嘉华公司2012年度销售收入为800万元,销售成本为销售收入的60%,赊销比例为销售收入的90%,销售净利润率为10%;期初应收账款账面价值为24万元,期初坏账准备为2万元,期末应收账款账面价值为36万元,期末坏账准备为3万元;期初资产总额为600万元,其中存货为50万元,存货周转次数为8次,期末存货是资产总额的10%。公司期初发行在外的普通股为200万股,2012年1月2日发行面值为80万元,票面利率为4%的三年期可转换公司债券,利息自发行之日起每年年末支付一次。该批可转换债券自发行结束后12个月起即可转换为公司股票。每100元债券可转换为面值为1元的普通股90股。债券利息不符合资本化条件,直接计入当期损益。假设不具备转股权的类似债券的市场利率为5%。该企业所得税税率为25%。(结果保留两位小数)假定不考虑其他因素。根据以上资料,回答下列问题。
2012年的应收账款周转率为()。 诚诚制衣公司位于某市区,2011年度生产经营情况如下
(1)销售收入5500万元;
(2)销售成本3800万元,增值税900万元,销售税金及附加100万元;
(3)销售费用800万元,其中含广告费500万元;宣传费120万元。(上年超限额未扣除的广告费50万元)
(4)管理费用600万元,其中含业务招待费100万元、研究新产品费用50万元;
(5)财务费用100万元;(6)营业外支出50万元,其中含向供货商支付违约金10万元,通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠现金10万元;
(7)实发工资总额100万元,支出职工福利费20万元,职工福利费年初余额25万元。
要求:根据以上资料,计算该企业2011年度应缴纳的企业所得税。
A公司2011年发生如下业务
(1)开发部自建一栋楼房对外销售,取得收入销售收入2500万元,建造成本为1500万元(当地成本利润率为15%)。
(2)该公司还转让一处正在进行土地开发,但尚未进入施工阶段的在建项目,取得收入2000万元,该土地受让成本为1200万元。
(3)该公司物业部收取的物业费为220万元,其中代业主支付的水电费共120万元。
(4)该公司下设非独立核算的汽车队(已认定为自开票纳税人)取得运营收入300万元,支付给其他单位的分运费150万元;销售货物并负责运输取得的收入为100万元。
请计算该公司应纳营业税额。
A企业为某市国家重点扶持的高新技术企业,2014年度企业的生产经营情况如下:
(1)取得销售收入6000万元,出租固定资产取得租金120万元;
(2)销售成本4000万元,税务机关核定的增值税700万元,营业税金及附加76.6万元;
(3)销售费用800万元,其中广告费600万元;
(4)管理费用600万元,其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用300万元;
(5)财务费用100万元,其中向其他企业借款500万元,并按利率10%支付了本年的利息(银行同期同类贷款利率6%),汇兑损失20万元;
(6)营业外支出50万元,其中向供货商支付违约金10万元,向税务局支付2013年未纳税款产生的税款滞纳金2万元,通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元;
(7)转让技术取得收入300万元,转让支出为25万元。
根据上述资料,回答下列问题:
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