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[不定项选择题]某酒厂(增值税一般纳税人)生产粮食白酒,同时也生产啤酒。2020年6月该厂的生产销售情况如下:
(1)外购粮食制作的食用酒精,增值税专用发票上注明金额20万元。外购生产白酒的检测仪器,增值税专用发票上注明金额40万元。
(2)向农业生产者收购生产啤酒的大麦70吨,收购凭证上收购金额共计28万元。
(3)当月生产粮食白酒70吨,直接对外销售了60吨,每吨不含增值税价款为2万元。
(4)当月将自产粮食白酒10吨,用于赠送关系单位。
(5)当月销售生啤酒200吨,增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为0.28万元,另按照惯例开具收据收取每吨0.02万元的包装物押金,限期3个月。
(6)当月销售果汁啤酒140吨,增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为0.29万元,另按照惯例开具收据收取每吨0.02万元的包装物押金,限期3个月。
(7)当月没收逾期的生啤酒包装物押金0.85万元和果啤包装物押金0.28万元。
其他相关资料:该酒厂采用成本法核定抵扣农产品进项税,啤酒农产品耗用率20%,啤酒主营业务成本为60万元,该酒厂所有凭证均合规合法,增值税专用发票均从一般纳税人处取得,可抵扣的进项税均在本月抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该酒厂业务(1)可抵扣的增值税进项税为( )万元。
A.7.6
B.7.8
C.7
D.8.2
[不定项选择题]乙公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2020年1月购进A材料一批,总价款为5000元,其中增值税专用发票上注明的销售价款3000元,增值税额为390元;普通发票注明金额2000元;2月收购一批农产品B产品,适用的扣除率为10%,实际支付价款为1000元,发生运输费用200元,并取得货物运输发票,适用的扣除率为6%。3月购进C材料一批,增值税专用发票标明的价款为4000元,增值税税额为520元,货款均已通过银行划转。4月将购入的C材料的一半用于发放职工福利。5月销售自产货物一批,开出增值税专用发票,专用发票注明取得销售价款为5000元,另收取包装物押金226元,款项拨入银行账户;当月移用自产货物150吨用于非应税项目,每吨货物平均成本为800元,单位市价为880元,6月因包装物超期没收押金226元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列第(1)题至第(4)题。
乙公司因为上述业务,记入“应交税费——应交增值税(销项税额)”的金额是( )元。
A.17840
B.17836
C.17810
D.17160
[不定项选择题]某联合企业为增值税一般纳税人,2020年9月生产经营情况如下:
已知:资源税税率:煤原矿税率为5%, 煤选矿税率为3.5%,天然气税率为6%。
根据上述资料,回答下列问题:
(1)专门开采天然气45000千立方米,开采原煤450万吨。
(2)销售原煤280万吨,取得不含税销售额148400万元。
(3)以原煤直接加工洗选煤120万吨,全部对外销售,取得不含税销售额72000万元。
(4)企业职工食堂领用原煤2500吨,同类产品不含增值税市场售价为132.5万元。
(5)销售天然气37000千立方米,取得不含税销售额7400万元。
(6)购入采煤用原材料和低值易耗品,取得增值税专用发票,注明支付货款7000万元、增值税税额910万元,原材料和低值易耗品均已验收入库。
(7)购进采煤机械设备10台,取得增值税专用发票,注明每台设备支付货款25万元、增值税3.25万元,已全部投入使用。
问题(2):该企业当月销售天然气应纳资源税( )万元。
A.444
B.0
C.370
D.330
[不定项选择题]甲油田是增值税一般纳税人,以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税,2020年5月开采原油45万吨,伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨,其余40万吨原油当月全部销售,取得销售额(不含增值税)380万元;将伴采的天然气全部销售,取得销售额(不含增值税)125万元。当月购入生产经营用水电,取得增值税专用发票上注明增值税9万元;从小规模纳税人处外购办公用品,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。
假定当地原油、天然气资源税税率均为6%,取得相关票据均在当月通过税务机关认证并申报抵扣。
根据上述资料,回答下列问题:
该油田当月销售的原油应纳资源税( )万元。
A.0
B.11.90
C.22.80
D.10.40