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[单选题]我国现行出口货物增值税退税率实行（ ），具体退税率根据出口货物报关单上列明的商品代码，对应国家税务总局下发的退税率文库确定。
A. 定额税率
B. 比例税率
C. 累进税率
D. 平均税率
[单选题]增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按税率（ ）征收增值税后，对其增值税实际税负超过（ ）的部分实行即征即退政策。
A. 16%，3%
B. 13%，3%
C. 16%，6%
D. 13%，6%
[单选题]资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，增值税纳税人是（ ）。
A. 资管产品管理人
B.资管产品投资者
C. 资管产品所有者
D.资管产品代销机构
[单选题]纳税人采取预收款方式销售生产工期不超过12个月的机器设备,其增值税纳税义务发生时间是:( )
A.签订销售合同的当天
B.货物发出的当天
C.收到预收款的当天
D.货物送达购货方的当天
[判断题]资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,以资管产品投资者为增值税纳税人( )
A.正确
B.错误
[判断题]土地增值税纳税人转让房地产的，只有取得了货币收入，才需要缴纳土地增值税。（ ）
A.正确
B.错误
[单选题]《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》主表第4栏"应征增值税不含税销售额(5%征收率)",填写本期发生应税行为适用5%征收率的不含税销售额。有差额扣除项目的纳税人填写的是( )。
A.差额扣除前的含税销售额
B.差额扣除前的不含税销售额
C.差额扣除后的含税销售额
D.差额扣除后的不含税销售额
[单选题] 以下不属于增值税纳税人的是( )。
A.个人
B.外商投资企业
C.会计制度不健全的企业
D.在境外提供修理修配劳务的企业
[单选题]下列关于增值税纳税人的表述，不正确的是（ ）
A.单位租赁或承包给其他单位或者个人经营的，以承租人或承包人为纳税人
B.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税 纳税人
C.对代理进口货物，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人
D.建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人（以下称“第三方”)为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，由与发包方签订建筑合同的建筑企业缴纳增值税
[多选题]某生产企业为增值税一般纳税人，生产的产品均适用13%的增值税税率。2019年4月销售产品取得不含税销售额200万元，本月从农业生产者购进 农产品作为生产用原材料（已领用），收购发票上注明买价为56万元，购进 其他原材料，取得增值税专用发票注明的金额100万元，税额13万元，则 下列表述正确的是（ ）
A.该生产企业4月份进项税额为18. 60万元
B.该生产企业4月份进项税额为18. 04万元
C.该生产企业4月应缴纳增值税7. 40万元
D.该生产企业4月应缴纳增值税7. 96万元
者处购进农产品生产适应13%增值税率的产品，适用扣除率为10%。销项税额 = 200*13%=26（万元），进项税额=56*10%+ 13 = 18.60 （万元）2019 年4月该企业应纳增值税=26 — 18. 6 = 7.40（万元）
[单选题]根据现行增值税规定,下列关于增值税一般纳税人取得的增值税专用发票进项税额抵扣时限的说法,正确的是( )。
A.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,在开具之日起60日内到税务机关认证,否则不予抵扣
B.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,在收到之日起60日内到税务机关认证,否则不予抵扣
C.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,在开具之日起360日内到税务机关认证,否则不予抵扣
D.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,在收到之日起90日内到税务机关认证,否则不予抵扣
[多选题]下列销售额应计入增值税纳税人判定标准的有（ ）
A.纳税评估调整的销售额
B.稽查查补的销售额
C.免税销售额
D.税务机关代开发票销售额
[单选题]下列承包经营的情形中，应以发包人为增值税纳税人的是（ ）
A.以承包人名义对外经营，由承包人和发包人共同承担法律责任的
B.以发包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的
C.以发包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的
D.以承包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的
[单选题]下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（ ）。
A.以房产抵债的某工业企业
B.出租写字楼的某外资房地产开发公司
C.转让商业用房的个人
D.转让国有土地使用权的某大学
[单选题]某外贸公司（增值税一般纳税人）2019年6月从生产企业购进一批实木地板，取得增值税专用发票注明价款60万元，增值税7. 8万元，当月该批实木 地板全部自营出口取得销售收入120万元，已知实木地板的消费税税率为5%, 该外贸公司出口应退的消费税为（ ）万元。
A. 3.00
B. 10. 50
C. 16. 50
D. 0
[单选题]位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务o 2019年1月进口货物缴纳增值税32万元，实际向税务机关缴纳增值税50万元，当 期出口货物免抵税额8万元，取得增值税出口退税款6万元。该企业2019年 1月应缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加合计（ ）万元。
A. 10. 08
B. 9. 36
C. 6. 96
D. 6
