划成本为 4 200 元,材料成本差异率为 2%。不考虑其他因素,该企业销售材料应确认的损益为( )元。
A.916
B.1084
C.1884
D.1968
[单选题](2013年)甲酒厂为增值税一般纳税人,2019年6月销售果木酒,取得不含增值税销售额10万元,同时收取包装物租金0.58万元、优质费2.32万元。已知果木酒消费税税率为10%,增值税税率为13%,甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是( )。
A.(10+0.58+2.32)×10%=1.29(万元)
B.(10+0.58)×10%=1.058(万元)
C.[10+(0.58+2.32)÷(1+13%)]×10%=1.26(万元)
D.[10+0.58÷(1+13%)]×10%=1.05(万元)
[单选题](2013年)根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人的下列行为中,不应视同销售的是()。
A.将购进的货物用于本单位职工集体福利
B.将自产的货物捐赠给贫困地区的儿童
C.将委托加工收回的货物用于个人消费
D.将自产的货物分配给投资者
[单选题](2013年)根据土地增值税法律制度的规定,下列行为中,应缴纳土地增值税的是( )。
A.甲企业将自有厂房出租给乙企业
B.丙企业转让国有土地使用权给丁企业
C.某市政府出让国有土地使用权给戊房地产开发商
D.庚软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院
[单选题](2013年)某企业为增值税一般纳税人,增值税税率为13%。本月销售一批材料,价值5876元(含税)。该批材料计划成本为4200元,材料成本差异率为2%,该企业销售材料应确认的损益为( )元。
A.916
B.1084
C.1884
D.1968
[多选题](2014年)甲企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,2013年1月1日,甲企业与乙企业签订协议,向乙企业销售一批成本为80万元的商品,甲企业开具的增值税专用发票上注明,价款为90万元,增值税税额为15.3万元,同时协议约定,甲企业应在2013年6月30日将所售商品购回,回购价为100万元,另向乙企业支付增值税税额17万元,甲企业货款已实际收到,不考虑其他相关税费,甲企业在发出商品时,下列会计分录正确的有()。
A.借:银行存款 105.3
贷:库存商品 80
应交税费——应交增值税(销项税额) 15.3
未确认融资费用 10
B.借:银行存款 105.3
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 15.3
其他应付款 90
C.借:主营业务成本 80
贷:库存商品 80
D.借:银行存款 105.3
A. 财务费用 10
B. 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 15.3
C. 其他应付款 100
D.借:发出商品 80
E. 贷:库存商品 80
[单选题](2013年)根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,属于土地增值税征税范围的是( )。
A.政府向企业出让国有土地使用权
B.企业将闲置房产出租
C.企业之间交换房产
D.对房地产进行重新评估而产生的评估增值
[单选题](2013年)某企业为增值税一般纳税人,增值税税率为 13%。该企业本月销售库存商品一批,共收到价款 240 万元;该批商品成本为 170 万元,已计提存货跌价准备 35 万元。不考虑其他因素,该企业本月应结转销售成本( )万元。
A.135
B.170
C.205
D.240
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,2013年5月该企业销售额为7000万元,按照增值税基本税率计算,该企业本月的增值税销项税额为()万元。
A.1190
B.210
C.910
D.1750
[不定项选择题]共用题干
某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务:(1)企业将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取23400元。(3)企业收取预收货款20000元。(4)企业将自产产品用于本企业在建工程,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。
企业收取预收货款业务,正确的账务处理为()。
A.借:银行存款20000贷:预收账款20000
B.借:银行存款20000贷:主营业务收入20000
C.借:预收账款20000贷:主营业务收入20000
D.借:应收账款20000贷:预收账款20000