[简答题]位于市区的境内甲公司，系增值税一般纳税人，属于国家重点扶持的高新技术企业，2019年甲公司实现会计利润1828万元，有关资料如下： （1）“主营业务收入”科目贷方发生额为1700万元。其中产品不含税销售收入1500万元，7月销售货物因购买方延期付款，收取的含税延期付款利息收入226万元。会计处理为： 借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　1921 　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　1700 　　　其他应付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　26 　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　 195 （2）转让一项符合条件的技术所有权，取得转让收入700万元。与该技术所有权有关的成本费用为100万元。 （3）“投资收益”由两部分组成，一是撤回对境内居民企业乙公司的投资取得120万元，其中含初始投资成本65万元，另含相当于被投资公司累计未分配利润和盈余公积按减少实收资本比例计算的部分20万元。二是从境外A公司分回投资收益折合人民币30万元，已经在境外按照规定缴纳了企业所得税，境外的企业所得税税率为10%。 （4）“管理费用”借方发生额为120万元，其中业务招待费8万元，诉讼费10万元。“销售费用”借方发生额为350万元，其中广告费和业务宣传费为300万元。“财务费用”借方发生额为50万元，其中向职工借款300万元用于生产经营，借款期限半年，公司与职工签订了合法、有效的借款合同并支付利息费用24万元（同期同类银行贷款年利率为5%）。 （5）该公司2019年12月15日购置符合条件的安全生产专用设备并投入使用，取得的普通发票上注明价税合计金额为113万元。 （6）“营业外支出”由三部分内容构成，一是通过企业行政部门直接对贫困地区捐款30万元；二是因违反食品安全法被工商管理部门处以罚款12万元；三是订购的一批材料因临时取消不再购进而支付给供货方的违约金30万元。 （7）该公司在2019年计提固定资产减值准备15万元。 （8）2019年发现2017年实际资产损失200万元未在税前扣除，假如2017年已纳企业所得税80万元，会计上未做处理。 问题（不考虑其他事项）： 1.分别指出甲公司上述涉税事项存在的问题，对上述业务涉税事项进行纳税调整，并简述理由。 2.计算该公司上述业务应补缴的增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加合计数。 3.指出业务（8）涉及的税务处理，并指出应采用何种资产损失申报扣除方式。 4.计算该公司2019年应缴纳的企业所得税。

[简答题]位于市区的境内甲公司，系增值税一般纳税人，属于国家重点扶持的高新技术企业，2019年甲公司实现会计利润 1828 万元，有关资料如下： （1）“主营业务收入”科目贷方发生额为 1700 万元。其中产品不含税销售收入 1500 万元，7 月销售货物因购买方延期付款，收取的含税延期付款利息收入 226 万元。会计处理为： 借：银行存款 1921 贷：主营业务收入 1700 其他应付款 26 应交税费——应交增值税（销项税额） 195 （2）转让一项符合条件的技术所有权，取得转让收入 700 万元。与该技术所有权有关的成本费用为 100 万元。 （3）“投资收益”由两部分组成，一是撤回对境内居民企业乙公司的投资取得 120 万元，其中含初始投资成本 65 万元，另含相当于被投资公司累计未分配利润和盈余公积按减少实收资本比例计算的部分 20 万元。二是从境外 A 公司分回投资收益折合人民币 30 万元，已经在境外按照规定缴纳了企业所得税，境外的企业所得税税率为 10%。 （4）“管理费用”借方发生额为 120 万元，其中业务招待费 8 万元，诉讼费 10 万元。“销售费用”借方发生额为 350 万元，其中广告费和业务宣传费为 300 万元。“财务费用”借方发生额为 50 万元，其中向职工借款 300 万元用于生产经营，借款期限半年，公司与职工签订了合法、有效的借款合同并支付利息费用 24 万元（同期同类银行贷款年利率为 5%）。 （5）该公司 2019 年 12 月 15 日购置符合条件的安全生产专用设备并投入使用，取得的普通发票上注明价税合计金额为 113 万元。 （6）“营业外支出”由三部分内容构成，一是通过企业行政部门直接对贫困地区捐款 30 万元；二是因违反食品安全法被工商管理部门处以罚款 12 万元；三是订购的一批材料因临时取消不再购进而支付给供货方的违约金 30 万元。 （7）该公司在 2019 年计提固定资产减值准备 15 万元。 （8）2019 年发现 2017 年实际资产损失 200 万元未在税前扣除，假如 2017 年已纳企业所得税 80 万元，会计上未做处理。 问题（不考虑其他事项）： 1.分别指出甲公司上述涉税事项存在的问题，对上述业务涉税事项进行纳税调整，并简述理由。 2.计算该公司上述业务应补缴的增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加合计数。 3.指出业务（8）涉及的税务处理，并指出应采用何种资产损失申报扣除方式。 4.计算该公司 2019 年应缴纳的企业所得税。

[简答题]（2019年）某企业系增值税一般纳税人，2019年3月16日收到税务机关通知，经增值税专用发票协查确认，该企业2018年10月收到并申报抵扣的一份会展服务发票系某会展公司借用其他企业发票虚开的；同时税务机关确认该企业确实参加会展公司举办的展销活动并支付费用，且当时并不知晓会展公司提供的是虚开的增值税专用发票，属于善意取得虚开的增值税专用发票。 　　经与会展公司交涉，该企业于2019年7月12日取得会展公司重新开具的此项会展费用的增值税专用发票。 　　请逐一回答下列问题： 　　问题（1）：对于善意取得的虚开增值税专用发票，在2019年3月收到税务机关通知时，增值税如何处理？ 问题（2）：在2018年企业所得税汇算清缴时，应如何处理？ 问题（3）：重新取得会展公司开具的增值税专用发票，增值税、企业所得税如何处理？

[单选题]（2019年）甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年4月5日，甲公司将自产的300件K产品作为福利发放给职工。该批产品的单位成本为400元/件，公允价值和计税价格均为600元/件。不考虑其他因素，甲公司应计入应付职工薪酬的金额为（　　）万元。
A.18
B.13.56
C.12
D.20.34

[简答题](2019年)某企业系增值税一般纳税人，2020年3月16日收到税务机关通知，经增值税专用发票协查确认，该企业2019年10月收到并申报抵扣的一份会展服务发票系某会展公司借用其他企业发票虚开的。 　　同时税务机关确认该企业确实参加会展公司举办的展销活动并支付费用，且当时并不知道会展公司提供的是虚开的增值税专用发票，属于善意取得虚开的增值税专用发票。 　　经与会展公司交涉，该企业于2020年7月12日取得会展公司重新开具的此项会展费用的增值税专用发票。 　　请逐一回答下列问题： 　　（1）对于善意取得的虚开增值税专用发票，在2020年3月收到税务机关通知时，增值税如何处理？ （2）在2019年企业所得税汇算清缴时，应如何处理？ （3）重新取得会展公司开具的增值税专用发票，增值税、企业所得税如何处理？

[单选题]（2015年）甲公司系增值税一般纳税人，2019年 8 月 31 日以不含增值税的价格 100 万元售出 2013年购入的一台生产用机床，增值税销项税额为 13 万元，该机床原价为 200 万元（不含增值税），已计提折旧 120 万元，已计提减值 30 万元，不考虑其他因素，甲公司处置该机床的处置损益为（ ）万元。
A.3
B.20
C.33
D.50

[简答题]某企业系增值税一般纳税人，2019年3月16日收到税务机关通知，经增值税专用发票协查确认，该企业2018年10月收到并申报抵扣的一份会展服务发票系某会展公司借用其他企业发票虚开的；同时税务机关确认该企业确实参加会展公司举办的展销活动并支付费用，且当时并不知晓会展公司提供的是虚开的增值税专用发票，属于善意取得虚开的增值税专用发票。 经与会展公司交涉，该企业于2019年7月12日取得会展公司重新开具的此项会展费用的增值税专用发票。 请逐一回答下列问题： 1.对于善意取得的虚开增值税专用发票，在2019年3月收到税务机关通知时，增值税应如何处理？ 2.在2018年企业所得税汇算清缴时，应如何处理？ 3.重新取得会展公司开具的增值税专用发票，增值税、企业所得税如何处理？

[单选题]甲公司系增值税一般纳税人，销售设备适用的增值税税率为 13% ， 2019年 8 月 31 日以不含增值税的价格 100 万元售出 2013 年购入的一台生产用机床，增值税销项税额为 13 万元，该机床原价为 200 万元（不含增值税），已计提折旧 120 万元，已计提减值 30 万元。不考虑其他因素，甲公司处置该机床的利得为（　　）万元。
A.66
B.20
C.33
D.50

[单选题]（2019年）甲公司系增值税一般纳税人，2×18年12月1日外购一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税税额为12.8万元，入库前发生挑选整理费1万元。不考虑其他因素，该批原材料的入账价值为（ ）万元。
A.93.8
B.81
C.92.8
D.80

[单选题]甲公司系增值税一般纳税人，适用增值税税率 13%。2019 年 2 月 1 日甲公司向乙公司销售商品一批，不含税售价为 100 000 元，甲公司同意给予 10%的商业折扣。同时为尽早收回应收账款，合同约定，甲公司给予乙公司的现金折扣条件为：2/10、1/20、n/30，假定计算现金折扣不考虑增值税。假定甲公司于 2019 年 2 月 6 日收到该笔账款，则实际收到的金额应为（ ）元。
A.99666
B.101700
C.113000
D.99900

[简答题]某木器加工企业系增值税一般纳税人，生产的产品适用 13%的增值税税率。 2019年 7月发生如下经济业务：（习题班） （ 1）从苗木公司（小规模纳税人）购进原木一批，取得增值税专用发票，发票上注明的金额为 50000元，该批原木当月已全部生产领用； （ 2）销售给某商场办公桌一批，开具增值税专用发票，发票金额栏注明的价格为 65000元； （ 3）销售给某经销商家具一批，不含税价款 250000元，委托某货运公司运送货物，代垫运费15000元，货运公司将发票开具给经销商，木器加工企业将运费发票转交给该经销商； （4 ）购进生产用设备一台，取得增值税专用发票，发票金额栏注明的价款为 200000元，税额为 26000元，发票已确认； （ 5）将自产的餐桌赠送给敬老院，该批餐桌生产成本为 16000元，餐桌的正常不含税销售价为 20000元； （ 6）以赊销方式销售餐桌给某饭店，发货当天全额开具增值税普通发票，价税合计金额 22600元； （ 7）上月购进已抵扣进项税额的工具配件，因管理不善被盗，账面成本为 38140元。 要求：计算该木器加工企业当期应纳增值税税额。

[单选题]甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。2019 年 7 月 5 日，甲公司将自 产的 300 件 K 产品作为福利发放给职工，该批产品的单位成本为 400 元/件，公允价值和计 税价格均为 600 元/件。不考虑其他因素，甲公司应计入职工薪酬的金额为（ ）万元。
A.18
B.13.56
C.12
D.20.34

[单选题]甲公司系增值税一般纳税人，2019年6月购入丙材料100吨，增值税专用发票上注明的价款为500万元、增值税税额为65万元；从外地购入时发生装卸费用10万元（不含增值税），丙材料运抵公司后，实际验收入库97吨，经查明，运输途中发生合理损耗1吨，非正常损耗2吨，则甲公司该批丙材料的入账价值为（　　）万元。
A.499.8
B.537.8
C.494.8
D.448.8

[简答题]（2019年）某食品饮料有限公司，系增值税一般纳税人，主营果汁饮料生产销售。2019年6月，包装物被市场监督管理部门没收。公司账务处理： 借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　 33900 　贷：周转材料——包装物　　　　　　　　　　　　 30000 　　　应交税费——应交增值税(进项税额转出)　　　　3900 后附原始凭证： （1）市场监督管理部门出具的处罚决定书1份：饮料包装瓶塑化剂超标，予以没收； （2）市场监督管理部门出具的收据1份：饮料包装瓶1批，金额30000元。 经核查，该批饮料包装瓶于2019年2月购入，取得增值税专用发票，金额为30000元，税额为4800元。进项税额已于2019年2月申报抵扣。 问题：根据上述资料，对公司处理不符合现行增值税政策的，请指出错误之处并改正。

[单选题]甲公司系增值税一般纳税人，适用增值税税率13%。2019年2月1日甲公司向乙公司销售商品一批，不含税售价为100 000元，甲公司同意给予10%的商业折扣。同时为尽早收回应收账款，合同约定，甲公司给予乙公司的现金折扣条件为：2/10、1/20、n/30，假定计算现金折扣不考虑增值税。假定甲公司于2019年2月6日收到该笔账款，则实际收到的金额应为（　）元。
A.99666
B.101700
C.113000
D.99900

[单选题]甲公司系增值税一般纳税人。2019年6月1日，甲公司购买Y商品取得的增值税专用发票上注明的价款为450万元，增值税税额为58.5万元，甲公司另支付不含增值税的装卸费7.5万元。不考虑其他因素，甲公司购买Y商品的成本为（　）万元。
A.508.5
B.457.5
C.516
D.450

[单选题]甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年4月5日，甲公司将自产的300件K产品作为福利发放给职工。该批产品的单位成本为400元/件，公允价值和计税价格均为600元/件。不考虑其他因素，甲公司应计入应付职工薪酬的金额为（　　）万元。
A.18
B.14.04
C.12
D.20.34