[单选题]当负债的账面价值小于其计税基础时，会产生( )
A.永久性差异
B.时间性差异
C.可抵扣暂时性差异
D.应纳税暂时性差异

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[单选题]当资产的账面价值小于其计税基础时，会产生( )
A.永久性差异
B.时间性差异
C.可抵扣暂时性差异
D.应纳税暂时性差异

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[判断题]暂时性差异,是指资产或负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额。(
A.正确
B.错误

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[判断题]资产负债表日后，有确凿证据表明资产负债表日前计提的预计负债账面价值不能展示反映当前最佳估计数的，企业应对其账面价值进行调整。（）
A.正确
B.错误

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[判断题]企业应当在资产负债日对预计负债的账面价值进行复核,有确凿正确表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的,应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 ( )
A.正确
B.错误

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[多选题]下列各项中,可能引起固定资产账面价值与计税基础不一致的有( )
A.折旧方法不同
B.折旧年限不同
C.预计净残值不同
D.计提固定资产减值准备

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[多选题]下列各项中可能会导致无形资产账面价值与计税基础不同的因素有( )
A.使用寿命有限的无形资产,会计与税法中对其预计使用年限的估计不同,其他因素估计相同
B.使用寿命有限的无形资产,会计和税法中对其预计的使用年限及预计净残值相同,摊销的方法不同
C.使用寿命不确定的无形资产,税法中按直线法计提摊销
D.外购的无形资产,会计上计提减值准备

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[简答题]．甲公司20X9年应纳税所得额为600万元，资产负债表中有关资产、负债的账面价值与其计税基础如下表所示，所得税税率为25%，假定除所列项目外，其他资产、负债项目不存在会计与税法的差异。年初递延所得税资产为15万元，年初递延所得税负债为12万元。甲公司资产负债表项目暂时性差异计算表如下：
项目账面价值计税基础差异
应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异
存货 100 120 20
无形资产 80 0 80
交易性金融资产 160 200 20
预计负债 30 0 30
总计 80 70
1）计算当期所得税；
2）计算递延所得税；
3）计算所得税费用；

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[单选题]资产负债表日,其他权益工具投资的账面价值是指( )。
A.股票的入账成本
B.股票的面值
C.股票的公允价值
D.股票的可变现净值

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[判断题]资产负债表日,无论交易性金融资产的公允价值大于还是小于账面价值,其差额均计入当期损益。( )
A.正确
B.错误

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[单选题]资产负债表日,其他权益工具投资的账面价值通常是指( )。
A.股票的入账成本
B.股票的票面价值
C.股票的公允价值
D.股票的可变现净值

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[判断题]一般情况下,对于应付职工薪酬,其计税基础为账面价值减去在未来期间可予税前扣除的金额0之间的差额,即账面价值等于计税基础。( )
A.正确
B.错误

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[判断题]资产的计税基础,是指企业收回资产账面价值的过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。( )
A.正确
B.错误

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[判断题]商业银行应按照账面价值扣除减值准备计算一般风险暴露中的账面价值就是贷款余额。
A.正确
B.错误