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[单选题]依据企业所得税相关规定,下列表述正确的是( )。
A. 境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损
B. 扣缴义务人每次扣缴的税款,应当自代扣之日起10日内缴入国库
C. 扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的,由扣缴义务人缴纳税款
D. 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构,可在设立地缴纳企业所得税
[单选题]依据企业所得税法的相关规定,下列各项应计入应纳税所得额征收企业所得税的是( ) 。
A. 事业单位从事经营活动取得的收入
B. 符合条件的非营利组织的不征税收入孳生的银行存款利息
C. 软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的用于研究开发软件产品和扩大再生产的增值税税款
D. 符合条件的非营利组织接受个人的捐赠
[多选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税率的表述中，正确的有( )。
A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其从中国境内取得的所得减按10%的税率征收企业所得税
B.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税
C.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税
D.对经认定的技术先进型服务企业（服务贸易类），减按15%的税率征收企业所得税
[单选题]依据企业所得税相关规定,下列对所得来源地的确定,不正确的是( )
A.不动产转让所得,按照不动产所在地确定
B.动产转让所得,按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定
C.权益性投资转让所得,按照投资企业所在地确定
D.权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定
[单选题] 依据企业所得税相关规定，下列对所得来源地的确定，正确的有（）。
A. 销售货物所得，按照机构所在地确定
B. 提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C. 股息、红利等权益性投资所得，按照企业所在地确定
D. 动产转让所得，按照动产所在地确定
[单选题]依据企业所得税的相关规定, 因财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异, 在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中,属于暂时性差异的是( ) 。
A. 业务招待费产生的差异
B. 职工教育经费产生的差异
C. 工会经费产生的差异
D. 职工福利费产生的差异
[单选题]按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于企业所得税的表述错误的有( )。
A.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额，为应纳税所得额。
B.企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。
C.所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
D.企业收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入。
[单选题]关于个人所得税的相关规定,下列表述正确的是()。
A.个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记改变为个体工商户的,应征收企业所得税,再按个体工商户的生产、经营所得缴纳个人所得税
B.个人转让自用三年以上离婚析产房屋所取得的收入,免征个人所得税
C.个人因离婚办理房屋产权过户手续,按照财产转让所得征收个人所得税
D.房屋产权所有人将房屋无偿赠与父母不征收个人所得税
[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的是( )。
A.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除
B.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的200%加计扣除
C.企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按70%计入收入总额
D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免
[多选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有( )。
A.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度
B.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度
C.企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
[单选题]根据企业所得税法的相关规定,下列有关不征税收入的表述,错误的是( )
A.企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金,准予作为不征税收入
B.企业将符合规定条件的财政性资金作不征税收入处理后,在3年内未发生支出的部分,应计入取得资金第4年的应税收入总额
C.企业的不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除
D.企业的不征税收入用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除
[单选题]下列关于个人所得税申报事项表述正确的是:
A..甲公司代扣代缴非居民个人汤姆工资时应填报《个人所得税基础信息表(B表)》
B..居民个人李某在甲.乙两地分别取得工资所得,李某应自行申报并填报《个人所得税自行纳税申报表(A表)》
C..张某从其经营的两家商店(查账征收的个体工商户)取得经营所得,可汇总填报《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》
D..非居民个人齐某在中国境内取得未扣缴税款的劳务报酬所得,应填报《个人所得税自行纳税申报表(A表)》
[单选题]根据企业所得税相关规定,企业转让动产的所得来源地是( )
A.交易活动发生地
B.负担支付所得的企业所在地
C.受让动产的企业所在地
D.转让动产的企业所在地
[单选题]根据企业所得税相关规定,企业下列支出超过税法规定扣除限额标准,不得向以后年度结转扣除的是( )
A.广告费支出
B.职工福利费支出
C.职工教育经费支出
D.公益性捐赠支出
[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业在生产经营活动中发生的保险支出的税务处理，表述不正确的是( )。
A.企业按照规定标准和范围为职工支付的基本社会保险费，准予扣除
B.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除
C.企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除
D.企业为特殊工种职工支付的人身安全保险费，不得扣除
[单选题]根据企业所得税法的规定,下列关于资产的税务处理的表述中,不正确的是()
A.企业的无形资产以历史成本为计税基础
B.企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除
C.停止使用的固定资产,应当自停止使用月份起停止计提折
D.固定资产的预计净残值一经确定,不得变更
[多选题]根据企业所得税的相关规定,下列属于居民企业的有( )。
A.依法在上海成立的个体工商户
B.依法在深圳成立的外商投资企业
C.境外企业在北京设立的办事机构
D.依照日本法律成立,且实际管理机构在日本的企业
E.依照美国法律成立,实际管理机构在我国境内的企业
[多选题]根据企业所得税的规定,以下关于生产性生物资产税务处理的表述,说法正确的有()
A.生产性生物资产自投入使用月份的次月起计算折旧日
B.生产性生物资产自投入使用月份的当月起计算折日
C.生产性生物资产自停止使用月份的次月起停止计算折旧
D.生产性生物资产自停止使用月份的当月起停止计算折旧
E.生产性生物资产计算折旧不考虑预计净残值
[判断题] 根据企业所得税法规定，依据登记注册地标准和实际管理机构标准，企业所得税纳税人可以分为居民企业和非居民企业。
A.正确
B.错误
