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[简答题]甲公司于2021年1月25日销售产品一批,增值税专用发票上注明售价10000万元,增值税税额为1300万元,该批产品的成本为6000万元。合同规定现金折扣条件为“1/20,n/30”,且买方于2021年2月10日付款。2021年6月28日,该批产品因质量不合格被退回。假定不考虑其他因素,请根据甲公司发生的业务编制相应会计分录。 单位:万元)
[简答题]甲公司在2021年销售一批商品100件,增值税专用发票上注明售价10000万元,增值税税额为1300万元。活到后买方乙公司发现商品质量不合格,要求在价格上给予10%的折让。经查明,乙公司提出的销售折让要求符合原合同的约定,甲公司同意并办理了相关手续。请根据材料编制确认销售收入时、发生销售折让时、实际收到款项时的会计分录。 单位:万元)
[单选题]’年1月1日，甲公司将某商标权出租给乙公司，租期为4年，每年收取租金30万元，将增值税税额1.8万元。当年确认收入（ ）万元。
A.30
B.10
C.120
D.31.8
[单选题]–年1月1 日,甲公司采用分期付款方式购入大型设备一套,当日投 入使用,合同约定的价款为2700万元,分3年等额支付;该分期支付购买价款 的现值为2430万元。假定不考虑其他因素,甲公司该设备的入账价值为( )万元。
A.810
B.2430
C.900
D.2700
[单选题]‡年1月1日，甲公司取得乙公司5%的股权，将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得成本为1000万元，2021年12月31日，其公允价值为1200万元。2022年3月1日甲公司支付12000万元又取得了乙公司48%的股权，能够对乙公司实施控制（属于非同一控制企业合并），当日原5%股权投资的公允价值为1300万元。不考虑其他因素，2022年3月1日，甲公司该项长期股权投资的初始投资成本为（ ）万元。
A.12000
B.13300
C.13200
D.13000
[简答题]甲公司2021年1月1日用银行存款50万元购买了乙公司20%的股权,并具有重大影响,投资时,乙公司净资产账面价值为200万元,公允价值280万元。当年乙公司因持有的可供出售金融资产公允价值上升,增加资本公积16万元。假定不考虑其他因素,根据上述资料,编制2021年1月1日及12月31日会计分录。 单位:万元)
[简答题]甲公司为生产企业,2021年1月1日,将某项专利权出租给乙公司,每年获取租金收入50万元,在1月1日该专利权的账面价值为120万元,剩余摊销年限为4年,假定出租专利权应缴增值税为6%,年底一次性收款,一次性摊销。请编制甲公司出租专利权所涉及的会计分录。 结果保留两位小数,单位:元)
[单选题]–年1月1日，甲公司某项特许使用权的原价为960万元，已摊销600万元，已计提减值准备60万元。预计尚可使用年限为2年，预计净残值为零，采用直线法按月摊销。不考虑其他因素，2013年1月甲公司该项特许使用权应摊销的金额为（ ）万元。
A.12.5
B.15
C.37.5
D.40
[单选题]甲公司对投资性房地产以成本模式进行后续计量，2017年1月10日甲公司以银行存款9600万元购入一栋写字楼并立即以经营租赁方式租出，甲公司预计该写字楼的使用寿命为40年，预计净残值为120万元。采用年限平均法计提折旧，不考虑其他因素，2017年该写字楼计提的折旧金额为（ ）万元。
A.240
B.220
C.217.25
D.237
[单选题]甲公司对投资性房地产以成本模式进行后续计量,2021年1月10日甲公司以银行存款9600万元购入一栋写字楼并立即以经营租赁方式租出,甲公司预计该写字楼的使用寿命为40年，预计净残值为120万元,采用年限平均法计提折旧,不考虑其他因素,2021年甲公司应对该写字楼计提折旧额()万元。
A.220
B.240
C.237
D.217.25
[单选题]†年1月甲公司向乙公司投资500万元,期限4年,每年年末收取固定利息50万元。下列关于该投资业务的税务处理的说法中,正确的是( )。
A.甲公司收到的利息为免税收入
B.乙公司支付的固定利息可以据实在税前扣除出
C.乙公司应于应付固定利息的日期确认支出
D.甲公司应于实际收到利息的日期确认收入的实现
[单选题]A 注册会计师负责审计甲公司 2018 年财务报表。2019 年 1 月 5 日对甲公 司全部库存现金进行监盘后,确认实有现金数额为 11000 元。截止 2019 年 1 月 4 日,甲公司库存现金账面余额为 13000 元,1 月 5 日发生的现金收支全部未登 记入账,其中收入金额为 33000 元、支出金额为 34000 元,2019 年 1 月 1 日至 1 月 4 日库存现金收入总额为 165200 元、现金支出总额为 165500 元,则 A 注册 会计师确认甲公司2018 年 12 月 31 日的库存现金实有数是 ( ) 元
A. 11300
B. 12300
C. 9700
D. 13300
[单选题]甲公司系增值税一般纳税人，2018年12月1日外购一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税税额为12.8万元，入库前发生挑选整理费1万元。该批原材料的入账价值为（ ）万元。
A.93.8
B.81
C.92.8
D.80
[判断题]’年1月1日至2021年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过9万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。
A.正确
B.错误
[简答题]‡年1月5日,甲公司收到当地政府通知,将向其提供一条生产线,以鼓励甲公司继续生产防疫物资。该生产线的公允价值为210万元。1月份,甲公司为安装该生产线领用本公司生产的产品一批,成本为20万元,计税价格为22万元,适用增值税税率为13%;在安装过程中发生人工成本3万元。1月底甲公司完成在建工程转固。不考虑其他因素,请编制甲公司涉及该业务的会计分录。 结果保留2位小数,单位:万元)
[单选题]•年1月1日至2023年12月31日，对商品储备管理公司及其直属库自用的承担商品储备业务的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。______
A.正确
B.错误
[单选题] 甲公司向乙公司订作一批预制板，乙开工不久，甲需要将预制板加厚，遂要求乙停止制作。关于甲权利义务的说法，正确的是（ ）。
A.甲应支付相应部分报酬
B.甲不得中途要求乙停止制作
C.甲应支付全部约定报酬
D.甲不用赔偿乙的损失
[多选题] 甲公司向乙公司发出要约，出售一批建筑材料。要约发出后，甲公司因进货渠道发生困难而拟撤回要约。甲公司撤回要约的通知应当（ ）到达乙公司。
A.在要约到达乙公司之前
B.与要约同时
C.在乙公司发出承诺之前
D.在乙公司发出承诺的同时
E.在乙公司发出承诺后
[判断题]自2019年1月1日至2021年12月31日,农贸市场使用自有房产进行农产品销售,需要缴纳房产税和城镇土地使用税。
A.正确
B.错误
