[单选题] 下列为《国家税务总局关于税收协定中“受益所有人”有关问题的公告》中关于“受益所有人”身份判定的不利因素的准确表述的是:
A. 申请人有义务在规定时间(比如在收到所得的12个月)内将所得的全部或绝大部分(比如60%以上)支付或派发给第三国(地区)居民。
B.除持有所得据以产生的财产或权利外,申请人没有或几乎没有其他经营活动。
C. 对于所得或所得据以产生的财产或权利,申请人没有或几乎没有控制权或处置权,也不承担或很少承担风险。
D. 缔约对方国家(地区)对有关所得不征税或免税,或征税但实际税率极低。

[单选题]下列对《国家税务总局关于税收协定中“受益所有人”有关问题的公告》中概念的解释,错误的是:
A.“受益所有人”是指对所得或所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人
B.“有义务”包括约定义务和虽未约定义务但已形成支付事实的情形
C.“ 符合条件的人”是指该人从中国取得的所得为股息时根据中国与其所属居民国(地区)签署的税收协定可享受的税收协定待遇和申请人可享受的税收协定待遇相同
D. “符合‘受益所有人’条件”是指根据本公告第二条的规定,综合分析后可以判定具有“受益所有人”身份

[单选题] 按照《国家税务总局关于税收协定中“受益所有人”有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第9号), 申请人从中国取得的所得为股息时,申请人虽不符合“受益所有人”条件,但直接或间接持有申请人100%股份的人符合“受益所有人”条件,并且属于规定的两种情形之一的,应认为申请人具有“受益所有人”身份,对此理解有误的是:
A. 根据第(一)项规定,当符合“受益所有人”条件的人为申请人所属居民国(地区)居民时,对间接持有股份情形下的中间层无要求
B. 根据第(二)项规定,当符合“受益所有人”条件的人不为申请人所属居民国(地区)居民时,该人和间接持有股份情形下的中间层应为符合条件的人
C. 根据第(二)项规定,当符合“受益所有人”条件的人不为申请人所属居民国(地区)居民时,该人应为符合条件的人,对间接持有股份情形下的中间层无要求
D. 此条规定的情形不能直接判定申请人为“受益所有人”,应根据公告第二条所列因素对直接或间接持有申请人100%股份的人是否具有“受益所有人”身份进行综合分析

[判断题] 《国家税务总局关于税收协定中“受益所有人”有关问题的公告》第三条、第四条要求的持股比例为在取得股息时达到规定比例。
A.正确
B.错误

[单选题] 按照《国家税务总局关于税收协定中“受益所有人”有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第9号),对安全港规则中的持股比例规定的时间标准,理解正确的是:
A. 公告第五条明确持股比例应当在取得股息前连续6个月以内任何时候均达到规定比例
B.公告第五条明确持股比例应当在取得股息前的当年和上一纳税年度内任何时候均达到规定比例
C.公告第五条明确持股比例应当在取得股息前连续12个月以内任何时候均达到规定比例
D.公告第五条明确持股比例应当在取得股息前连续12个月以内50%以上时间段均达到规定比例

[多选题] 执行税收协定( )条款时,需进行“受益所有人”身份判定
A.股息
B.利息
C.特许权使用费
D.财产收益
E.营业利润

[单选题] 不符合“受益所有人”条件但符合一定条件的申请人可享受税收协定待遇,对此理解不正确的是:
A. 香港居民E投资内地居民并取得股息,新加坡居民F通过在BVI注册成立的公司(非香港居民)间接持有香港居民E100%的股份,虽然香港居民E不符合“受益所有人”条件,但是,新加坡居民F符合“受益所有人”条件,并且新加坡居民F从中国取得的所得为股息时,根据中国与新加坡签署的税收协定可享受的税收协定待遇均和香港居民E可享受的税收协定待遇相同应认为香港居民E具有“受益所有人”身份
B. 香港居民E投资内地居民并取得股息,香港居民F直接持有香港居民E100%的股份,虽然香港居民E不符合“受益所有人”条件,但是,如果香港居民F符合“受益所有人”条件,应认为香港居民E具有“受益所有人”身份
C. 香港居民E投资内地居民并取得股息,香港居民F通过在BVI注册成立的公司(不论该公司是否为香港居民)间接持有香港居民E100%的股份,虽然香港居民E不符合“受益所有人”条件,但是,如果香港居民F符合“受益所有人”条件,应认为香港居民E具有“受益所有人”身份
D. 香港居民G投资内地居民并取得股息,新加坡居民I通过新加坡居民H间接持有香港居民G100%的股份,虽然香港居民G不符合“受益所有人”条件,但是,如果新加坡居民I符合“受益所有人”条件,并且新加坡居民I和新加坡居民H从中国取得的所得为股息时,根据中国与新加坡签署的税收协定可享受的税收协定待遇均和香港居民G可享受的税收协定待遇相同,应认为香港居民G具有“受益所有人”身份,香港居民G可根据内地与香港签署的税收安排享受税收协定待遇

[单项选择]下列关于税收协定的说法，不正确的是（）。
A. 税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法
B. 税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇
C. 税收协定的主要内容是税收情报交换
D. 税收协定的缔结在国际税收实践活动中，绝大多数是双边税收协定

[判断题]依据《国家税务总局关于执行税收协定利息条款有关问题的通知》(国税函〔2006〕229号)规定,当支付人与受益所有人之间或者他们与其他人之间由于某种特殊关系而造成超额支付利息时,支付额中超过按市场公允价格计算所应支付的数额的部分可以享受协定的优惠。
A.正确
B.错误

[单选题] 根据有关税收协定股息条款规定,凡税收协定缔约对方税收居民直接拥有支付股息的中国居民公司一定比例以上资本的,该对方税收居民取得的股息可按税收协定规定税率征税。该对方税收居民享受该税收协定待遇的应符合的条件不包括:
A. 取得股息的该对方税收居民根据税收协定规定应限于公司
B. 在该中国居民公司的全部所有者权益和有表决权股份中,该对方税收居民直接拥有的比例均符合规定比例
C. 税收协定缔约对方税收居民直接或间接拥有支付股息的中国居民公司10%比例以下资本
D.该对方税收居民直接拥有该中国居民公司的资本比例,在取得股息前连续12个月以内任何时候均符合税收协定规定的比例

[多选题]按照相关税收协定,当股息受益所有人为以下缔约国对方居民时,我国可按5%税率征税:
A.牙买加
B.毛里求斯
C.老挝
D.古巴
E.墨西哥

[单选题]关于税收协定，下列表述正确的是（ ）。
A.目前大多数国际税收采用多边税收协定
B.目前国际税收协定均为特定国际税收协定
C.国际税收协定适用于任何国家
D.国际税收协定是通过政府谈判所签订的一种书面税收协议

[判断题]根据《国家税务总局关于税收协定执行若干问题的公告》,不具有法人资格的中外合作办学机构,以及中外合作办学项目中开展教育教学活动的场所构成税收协定缔约对方居民在中国的常设机构。
A.正确
B.错误

[名词解释]国际税收协定

[多选题]被涵盖税收协定的缔约管辖区一方居民即使不是合格的人,也应有权享受被涵盖税收协定给予某项所得的待遇,条件是在包括本应给予协定待遇的时间在内的任何( )个月,同等受益人至少一半天数直接或间接拥有该居民至少( )的受益权。
A.六;
B.十二;
C.50%;
D.75%;
E.80%

[单选题]注重扩大收入来源国的税收管辖权,主要在于促进发达国家和发展中国家之间国际税收协定的签订,同时也促进发展中国家相互间国际税收协定的签订,该税收协定范本是:
A.联合国范本(UN范本)
B.BEPS
C.经合组织范本(OECD范本)
D.避免双重征税的安排

[单选题] 按照《落实防范税基侵蚀和利润转移与税收条约相关措施的多边公约》,被涵盖税收协定的缔约管辖区一方居民即使不是合格的人,也应有权享受被涵盖税收协定给予某项所得的待遇,条件是在包括本应给予协定待遇的时间在内的任何十二个月,同等受益人至少一半天数直接或间接拥有该居民至少( )的受益权。
A.25%;
B.50%;
C.75%;
D.80%;

[多项选择]国际税法的重要渊源是国际税收协定，最典型的国际税收协定范本有（）。
A. OECD范本
B. 联合国范本
C. WTO协定范本
D. 多哈会谈协定范本
E. 乌拉圭会谈协定范本

[判断题] “符合条件的人”是指该人从中国取得的所得为股息时根据中国与其所属居民国(地区)签署的税收协定可享受的税收协定待遇和申请人可享受的税收协定待遇相同。
A.正确
B.错误

[单选题]主管税务机关在享受税收协定待遇后续管理过程中,发现需要适用税收协定主要目的测试条款或国内税收法律规定中的一般反避税规则的,下列关于适用法规规则的哪个说法是正确的。
A.适用税收协定主要目的测试条款
B.适用一般反避税相关规定
C.可以根据具体情况自主选择适用协定或一般反避税规则
D.当税收协定主要目的测试条款和国内税收法律规定中的一般反避税规则不一致时,以税收协定主要目的测试条款为准。