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[简答题]
某省国家税务局在2015年2月对食品生产企业2014年8月1日后的增值税缴纳情况进行专项稽查，根据计划布署，要求各个相关企业于2015年2月底前进行自查，并将自查报告以书面报告形式报所在县（或市）税务稽查局。2015年2月15日某县食品生产企业的财务人员找到信达税务师事务所的执业税务师张鑫，要求对企业的增值税缴纳情况进行代理审查，出具增值税纳税情况鉴证报告，并代为撰写向县税务稽查局的自查报告，同时表示此项业务的报酬可以不通过税务师事务所而直接付给张鑫个人。 按照税务师执业的有关要求签订协议后，张鑫及其辅助人员于2015年2月18日~2015年2月25日对该食品生产企业2014年8月1日后的增值税纳税情况进行审核，发现该食品生产企业经常从农民、集贸市场的小商贩处购进农产品，开具了农产品收购发票，抵扣了进项税额；购进原材料和销售产品取得的运输发票包括货物运输业增值税专用发票，还有运费结算单据，企业都抵扣了进项税额。
张鑫能否代食品生产企业撰写向县税务稽查局的自查报告？为什么？
[简答题]
某省国家税务局在2015年4月对食品生产企业2014年增值税缴纳情况进行专项稽查，根据计划布署，要求各个相关企业于2015年4月底前进行自查，并将自查报告以书面报告形式报所在县（或市）税务稽查局。2015年4月18日某县食品生产企业的财务人员找到信达税务师事务所的税务师李娜，要求对企业的增值税缴纳情况进行代理审查，出具增值税纳税情况鉴证报告，并代为撰写向县税务稽查局的自查报告，同时表示此项业务的报酬可以不通过税务师事务所而直接付给李娜个人。按照税务师执业的有关要求签订协议后，李娜及其辅助人员于2015年4月18日～2015年4月25日对该食品生产企业2014年增值税纳税情况进行审核，发现该生产企业经常从农民、集贸市场的小商贩处购进农产品，开具了农产品收购发票，抵扣了进项税额，此外该生产企业还从一家蔬菜批发企业购进蔬菜，由于自2012年1月1日起蔬菜在批发环节免征增值税，生产企业未能取得增值税专用发票，因此该生产企业根据蔬菜批发公司开具的普通发票注明的买价和13%的扣除率计算抵扣进项税额；购进原材料和销售产品取得的运输发票货物运输业增值税专用发票，运输企业开具的运费结算单据企业都抵扣了进项税额。
（1）此项业务李娜能否个人收款？并简述理由。
（2）食品生产企业增值税缴纳中存在何种问题？
（3）食品生产企业负责人要求李娜在鉴证报告和自查报告中对企业存在的问题不予反映，李娜在执业时应如何处理？
（4）在上问的基础上，如果李娜在代其出具自查报告和鉴证报告时未如实反映上述问题，双方应当承担何种责任？
[简答题]某省国家税务局拟在2015年8月~10月对超市增值税缴纳情况进行专项稽查，根据计划部署，要求各个相关企业于2015年7月底前自行或者委托税务师事务所进行检查，并将检查及补缴税款情况以书面报告形式报所在县（或市）税务稽查局。2015年4月17日某县综合超市的相关人员找到诚信税务师事务所的执业税务师王某，要求对综合超市的增值税缴纳情况进行代理检查，出具增值税纳税情况鉴证报告，并代为撰写向县税务稽查局的自查报告，同时表示此项业务的报酬可以不通过税务师事务所而直接付给王某个人。按照税务师执业的有关要求签订协议后，王某及其辅助人员于2015年4月22日对综合超市增值税纳税情况进行审核，发现该超市存在虚开农产品收购发票问题，且数额巨大，超市负责人要求王某在鉴证报告和自查报告中对上述事项不予反映。王某能否代综合超市撰写向县税务稽查局的自查报告？为什么？
[单项选择]
2014年1月1日，某省启动“营业税改增值税”工作。营业税改增值税主要是为了（）
①增加财政收入，提高劳动效率
②避免重复征税，降低企业负担
③调节个人收入，实现社会公平
④促进社会分工，产业优化升级
A. ①②
B. ②④
C. ③④
D. ①③
[单项选择]2014年4月，增值税一般纳税人企业甲公司，初次购入一台增值税税控系统专用设备，支付不含税价款3000元，增值税税款510元，取得增值税专用发票。下列相关会计分录，正确的是（）。
A. 借：固定资产3000应交税费——应交增值税（进项税额）510贷：银行存款3510
B. 借：应交税费——应交增值税（减免税款）3510贷：递延收益3510
C. 借：固定资产3000应交税费——应交增值税（减免税款）3510贷：银行存款3510
D. 借：固定资产3000应交税费应交增值税（进项税额）510贷：应交税费应交增值税（减免税款）3510
[简答题]某省国家税务局拟在2014年8月-10月对超市增值税缴纳情况进行专项稽查，根据计划部署，要求各个相关企业于2014年7月底前自行或者委托税务师事务所进行检查，并将检查及补缴税款情况以书面报告形式报所在县（或市）税务稽查局。2014年4月17日某县综合超市的相关人员找到诚信税务师事务所的税务师王某，要求对综合超市的增值税缴纳情况进行代理检查，出具增值税纳税情况鉴证报告，并代为撰写向县税务稽查局的自查报告，同时表示此项业务的报酬可以不通过税务师事务所而直接付给王某个人。王某个人与超市签订协议后，王某因工作较忙，安排与其共事多年，有丰富实务经验的助理人员李某处理该项业务，并授权其以自己的名义全权处理。李某于2014年4月22日对综合超市增值税纳税情况进行审核，发现该超市存在虚开农产品收购凭证问题，且数额巨大，超市负责人要求在鉴证报告和自查报告中对上述事项不予反映。问题：（1）王某能否代综合超市撰写向县税务稽查局的自查报告？为什么？（2）此项业务王某能否个人收款？并简述理南。如果不可以，王某可能会承担哪些责任？（3）王某是否能安排工作经验丰富的助理人员李某以其名义处理相关问题？为什么？（4）对综合超市虚开农产品收购凭证问题，王某在执业时应如何处理？
[单项选择]2014年2月，某企业发生自用房地产应交房产税2000元，应交增值税10000元、车船税3000元、城镇土地使用税1500元、消费税16000元，支付印花税800元。不考虑其他因素，该企业当月应计入管理费用的税金为（）元。
A. 5800
B. 7300
C. 33300
D. 26000
[单项选择]位于县城的甲企业2014年5月实际缴纳增值税350万元（其中包括进口环节增值税50万元）、消费税530万元（其中包括由位于市区的乙企业代收代缴的消费税30万元）。则甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税为（）万元。
A. 40
B. 41.5
C. 42.50
D. 44.00
[单项选择]某增值税一般纳税人，2014年1月8日上缴2013年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（）
A. 借：应交税费——应交增值税（已交税金）148000/n贷：银行存款148000/n
B. 借：应交税费——未交增值税148000/n贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）148000/n
C. 借：以前年度损益调整148000/n贷：银行存款148000/n
D. 借：应交税费——未交增值税148000/n贷：银行存款148000/n
[单项选择]某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2014年10月应税项目取得不含税销售额1800万元，适用税率17%，免税项目取得销售额800万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款900万元，适用税率17%；购进用于免税项目的材料支付价款300万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款12万元、进项税额0.72万元，购进共用的电力支付不含税价款10万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分。当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2014年10月该企业应纳增值税（）万元。
A. 183.04
B. 150.58
C. 151.32
D. 203.67
[单项选择]某船运公司为增值税一般纳税人，2014年6月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额61．2万元；开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1287．6万元、期租业务收入255．3万元、打捞收入116．6万元。该公司6月应缴纳的增值税为（）万元。
A. 87.45
B. 92.4
C. 98.3
D. 103.2
