某电器专卖店(一般纳税人)2014年8月发生下列购销业务:
1.销售空调300台,每台零售价格3000元,商场派人负责安装,每台收取安装费200元;
2.采取有奖销售方式销售电冰箱100台,每台零售价格2800元;将外购的50只石英手表对外投资,市场零售价格为每只200元;
3.以预收款方式销售20台空调,每台3000元(含增值税),按60000元金额开具了普通发票,因供货商的原因本期未能向客户交货;
4.将来本专卖店自用1年的小汽车一辆,账面原价300000元,已提折旧30000元,以180000元的价格售出;
5.购进进空调200台,取得增值税专用发票注明价款420000元,已通过认证,货款已支付;另支付运输费15000元,运输企业开具的专用发票上注明税额1650元;
6.购进A牌电冰箱150台,取得增值税专用发票注明价款300000元,已通过认证,因资金周转困难只支付厂商70%的货款,余款在下月初支付;将上月外购10台B牌冰箱作为福利奖励优秀职工;另将上月外购10台B牌冰箱用于新建职工宿舍,B牌冰箱购进时均取得了增值税专用发票,每台支付的价税合计金额为2340元。
要求:根据上述资料回答下列问题:计算业务(2)的销项税额为()元。
计算题:某电器专卖店(一般纳税人)2014年8月发生下列购销业务:
1.销售空调300台,每台零售价格3000元,商场派人负责安装,每台收取安装费200元;
2.采取有奖销售方式销售电冰箱100台,每台零售价格2800元;将外购的50只石英手表对外投资,市场零售价格为每只200元;
3.以预收款方式销售20台空调,每台3000元(含增值税),按60000元金额开具了普通发票,因供货商的原因本期未能向客户交货;
4.将来本专卖店自用1年的小汽车一辆,账面原价300000元,已提折旧30000元,以180000元的价格售出;
5.购进进空调200台,取得增值税专用发票注明价款420000元,已通过认证,货款已支付;另支付运输费15000元,运输企业开具的专用发票上注明税额1650元;
6.购进A牌电冰箱150台,取得增值税专用发票注明价款300000元,已通过认证,因资金周转困难只支付厂商70%的货款,余款在下月初支付;将上月外购10台B牌冰箱作为福利奖励优秀职工;另将上月外购10台B牌冰箱用于新建职工宿舍,B牌冰箱购进时均取得了增值税专用发票,每台支付的价税合计金额为2340元。
要求:根据上述资料回答下列问题:计算当期该企业应纳增值税合计为()元。
资料:大龙外商投资企业2010年8月成立,为增值税一般纳税人,流转税纳税期限为一个月,已经使用防伪税控系统。2014年11月30日,“应交税费-应交增值税”账户借方余额2000元。2014年12月企业发生的主要经济业务如下(相应增值税专用发票已经全部通过认证):
(1)8日,购进甲种材料一批,金额100000元,税额17000元,取得增值税专用发票,货款未支付。
(2)13日,售出产品一批,该外商投资企业开具的专用发票上注明不含税价款20000元,税金3400元,已收到的全部款项23400元。
(3)15日,从中国境内某国有机械制造厂购入工业锅炉脱硫脱硝设备一套,机械制造厂开具给该企业增值税专用发票1张,注明价款400000元,税额68000元,款项已计,供货方免费安装、调试完毕,已于25日交付使用。
(4)18日,请外单位修理机床,取得增值税专用发票1张,注明修理费2500元,税额425元,款项已用银行存款支付。
(5)19日,收到某公司退货一批,该批货物系2014年2月份售出,因不符合购货方要求,双方协商未果,本月予以退回,货物已验收入库,根据收到的符合税法规定的《开具红字增值税专用发票通知单》,开具红字增值税专用发票1份,全部款项35100元已退。
(6)20日,购进乙材料一批,取得增值税专用发票3张,累计注明价款50000元,税额8500元,货款已由银行支付。
(7)21日,销售本企业2011年购入的小汽车1辆,账面原值150000元,累计折旧为120000元,含税售价26000元;售出使用过的2011年购入在企业周定资产目录中列明并作为固定资产管理的设备一台,原值80000元,累计折旧56000元,不含税售价30000元。上述业务分别开具普通发票各1张。
(8)21日,经主管国税局调查,发现上月份购进的甲材料用于单位基建工程,企业仅以账面金额10000元(不含税价格)结转至“在建工程”科目核算。另有5000元的乙材料购入业务取得的增值税专用发票不符合规定,相应税金850元已上月抵扣。税务机关要求外商投资企业在本月调账并于本月31日前补交税款入库,企业已经按要求补缴税款。(不考虑滞纳金、罚款)
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