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[判断题]纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为,未在规定期限内申报出口退(免)税或者开具《代理出口货物证明》的,在收齐退(免)税凭证及相关电子信息后,即可申报办理出口退(免)税;未在规定期限内收汇或者办理不能收汇手续的,在收汇或者办理不能收汇手续后,即可申报办理退(免)税。
A.正确
B.错误
[判断题]纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策,其对应的进项税额不得计提加计抵减额。
A.正确
B.错误
[单选题]纳税人发生向境外单位销售服务或无形资产等跨境应税行为符合免征增值税条件的,办理跨境应税行为免税备案手续时,应提交的表证单书为:
A.《纳税人减免税备案表》
B.《纳税人跨境应税行为备案表》
C.《跨境应税行为免税备案表》
D.《纳税人减免税核准表》
[判断题]纳税人发生跨境应税行为免征增值税的,应单独核算跨境应税行为的销售额,准确计算不得抵扣的进项税额,其免税收入不得开具发票。
A.正确
B.错误
[单选题]生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据,为出口货物劳务的()。
A.离岸价(FOB价)
B.到岸价(CIF)
C.成本加运费(C&F)
D.合同成交价
[多选题]关于跨境应税行为免征增值税,以下说法正确的有:
A.纳税人向国内海关特殊监管区域内的单位或者个人销售服务、无形资产,不属于跨境应税行为,应照章征收增值税
B.纳税人向境外单位销售服务或无形资产,按规定免征增值税的,该项销售服务或无形资产的全部收入应从境外取得,否则,不予免征增值税
C.纳税人发生跨境应税行为免征增值税的,应单独核算跨境应税行为的销售额,准确计算不得抵扣的进项税额,其免税收入可以开具增值税专用发票
D.纳税人原签订的跨境销售服务或无形资产合同发生变更,或者跨境销售服务或无形资产的有关情况发生变化,变化后仍属于规定的免税范围的,纳税人不需要再向主管税务机关办理跨境应税行为免税备案手续
E.纳税人原签订的跨境销售服务或无形资产合同发生变更,或者跨境销售服务或无形资产的有关情况发生变化,变化后仍属于规定的免税范围的,纳税人应向主管税务机关重新办理跨境应税行为免税备案手续
[单选题]境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中,适用增值税零税率的是( )。
A.标的物在境外使用的有形动产租赁服务
B.向境外单位转让的完全在境外使用的技术
C.向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务
D.无运输工具承运业务的经营者提供的国际运输服务
[判断题]纳税人发生跨境应税行为享受免税的,应当按规定进行纳税申报。纳税人享受免税到期或实际经营情况不再符合规定的免税条件的,应当停止享受免税,并按照规定申报纳税。
A.正确
B.错误
[判断题]纳税人发生符合规定的免税跨境应税行为,未办理免税备案手续但已进行免税申报的,按照规定补办备案手续;未进行免税申报的,按照规定办理跨境服务备案手续后,可以申请退还已缴税款或者抵减以后的应纳税额;已开具增值税专用发票的,应将全部联次追回后方可办理跨境应税行为免税备案手续。
A.正确
B.错误
[单选题]纳税人发生向境外单位销售服务或无形资产等跨境应税行为符合免征增值税条件的,应在首次享受免税的纳税申报期内或在各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局规定的申报征期后的其他期限内,办理跨境应税行为免税备案手续,办理地点为其:
A.税源管理分局
B.主管税务机关
C.所在辖区的市级税务机关
D.所在辖区的省级税务机关
[判断题]纳税人向国内海关特殊监管区域内的单位或者个人销售服务、无形资产，不属于跨境应税行为，应照章征收增值税。
A.正确
B.错误
[判断题]某企业发生符合规定的免税跨境应税行为,如开具的增值税专用发票已抵扣无法收回的,企业可在书面承诺并签章后办理跨境应税行为免税备案手续。
A.正确
B.错误
[单选题]纳税人销售货物、应税劳务或者发生应税行为适用免税、减税规定的,可以放弃免税、减税,并:
A.直接填写申报表缴纳税款
B.向主管税务机关提出放弃免税、减税的申请
C.报告税收管理员自愿放弃免税、减税
D.报主管税务机关备案
[多选题]适用增值税征税政策的出口货物劳务,是指:
A.出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物
B.出口企业或其他单位增值税退(免)税凭证有伪造或内容不实的货物
C.以自营名义出口,其出口的同一批货物既签订购货合同,又签订代理出口合同(或协议)的
D.出口货物在海关验放后,自己或委托货代承运人对该笔货物的海运提单或其他运输单据等上的品名、规格等进行修改,造成出口货物报关单与海运提单或其他运输单据有关内容不符的
E.未实质参与出口经营活动、接受并从事由中间人介绍的其他出口业务,但仍以自营名义出口的
[判断题]适用增值税免税政策的出口货物劳务,出口企业或其他单位如果放弃免税,实行按内销货物征税的,可以向主管税务机关提出书面报告或口头报告,一旦放弃免税,36个月内不得更改。
A.正确
B.错误
[单选题]原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务,出口退税率调整为13%;原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为,出口退税率调整为:
A.9%
B.10%
C.11%
D.13%
[单选题]跨境电子商务综合试验区内核定征收的跨境电商企业应准确核算收入总额，并采用应税所得率方式核定征收企业所得税。应税所得率统一按照______确定。
A.2%
B.4%
C.8%
D.10%
