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[单选题]某企业为增值税一般纳税人,2020年2月份的进项税额为100万元,销项税额为110万元,其月末正确的会计处理是( )。
A.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 100000
贷:应交税费——未交增值税 100000
B.借:应交税费——应交增值税(进项税额) 100000
贷:应交税费——未交增值税 100000
A.借:应交税费——应交增值税(销项税额) 100000
B. 贷:应交税费——未交增值税 100000
C.借:应交税费——应交增值税(已交税金) 100000
D. 贷:应交税费——未交增值税 100000
[单选题]某生产性服务企业为增值税一般纳税人,2020年5月销项税额为86万元,进项税额为32万元,全部属于允许抵扣的进项税额,上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为( )万元。
A.50.80
B.45.80
C.54.00
D.49.00
[单选题]某生活服务企业为增值税一般纳税人,2020年5月销项税额为86万元,进项税额为32万元,全部属于允许抵扣的进项税额,上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为( )万元。
A.50.80
B.44.20
C.54.00
D.49.00
[单选题]某企业2020年2月销项税额50万元,进项税额70万元,1月末欠缴增值税税款15万元,则2月份,企业应做的会计分录是( )。
A.借:应交税费——未交增值税 150000
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 150000
B.借:应交税费——应交增值税(进项税额) -150000
贷:应交税费——未交增值税 -150000
A.借:应交税费——未交增值税 200000
B.贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 200000
C.借:应交税费——应交增值税(进项税额) -200000
D.贷:应交税费——未交增值税 -200000
[单选题]企业为增值税一般纳税人,2020年6月可以抵扣的进项税额为40万元、销项税额为70万元,已经预缴增值税20万元,则月末企业的会计处理应为( )。
A、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 10
贷:应交税费——未交增值税 10
B、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 20
贷:应交税费——预交增值税 20
A.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 10
B. 贷:应交税费——已交税金 10
C.借:应交税费——预交增值税 20
D. 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 20
[多选题](2020年)根据增值税法律制度的规定,企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。
A.外购货物用于个人消费
B.生产应税产品购入的原材料
C.因管理不善变质的库存购进商品
D.因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料
[多选题]甲咨询公司2020年6月销项税额40万元,进项税额38万元,下列说法正确的是( )。
A.甲公司可以享受进项税额加计抵减10%的政策
B.甲公司2020年6月实际加计抵减额为2万元
A.甲公司2020年6月无需缴纳增值税
B.由于甲公司2020年6月无需缴纳增值税,因此无需进行账务处理
C.甲公司月末账务处理为:
D.借:应交税费——未交增值税20000
E.贷:其他收益20000
[单选题]某一般纳税人2020年6月销项税额60万元,进项税额80万元,5月末欠缴税款30万元尚未缴纳,则6月份企业应做的会计分录为()。
A.借:应交税费——未交增值税 20
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 20
B.借:应交税费——应交增值税(进项税额) 20
贷:应交税费——未交增值税 20
A.借:应交税费——未交增值税 10
B. 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 10
C.借:应交税费——应交增值税(进项税额) 20(红字)
D. 贷:应交税费——未交增值税 20(红字)
[单选题](2020年)某企业 2019 年相关税费的发生额如下:增值税的销项税额为 500 万元,进项税额为 450 万元,销售应税消费品的消费税为 50 万元,城市维护建设税为 7 万元,教育费附加为 3 万元。不考虑其他因素,该企业 2019 年“税金及附加”科目借方累计发生额为( )万元。
A.60
B.110
C.10
D.50
[单选题](2020年)某企业 2019年相关税费的发生额如下。增值税的销项税额为 500万元,进项税额为 450万元,销售应税消费品的消费税为 50万元,城市维护建设税为 7万元,教育费附加为 3万元。不考虑其他因素,该企业 2019年“税金及附加”科目借方累计发生额为( )万元。
A.60
B.110
C.10
D.50
[单选题](2020年真题)当采用一般计税方法计算计入建筑安装工程造价的增值税销项税额时,增值税的税率为( )。
A.3%
B.6%
C.9%
D.13%
[单选题]某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2019年7月份,企业取得税务机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明,当期免抵退税额为20万元,应退税额为20万元,免抵税额为0,则企业的会计处理是( )。
A.借:应收出口退税款 200000
贷:应交税费——未交增值税 200000
B.借:应收出口退税款 200000
贷:营业外收入 200000
A.借:应收出口退税款 200000
B. 贷:应交税费——应交增值税(减免税款) 200000
C.借:应收出口退税款 200000
D. 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 200000
[多选题]农产品增值税进项税额核定扣除办法下,农产品增值税进项税额扣除标准包括( )。
A.农产品单耗数量
B.农产品耗用率
C.损耗率
D.扣除率
E.农产品实际耗用数量
[判断题]会计核算不健全,不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额以及应纳税额数据的增值税一般纳税人,不得领购开具增值税专用发票。( )
A.正确
B.错误
[单选题]某增值税一般纳税人当月销项税额合计 120万元,进项税额合计 80万元,进项税额转出 5万元,已交税金 10万元,则月末的账务处理正确的是( )。
A.借:应交税费——应交增值税(已交税金)35
贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)35
B.借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10
A.贷:应交税费——未交增值税10
B.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)35
C.贷:应交税费——未交增值税35
D.无需进行账务处理
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,本月发生进项税额2000万元,销项税额6000万元,进项税额转出100万元,同时月末以银行存款交纳增值税1500万元,该企业月末尚未交纳的增值税为( )万元。
A.4000
B.2500
C.2600
D.4500