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[不定项选择题](2017年)甲商业银行 M支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务,乙公司为其星级客户。甲商业银行 M支行 2020年第 4季度有关经营业务收入如下:
( 1)提供贷款服务,取得含税利息收入 6491.44万元。
( 2)提供票据贴现服务,取得含税利息收入 874.5万元。
( 3)提供资金结算服务,取得含税服务费收入 37.1万元。
( 4)提供账户管理服务,取得含税服务费收入 12.72万元。
已知:金融服务适用的增值税税率为 6%,乙公司为增值税一般纳税人。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
M 支行“贷款服务”增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。
A.37.1÷(1+6%)×6%+12.72×6%=2.8632(万元)
B.(37.1+12.72)÷(1+6%)×6%=2.82(万元)
C.(6491.44+37.1)÷(1+6%)×6%=369.54(万元)
D.874.5×6%+12.72÷(1+6%)×6%=53.19(万元)
[不定项选择题](2017年)甲商业银行M支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务,乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第4季度有关经营业务收入如下:
(1)提供贷款服务,取得含税利息收入6491.44万元。
(2)提供票据贴现服务,取得含税利息收入874.5万元。
(3)提供资金结算服务,取得含税服务费收入37.1万元。
(4)提供账户管理服务,取得含税服务费收入12.72万元。已知:金融服务适用的增值税税率为6%,乙公司为增值税一般纳税人。要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.M支行取得的下列收入中,应按“金融服务-直接收费金融服务”税目计算缴纳增值税的是()。
A.账户管理服务费收入12.72万元
B.票据贴现利息收入874.5万元
C.资金结算服务费收入37.1万元
D.贷款利息收入6491.44万元
[不定项选择题]甲商业银行M支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务,乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第3季度有关经营业务的收入如下:
(1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入6491.44万元。
(2)提供票据贴现服务,取得含增值税利息收入874.5万元。
(3)提供资金结算服务,取得含增值税服务费收入37.1万元。
(4)提供账户管理服务,取得含增值税服务费收入12.72万元。
已知:金融服务增值税税率为6%,乙公司为增值税一般纳税人。
计算甲商业银行M支行2019年第3季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )
A.37.1÷(1+6%)×6%+12.72×6%=2.86(万元)
B.(37.1+12.72)÷(1+6%)×6%=2.82(万元)
C.(6491.44+37.1)÷(1+6%)×6%=369.54(万元)
D.874.5×6%+12.72÷(1+6%)×6%=53.19(万元)
[不定项选择题]甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人,甲公司 2017 年至 2019 年对乙公司投资业务的有关资料如下:
(1)2017 年 3 月 1 日,甲公司以银行存款 805 万元(含相关税费 5 万元)自非关联方取得乙公司 10%的股权,对乙公司不具有重大影响,将其作为交易性金融资产。
(2)2017 年 12 月 31 日,该项股权的公允价值为 1000 万元。
(3)2018 年 1 月 1 日,甲公司再以银行存款 2000 万元自另一非关联方购入乙公司 20%的股权,甲公司取得该部分股权后,按照乙公司的章程规定,对其具有重大影响,对乙公司的全部股权采用权益法核算。
(4)2018 年 1 月 1 日,乙公司可辨认净资产公允价值总额为 11000 万元,其中固定资产公允价值为 600 万元,账面价值为 500 万元,该固定资产的预计尚可使用年限为 10 年,预计净残值为零,按照年限平均法计提折旧。除此以外,乙公司各项资产、负债的公允价值等于其账面价值。
(5)2018 年 4 月 20 日,乙公司宣告发放现金股利 100 万元,甲公司 5 月 10 日收到股利。
(6)2018 年乙公司实现净利润 200 万元。
(7)2019 年乙公司发生净亏损 500 万元,实现其他综合收益 200 万元。
(8)2019 年 12 月 31 日,甲公司对该项长期股权投资进行减值测试,预计其可收回金额为3000 万元。
其他资料:除上述交易或事项外,甲公司和乙公司未发生导致其所有者权益变动的其他交易或事项,两公司均按净利润的 10%提取盈余公积。假设不考虑其他相关税费。
根据以上资料,回答下列各题。
针对事项(7),甲公司应冲减该长期股权投资账面价值的金额为( )万元。
A.93
B.96
C.153
D.36