[单选题]‗年甲公司取得销售（营业）收入2000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出12万元，已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费金额为（　）万元。
A.12
B.7.2
C.10
D.4.8

[单选题]（2018年）2017年甲公司取得销售（营业）收入2000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出12万元，已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费金额为（　）万元。
A.12
B.7.2
C.10
D.4.8

[单选题]甲公司 2019 年度取得销售收入 6000 万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出 35 万元。已知业务招待费支出按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰。计算甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，准子扣除的业务招待费支出是（ ）。
A.21万元
B.18万元
C.30万元
D.35万元

[单选题]甲公司2015年度取得销售货物收入1000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。甲公司在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为（ ）。
A.6万元
B.5万元
C.4.97万元
D.3.6万元

[简答题]居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售（营业）收入为2000万元，其他收入为500万元，年度利润总额为600万元。2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。 甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入计入应纳税所得额： （1）从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元； （2）依据法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政。 要求： 根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）。 【问题1】计算甲公司在清算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费 【问题2】甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。 【问题3】甲公司代收的政府性基金是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。

[单选题]–年甲公司主营业务收入1200万元，其他业务收入40万元，视同销售收入10万元，营业外收入20万元，当年发生广告费和业务宣传费200万元，甲公司计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费的纳税调增数额是（ ）万元。
A.9.5
B.12.5
C.14
D.20

[简答题]居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司空调销售收入为2000万元，其他业务收入为500万元，年度利润总额为600万元，2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。 甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入计入应纳税所得额： （1）从境内未上市居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元； （2）依据法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政。 要求： 根据上述资料，分别回答下列问题： （1）计算甲公司在清算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费。 （2）甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。 （3）甲公司代收的政府性基金是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。

[单选题]某企业2015年实现销售收入为1000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元。已知在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，该企业在计算2015年度应纳税所得额时，准予扣除业务招待费的下列计算中，正确的是（ ）。
A.6（万元）
B.6×60%＝3.6（万元）
C.（1000－60）×5‰＝4.97（万元）
D.1000×5‰＝5（万元）

[单选题]’年甲企业取得销售收入 3000万元，本年度发生广告费支出 400万元；上一年度结转广告费 60万元。已知，甲企业发生广告费可以按照当年销售收入的 15%在企业所得税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业 2019年准予扣除的广告费是（ ）万元。
A.460
B.510
C.450
D.400

[多选题]’年甲企业取得销售收入8000万元，当年发生的与生产经营相关的业务招待费60万元，上年因超支在税前未能扣除的与生产经营相关的业务招待费支出5万元；当年发生的与生产经营相关的广告费500万元，上年因超支在税前未能扣除的符合条件的广告费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的有（　　）。
A.业务招待费准予扣除的数额为39万元
B.业务招待费准予扣除的数额为36万元
C.广告费准予扣除的数额为500万元
D.广告费准予扣除的数额为700万元

[简答题]位于市区的医药行业上市公司甲为增值税一般纳税人。 　　2019年甲企业实现营业收入100000万元、投资收益5100万元；发生营业成本55000万元、税金及附加4200万元、管理费用5600万元、销售费用26000万元、财务费用2200万元、营业外支出800万元。甲企业自行计算会计利润为11300万元。 　　2020年2月甲企业进行2019年所得税汇算清缴时聘请了某会计师事务所进行审核，发现如下事项： 　　（1）5月接受母公司捐赠原材料用于生产应税药品，取得增值税专用发票，注明价款1000万元、税款130万元，进项税额已抵扣，企业将1130万元计入资本公积，赠与双方无协议约定。 　　（2）6月采用支付手续费方式委托乙公司销售药品，不含税价格为3000万元，成本为2500万元，药品己经发出； 　　截止2019年12月31日未收到代销清单，甲企业未对该业务进行增值税和企业所得税相应处理。 　　（3）投资收益中包含直接投资居民企业分回的股息4000万元、转让成本法核算的非上市公司股权的收益1100万元。 　　（4）9月份对甲企业50名高管授予限制性股票，约定服务期满1年后每人可按6元/股购买1000股股票，授予日股票公允价值为10元/股。 　　12月31日甲企业按照企业会计准则进行如下会计处理： 　　借：管理费用 500000 　　　　货：资本公积 500000 　　（5）成本费用中含实际发放员工工资25000万元；另根据合同约定支付给劳务派遣公司800万元，由其发放派遣人员工资。 　　（6）成本费用中含发生职工福利费1000万元、职工教育经费2200万元、拨缴工会经费400万元，工会经费取得相关收据。 　　（7）境内自行研发产生的研发费用为2400万元，委托境外企业进行研发，支付研发费用1600万元，已经收到境外企业关于研发费用支出明细报告。 　　（8）发生广告费和业务宣传费22000万元，业务招待费600万元。 　　（1）要求：回答业务（1）中计入资本公积的处理是否正确并说明理由。 （2）要求：回答业务（2）中企业增值税和所得税处理是否正确并说明理由。 要求：计算业务（2）中应调整的增值税应纳税额、城市维护建设税额、教育费附加及地方教育附加。 　　其他相关资料：2019年各月月末“应交税费——应交增值税”科目无借方余额. 　（3）要求：计算业务（3）应调整的企业所得税应纳税所得额。 （4）要求：计算业务（4）应调整的企业所得税应纳税所得额。 （5）要求：回答支付给劳务派遣公司的费用能否计入企业的工资薪金总额基数并说明理由。 （6）要求：计算职工福利费、职工教育经费、工会经费应调整的企业所得税应纳税所得额。 （7）要求：回答委托境外研发产生的研发费用能否加计扣除，并计算研发费用应调整的企业所得税应纳税所得额。 （8）要求：计算广告费和业务宣传费应调整的企业所得税应纳税所得额。 （9）要求：计算业务招待费应调整的企业所得税应纳税所得额。 （10）要求：计算调整后的会计利润（不考虑税收滞纳金）。 （11）要求：计算该企业应缴纳的企业所得税额。

[简答题]位于市区的医药行业上市公司甲为增值税一般纳税人。2018年甲企业实现营业收入100000万元、投资收益5100万元；发生营业成本55000万元、税金及附加4200万元、管理费用5600万元、销售费用26000万元、财务费用2200万元、营业外支出800万元。甲企业自行计算会计利润为11300万元。 2019年2月甲企业进行2018年所得税汇算清缴时聘请了某会计师事务所进行审核，发现如下事项： （1）5月接受母公司捐赠的原材料用于生产应税药品，取得增值税专用发票，注明价款1000万元、税款160万元，进项税额已抵扣，企业将1160万元计入资本公积，赠与双方无协议约定。 （2）6月采用支付手续费方式委托乙公司销售药品，不含税价格为3000万元，成本为2500万元，药品已经发出；截止2018年12月31日未收到代销清单，甲企业未对该业务进行增值税和企业所得税相应处理。 （3）投资收益中包含直接投资居民企业分回的股息4000万元、转让成本法核算的非上市公司股权的收益1100万元。 （4）9月份对甲企业50名高管授予限制性股票，约定服务期满1年后每人可按6元/股购买1000股股票，授予日股票公允价值为10元/股。12月31日甲企业按照企业会计准则进行如下会计处理： 借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　500000 　贷：资本公积　　　　　　　　　　　　　　　　　500000 （5）成本费用中含实际发放员工工资25000万元；另根据合同约定支付给劳务派遣公司800万元，由其发放派遣人员工资。 （6）成本费用中含发生职工福利费1000万元、职工教育经费2200万元、拨缴工会经费400万元，工会经费取得相关收据。 （7）境内自行研发产生的研发费用为2400万元，委托关联企业进行研发，支付研发费用1600万元，已经收到关联企业关于研发费用支出明细报告。 （8）发生广告费和业务宣传费22000万元，业务招待费600万元。 （其他相关资料：2018年各月月末“应交税费—应交增值税”科目均无借方余额，2018年企业药品销售适用增值税税率2018年4月30日之前为17%，5月1日以后适用16%。） 要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）回答业务（1）中计入资本公积的处理是否正确并说明理由。 （2）业务（2）中企业增值税和所得税处理是否正确并说明理由。 （3）计算业务（2）应调整的增值税应纳税额、城市维护建设税额、教育费附加及地方教育附加。 （4）计算业务（3）应调整的企业所得税应纳税所得额。 （5）计算业务（4）应调整的企业所得税应纳税所得额。 （6）回答支付给劳务派遣公司的费用能否计入企业的工资薪金总额基数并说明理由。 （7）计算职工福利费、职工教育经费、工会经费应调整的企业所得税应纳税所得额。 （8）回答委托研发产生的研发费用能否加计扣除，并计算研发费用应调整的企业所得税应纳税所得额。 （9）计算广告费和业务宣传费应调整的企业所得税应纳税所得额。 （10）计算业务招待费应调整的企业所得税应纳税所得额。 （11）计算调整后的会计利润（不考虑税收滞纳金）。 （12）计算应缴纳的企业所得税额。

[简答题]某市甲企业是增值税一般纳税人，主要经营药品的生产与销售业务。2019年甲企业实现营业收入86000万元、投资收益4000万元，发生营业成本43000万元、税金及附加2200万元、管理费用4600万元、销售费用28000万元、财务费用1200万元、营业外支出800万元。甲企业自行计算当年实现利润10200万元。 2020年2月甲企业进行2019年所得税汇算清缴时聘请了某会计师事务所进行审核，发现如下事项： （1）6月将一批自产药品分配给股东，该药品的成本为300万元，市场不含税销售价格为450万元，企业未做任何账务处理。 （2）11月采用预收款方式销售药品，该药品成本1000万元，市场不含税销售价格1300万元；协议约定的发货时间为2020年1月，截至2019年年底未发货。甲企业收到预收款即确认销售收入并结转成本，未开具增值税发票，增值税未缴纳。 （3）持有乙公司10%股权，11月底全部转让，转让收入2000万元，该股权取得成本为1200万元，截至11月底乙公司账面累计未分配利润300万元，甲企业以770万元计入投资收益。 （4）9月对6名高管授予股票期权，约定2020年9月每人可以8.5元/股价格购买20000股公司股票，授予日股票期权公允价格为9元/股，12月31日甲企业按照企业会计准则进行如下会计处理： 借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　 　　1080000 　贷：资本公积——其他资本公积　　　　　　　　 1080000 （5）研发产生费用2400万元，其中包括委托境外单位研发费用600万元。 （6）发生广告费和业务宣传费25000万元，业务招待费500万元。 （其他相关资料：2019年各月月末“应交税费——应交增值税”科目均无借方余额） 问题： （1）根据所列资料，计算该企业2019年度应补缴增值税、城市维护建设税及附加的合计金额。 （2）根据资料计算该企业2019年度利润总额、应纳税所得额、应纳所得税额。 （3）作出业务（1）的相关调账处理。（计算结果以万元为单位，保留小数点后两位；2019年度决算报表已编制） （4）假设2020年高管张某行权，行权日股票收盘价为15元/股，则张某应如何缴纳个人所得税。

[单选题]‘年甲公司主营业务收人1200万元，其他业务收入40万元，视同销售收人10万元，营业外收入20万元，当年发生广告费和业务宣传费200万元，甲公司计算企业所得税应纳税所得额时，广“告费和业务宣传费的纳税调增数额是()万元。
A.9.5
B.12.5
C.14
D.20

[多选题]2×18年甲公司的销售额快速增长，对当年度营业额起到了决定性作用。根据甲公司当年制定并开始实施的利润分享计划，销售部门员工可分享当年度利润总额的1．5％。 2×18年的财务报告于2×19年4月20日批准对外报出。 2×19年2月1日，甲公司确定其经审计后的利润总额为29920万元。 不考虑所得税费用和盈余公积的提取等其他因素，甲公司在编制2×18年财务报表时针对上述事项所做的下列会计处理中，正确的有（ ）。
A.作为日后调整事项处理
B.调增利润表“销售费用”项目本年金额448．8万元
C.调减资产负债表“未分配利润”项目期初余额448．8万元
D.调增资产负债表“应付职工薪酬”项目期末余额448．8万元

[简答题]2×20年甲公司取得当地财政部门拨款2 000万元，用于资助甲公司2×20年7月开始进行的一项研发项目的前期研究，预计将发生研究支出2 000万元。项目自2×20年7月开始启动，至年末累计发生研究支出1 500万元。税法规定，该政府补助免征企业所得税。 　　要求：做出甲公司对该交易事项的会计处理。

[单选题]’年甲公司从境外公司取得股息、红利所得100万元，下列关于该境外股息、红利确认收入时间的说法中，正确的是（　）。
A.按照合同约定应付股息的日期确认收入的实现
B.按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
C.按照利润实际汇回的日期确认收入的实现
D.按照双方约定汇回的日期确认收入的实现

[单选题]’年甲企业（计算机制造企业）取得销售收入 3000万元，广告费支出 400万元，上年结转广告费 60万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算 2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费是（ ）万元。
A.460
B.510
C.450
D.340