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[单选题]甲公司税前债务成本为12%，所得税税率为25%，甲公司属于风险较高的企业，若采用经验估计值，按照债券收益率风险调整模型确定的普通股资本成本为（ ）。
A.9%
B.15%
C.12%
D.14%
[单选题]甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。甲公司2×16年年初因计提产品质量保证金确认递延所得税资产20万元，2×16年计提产品质量保证金50万元，本期实际发生保修费用80万元。则甲公司2×16年年末因产品质量保证金确认递延所得税资产的余额为（ ）万元。
A.12.5
B.0
C.15
D.22.5
[多选题]甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。2×19年1月5日，甲公司以增发市场价值为700万元的本企业普通股股票为对价购入乙公司100%净资产，甲公司与乙公司不存在关联方关系。购买日乙公司不考虑所得税因素的可辨认净资产的公允价值与计税基础分别为600万元和500万元。则甲公司购买日下列会计处理中，正确的有（ ）
A.购买日乙公司考虑所得税影响后的可辨认净资产公允价值为575万元
B.购买日确认商誉的金额为100万元
C.购买日该商誉产生的应纳税暂时性差异不确认递延所得税负债
D.购买日乙公司可辨认净资产公允价值与计税基础产生的差异对应所得税费用
[简答题]甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25%，盈余公积的提取比例为10%。甲公司财务报告批准报出日为4月30日，2012年2月15日完成了2011年所得税汇算清缴。
2011年8月，甲公司因严重违约而被乙公司起诉，原告提出索赔
500 000元，法院2012年2月12日做出了判决，甲公司需在判决后30日内向原告赔偿400 000元，甲公司已经于判决当日执行。甲公司在2011年12月31日已经估计到很可能败诉，并预计需要赔偿100 000至300 000元（各金额发生的可能性相等）。
（1）写出2011年12月31日关于或有事项的会计处理；
（2）写出2012年2月12日该调整事项的会计处理；
（3）说明此事项如何调整报告年度的财务报表。
[简答题]甲公司为上市公司，采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。甲公司2×18年至2×20年发生的交易或事项如下：
（1）2×18年7月1日，甲公司将其自用的一栋办公楼出租给A公司，租赁期为5年，年租金为200万元，每半年支付一次租金。该办公楼账面原值为2 000万元，预计使用年限为50年，至租赁日已使用20年，按照年限平均法计提折旧，预计净残值为0（与税法规定相同）。甲公司对该投资性房地产按照成本模式进行后续计量。
（2）2×20年1月1日，因办公楼满足公允价值模式计量条件，甲公司决定将该办公楼由成本模式改为公允价值模式进行后续计量。2×20年1月1日，该办公楼的公允价值为2 500万元。
假设甲公司盈余公积的计提比例为10%，不考虑其他因素。
（1）根据资料（1），编制2×18年7月1日、2×18年12月31日与投资性房地产的相关会计分录；
（2）根据资料（2），计算企业因该会计政策变更对2×20年期初留存收益的影响总额；
（3）根据资料（2），编制企业进行会计政策变更的调整分录。
[单选题]甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，甲公司2019年6月1日取得一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，成本为500万元，2019年12月31日其公允价值为580万元。不考虑其他因素，则下列相关说法中正确的是（ ）。
A.2019年年末该项金融资产产生应纳税暂时性差异80万元
B.计算2019年度应纳税所得额时应纳税调减80万元
C.该项交易应确认相关递延所得税资产20万元
D.该项交易产生的暂时性差异确认相关的递延所得税应计入当期损益
[不定项选择题]甲公司对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的企业所得税税率为25％，当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在未来期间转回。20×3年发生与企业所得税相关交易或事项如下：
（1）甲公司20×1年12月购入生产设备W，原价为8000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。20×2年年末，甲公司对该项设备进行的减值测试表明，其可收回金额为6300万元。20×3年年末，甲公司对该项设备进行的减值测试表明，其可收回金额仍为6300万元。上述减值测试后，该设备的预计使用年限、预计净残值等均保持不变。甲公司对该项固定资产采用的折旧方法、预计使用年限、预计净残值均与税法规定一致。
（2）20×3年1月，甲公司为开发A新技术发生研究开发支出600万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为100万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为400万元。税法规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75％在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175％在税前摊销。A新技术在当期期末达到预定用途，假定该项无形资产从20×4年1月开始摊销。
（3）20×3年8月，甲公司与F公司签订一份H产品销售合同，该合同为不可撤销合同，约定在20×4年2月底以每件0.45万元的价格向F公司销售300件H产品，违约金为合同总价款的20%。20×3年12月31日，甲公司库存H产品300件，每件成本0.6万元，按目前市场价格每件0.57万元。甲公司销售H产品不发生销售费用。税法规定，
违约金损失或资产减值损失实际发生时允许税前扣除。
（4）20×3年8月15日，甲公司向乙公司销售一批产品，增值税专用发票上注明的售价为2000万元，增值税额为260万元，产品已经发出，货款尚未收到。20×3年12月13日甲公司按应收账款5%的比例计提了坏账准备。根据税法规定，计提的坏账准备不允许税前扣除。
（5）20×3年年末，甲公司存货总成本为1800万元，无计提减值，其中：完工乙产品为1000台，单位成本为1万元；库存原材料总成本为800万元。完工乙产品中有800台订有不可撤销的销售合同。20×3年年末，该公司不可撤销的销售合同确定的每台销售价格为1.2万元，其余乙产品每台销售价格为0.8万元，估计销售每台乙产品将发生销售费用及税金0.1万元。由于产品更新速度加快，市场需求变化较大，甲公司计划自20×4年1月起生产性能更好的丙产品，因此，甲公司拟将库存原材料全部出售。经过合理估计，该库存原材料的市场价格总额为800万元，有关销售费用和税金总额为30万元。
（6）甲公司20×3年度实现利润总额8000万元，其中国债利息收入为50万元；实际发生的业务招待费200万元，按税法规定允许扣除的金额为80万元。假设除上述事项外，甲公司无其他纳税调整事项。
根据以上资料，回答下列问题。
根据资料（3），甲公司进行账务处理时，下列会计处理正确的为（ ）。
A.增加营业外支出27万元
B.减少应交所得税9万元
C.确认预计负债36万元
D.增加递延所得税资产6.75万元
[简答题]（2019年）甲公司所得税税率为25%，预计未来期间适用的企业所得税税率不变，未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，2×18年1月1日，甲公司递延所得税资产、负债的年初余额均为0。甲公司与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产相关的交易或事项如下：
资料一：2×18年10月10日，甲公司以银行存款600万元购入乙公司股票200万股，将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，该金融资产的计税基础与初始入账金额一致。
资料二：2×18年12月31日，甲公司持有上述乙公司股票的公允价值为660万元。
资料三：甲公司2×18年度的利润总额为1 500万元，税法规定，金融资产的公允价值变动损益不计入当期应纳税所得额，待转让时一并计入转让当期的应纳税所得额，除该事项外，甲公司不存在其他纳税调整事项。
资料四：2×19年3月20日，乙公司宣告每股分派现金股利0.3元，2×19年3月27日，甲公司收到乙公司发放的现金股利并存入银行。
2×19年3月31日，甲公司持有上述乙公司股票的公允价值为660万元。
资料五：2×19年4月25日，甲公司将持有的乙公司股票全部转让，转让所得648万元存入银行，不考虑企业所得税以外的税费及其他因素
要求：略。“交易性金融资产”科目应写出必要的明细科目。
（1）编制甲公司2×18年10月10日购入乙公司股票的会计分录。
（2）编制甲公司2×18年12月31日对乙公司股票投资期末计量的会计分录。
（3）分别计算甲公司2×18年度的应纳税所得额，当期应交所得税，递延所得税负债和所得税费用的金额，并编制会计分录。
（4）编制甲公司2×19年3月20日在乙公司宣告分派现金股利时的会计分录。
（5）编制甲公司2×19年3月27日收到现金股利的会计分录。
（6）编制甲公司2×19年4月25日转让乙公司股票的会计分录。
[简答题]甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。2×16年年初甲公司递延所得税资产及递延所得税负债的期初余额均为0。2×16年度甲公司实现利润总额2000万元。假定甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。由于满足税收优惠条件，自2×17年1月起甲公司适用的所得税税率将调整为15%。与所得税核算有关的情况如下：
（1）2×16年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为600万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0，会计处理按年数总和法计提折旧，税法规定按年限平均法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计估计相同。
（2）以银行存款向关联企业捐赠1000万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠支出不允许税前扣除。
（3）甲公司当年取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的成本为1400万元，2×16年年末其公允价值为1800万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间确认的公允价值变动金额不计入当期应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
（4）2×16年甲公司违反环保规定应支付罚款100万元，罚款尚未支付。税法规定，违反环保规定的罚款支出不允许税前扣除。
假定不考虑其他因素。
要求：
（1）计算甲公司2×16年度应交所得税的金额。
（2）计算甲公司2×16年度递延所得税资产的发生额和递延所得税负债的发生额。
（3）编制甲公司2×16年度与所得税有关的会计分录。
（答案中的金额单位用万元表示）
