[简答题]某制药公司为增值税一般纳税人，2019年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。 　　其中： 　　营业外支出包括对外捐赠货币资金140万元（通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元）。 　　要求：计算上述业务应调整的应纳税所得额。

[简答题]某制药公司为增值税一般纳税人，2019年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。 　　其中： 　　营业外支出包括对外捐赠货币资金140万元（通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元）。 　　要求：计算上述业务应调整的应纳税所得额。

[简答题]某服装企业为增值税一般纳税人，2019年全年主营业务收入5000万元、其他业务收入300万元、主营业务成本3800万元、其他业务成本230万元、营业外支出5万元、税金及附加38万元、管理费用100万元、销售费用90万元、财务费用20万元。 2020年年初聘请某会计师事务所进行审计，发现如下问题： (1)接受某单位捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票注明金额10万元、进项税额1．3万元。直接记入“资本公积”账户核算。 (2)管理费用含业务招待费50万元，会议费30万元。 (3)销售费用含广告费20万元，而且上年有结转未抵扣的广告费14万元。 (4)财务费用中含利息支出12万元，该项支出是向银行借款发生的利息支出，借款金额为200万元，借款期限为2019年1月1日至2019年12月31日，借款年利率为6％，财务费用中含银行手续费8万元，且无法出示相关票据。 (5)计入成本、费用的实发工资200万元。拨缴职工工会经费10万元，发生职工福利费30万元、职工教育经费20万元。 (6)主营业务收入中该服装企业与甲公司签订服装销售合同，合同注明：2019年年底向甲公司提供1000套服装。价值1000万元。 甲公司分别于2019年12月1日、2020年6月1日、2020年9月1日和2020年12月1日向该服装企业支付250万元。 (7)营业外支出中税务机关罚款3万元、交通部门罚款2万元，均取得合法票据。 要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。如有计算，每问需计算出合计数。 (1)根据条件(1)说明账目处理错误之处并说明应该如何处理。 (2)计算该企业2019年度的会计利润总额。 (3)计算管理费用应调整的应纳税所得额。 (4)计算销售费用应调整的应纳税所得额。 (5)计算财务费用应调整的应纳税所得额。 (6)计算三项经费应调整的应纳税所得额。 (7)计算业务(6)应调整的应纳税所得额。 (8)计算营业外支出应调整的应纳税所得额。 (9)计算该企业2019年度应纳税所得额。 (10)计算该企业2019年度的应缴纳的企业所得税税额。

[单选题]甲公司为工业企业，属于增值税一般纳税人。2019年取得主营业务收入为2000万元，本期发生现金折扣10万元，增值税销项税额为260万元；应收账款账户期初余额为600万元，期末余额为900万元，坏账准备的期初余额为10万元，期末余额为30万元；预收账款账户期初余额为100万元，期末余额为20万元；本期收到存货抵债减少应收账款40万元，本期发生不附追索权票据贴现利息5万元。假定不考虑其他因素，甲公司2019年度现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额为（　　）万元。
A.1825
B.1855
C.1860
D.1880

[简答题]位于市区的某服装企业由外商持股60%且为增值税一般纳税人，2019年全年主营业务收入5000万元、其他业务收入300万元、主营业务成本3800万元、其他业务成本230万元、投资收益30万元、营业外支出11.36万元、税金及附加38万元、管理费用100万元、销售费用90万元、财务费用20万元。2020年初聘请某会计师事务所进行审计，发现如下问题： 　　（1）接受非股东单位捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票注明金额10万元、进项税额1.3万元，直接计入了“资本公积”账户核算。 　　（2）以自产的一批服装对外投资设立一家服装销售公司，该批服装公允价值300万元，成本220万元，已进行正确的会计处理。 　　（3）管理费用中含业务招待费50万元，会议费30万元。 　　（4）销售费用中含广告费20万元，而且上年还有结转未抵扣的广告费14万元。 　　（5）财务费用中含利息支出12万元，该项支出是向银行借款发生的利息支出，借款金额为200万元，借款期限为2019年1月1日至2019年12月31日，借款年利率为6%，财务费用中含银行手续费8万元，且无法出示相关票据。 　　（6）计入成本、费用的实发工资240万元（其中包括直接支付给劳务派遣公司的费用40万元）。拨缴职工工会经费10万元，发生职工福利费30万元、职工教育经费20万元。 　　（7）投资收益30万元，均为企业所确认的来源于控股企业的股息所得。已知该项投资以权益法核算，2019年被投资企业实现净利润100万元，该服装生产企业按持股比例确认投资收益30万元。经查，被投资方尚未作出利润分配决策。 　　（8）营业外支出中含税务机关罚款3万元、交通部门罚款2万元、通过民政部门向贫困地区捐赠自产服装一批6.04万元，该批服装成本5万元，同类产品售价8万元，增值税1.04万元。 　　（9）向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元（含税）。 　　（10）当年新购入一批服装加工设备，不含税单价4000元，取得增值税专用发票上注明价款20万元，增值税进项税额2.6万元。当年按会计规定计提并已在成本费用中列支的折旧费用为2万元。 　　（其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续；对新购进的设备选择一次性税前扣除。） 　　要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。 　　（1）根据条件（1）说明账目处理错误之处并说明应该如何处理。 （2）计算该企业2019年度的会计利润总额。 （3）计算非货币性资产投资应调整的应纳税所得额。 （4）计算管理费用应调整的应纳税所得额。 （5）计算销售费用应调整的应纳税所得额。 （6）计算财务费用应调整的应纳税所得额。 （7）计算工资及三项经费应调整的应纳税所得额。 （8）计算投资收益调整的应纳税所得额。 （9）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。 （10）计算该服装企业向境外支付技术咨询指导费应当代扣代缴的增值税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。 （11）计算购入加工设备应调整的应纳税所得额。 （12）计算该企业2019年度的应纳税所得额。 （13）计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额。

[单选题]某制药厂为增值税一般纳税人，2019 年 8 月份销售抗生素药品不含增值税的销售额为 100 万元，销售免税药品销售额为 50 万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款 6.8 万元，已知抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，抗生素药品适用税率为 13%，则该制药厂当月应纳增值税的下列计算列式中，正确的是（ ）。
A.100×13%－6.8＝6.2（万元）
B.100×13%－6.8×100÷（100＋50）＝8.47（万元）
C.（100＋50）×13%－6.8＝12.7（万元）
D.（100＋50）×13%－6.8×100÷（100＋50）＝14.97（万元）

[单选题]将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人的目的是（ ）。
A.配合增值税专用发票的管理
B.加强对征税效果的管理
C.提高增值税税收收入
D.减少纳税人的税收负担

[不定项选择题]甲公司为增值税一般纳税人，主营业务为销售商品。商品适用的增值税税率为13％，甲公司2019年12月发生如下交易或事项： (1)5日，向乙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为5000万元，增值税税额为650万元。该批商品的成本为3500万元。甲公司为了及早收回货款，在合同中规定的现金折扣条件为：2／10，1／20，N／30。 (2)13日，收到乙公司的全部款项并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。 (3)15日，向丙公司销售不需用材料一批，开出的增值税专用发票注明价款2000万元，增值税260万元，材料的成本为1500万元，收到丙公司开出的商业承兑汇票抵偿材料款。 (4)1日甲公司与戊公司签订一项为期3个月的装修合同，合同约定装修价款为50万元，增值税税额为3万元，装修费用每月末按照履约进度支付。戊公司按照履约进度支付相应的价款和增值税，截至12月31日，甲公司共发生成本5万元，均为人工费用，预计还将发生成本15万元。假定该业务属于在某一时段内履行的履约义务，按照已发生成本占总成本的比例确定履约进度。 (5)当月，甲公司应交纳增值税3500万元，消费税2000万元，城建税和教育费附加分别为350万和100万元，印花税10万元，房产税5万元，环境保护税30万元。 根据资料(5)，甲公司12月份应记入“税金及附加”科目的金额为()万元。
A.2495
B.2490
C.5995
D.2480

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。甲公司委托乙公司（增值税一般纳税人）代为加工一批属于应税消费品的原材料（非金银首饰），该批委托加工原材料收回后用于继续加工应税消费品。发出原材料实际成本为620万元，支付的不含增值税的加工费为100万元，增值税额为13万元，代收代缴的消费税额为80万元。该批委托加工原材料已验收入库，其实际成本为（　）万元。
A.720
B.733
C.800
D.813

[单选题]某制药厂为增值税一般纳税人， 2019年 8月份销售应税药品取得含税收入 113万元，销售免税药品 25万元，当月购入生产用包装物及原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款 8万元，为扩大销售渠道建立电商平台，购入域名，取得增值税专用发票上注明税款 1.2万元，租入一台大型生产设备用于药品生产（应税和免税药品共用）取得增值税专用发票上注明税款 5.2万元。应税药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月可抵扣的进项税额为（ ）万元。
A.9.76
B.10.67
C.12.8
D.12.16

[单选题]某制药厂为增值税一般纳税人，同时生产应税药品和免税药品。2019年12月采购药原料取得增值税专用发票注明税额10万元，当月全部领用生产应税药品与免税药品但无法划分耗料情况；同时当月还租入一栋仓库用于储存应税药品与免税药品，取得增值税专用发票注明税额8万元。当月销售应税药品取得不含税收入80万元，销售免税药品取得收入20万元。该制药厂就上述业务可以抵扣进项税额（ ）万元。
A.18
B.16
C.14.4
D.8

[单选题]（2019年）某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（　）万元。
A.6.20
B.8.47
C.10.73
D.13.00

[判断题]纳税人从非增值税一般纳税人变更为一般纳税人后，非增值税一般纳税人期间发生的业务，只能开具普通发票。
A.正确
B.错误

[单选题]某制药厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售抗生素药品取得含税销售额113万元，销售免税药品取得销售额50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（　）万元。
A.6.2
B.8.47
C.12.47
D.14.97

[单选题]某制药厂为增值税一般纳税人，2020年3月份销售应税药品取得含税收入113万元，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款8万元，应税药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（　）万元。
A.13
B.10.67
C.7.67
D.5