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[多选题]针对被审计单位以下与货币资金相关的内部控制，审计人员不应提出改进建议的有（ ）。
A.现金收入必须及时存入银行，不得直接用于公司的支出
B.指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户
C.定期盘点现金，编制银行存款余额调节表
D.根据公司的批准手续报销，会计部对报销单据加以审核，现金出纳员见到加盖核准印章的支出凭据后付款。
E.出纳编制银行存款余额盘点表
[单选题]针对销售交易，被审计单位的以下内部控制中，不满足职责适当分离的基本要求的是（ ）。
A.在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判并订立合同
B.应当分别设立办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）
C.应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准
D.销售人员应当避免接触销货现款
[单选题]某内部审计师针对审计领域的审计重要发现提出审计建议，被审计单位的管理人员同意采取纠正措施。若管理人员没有在合理时间范围内采取纠正措施，根据《国际内部审计专业实务框架》，首席审计执行官应该：
A.为审计发现制定具体的解决方案
B.由该部门管理人员决定何时开展纠正措施及进一步的跟踪活动
C.向高层管理人员和董事会提供关于未经纠正的审计发现及其对经营工作的影响的跟踪报告
D.不开展进一步的跟踪活动，因为部门管理人员现在已经表示愿意承担不采取纠正措施所导致的风险
[多选题]被审计单位针对银行账户的开立、变更和注销作出了以下内部控制要求：会计主管根据被审计单位的实际业务需要就银行账户的开立、变更和注销提出申请，经财务经理审核后报总经理审批。针对该内部控制，注册会计师可以实施以下（ ）控制测试程序。
A.询问会计主管被审计单位本年开户、变更、撤销的整体情况
B.取得本年度账户开立、变更、撤销申请项目清单，检查清单的完整性
C.在获取项目清单的基础上，选取适当样本检查账户的开立、变更、撤销项目是否已经财务经理和总经理审批
D.重新核对经审批及复核的付款申请及其相关凭据，并检查是否经签字确认
[单选题]被审计单位在内部审计师要求提供相关文件时立即出具了，被审计单位出具很快说明该资料具有：
A.客观性
B.证明性
C.充分性
D.相关性
[单选题]针对了解被审计单位生产和存货循环的业务活动和相关内部控制，注册会计师通常实施的审计程序不包括（ ）。
A.询问参与生产和存货循环各业务活动的被审计单位人员
B.观察生产部门如何将完工产品移送入库并办理手续
C.检查原材料领料单、成本计算表、产成品出入库单等
D.重新执行制定生产计划、领料生产、成本核算、完工入库的整个过程
[单选题]以下有关被审计单位针对采购与付款交易内部控制的说法中，不恰当的是（ ）。
A.付款需要由经授权的人员审批，审批人员在审批前需检查相关支持文件，并对其发现的例外事项进行跟进处理
B.通过对入库单的预先编号以及对例外情况的汇总处理，被审计单位可以应对存货和负债记录方面的高估风险
C.采购、验收与相关会计记录需职责分离
D.付款审批与付款执行需职责分离
[多选题]针对下列被审计单位制定的内部控制中，注册会计师认可的有（ ）。
A.只有附有装运凭证.销售发票才能够登记主营业务收入明细账
B.销售发票应事先连续编号
C.应收账款记账员定期向客户寄送对账单
D.记录销售的职责与处理销售交易的其他功能相分离
[多选题]审计人员评价内部控制时，认为被审计单位以下部门应相互独立的有：
A.存储部门与材料使用部门
B.生产计划制订与审批
C.保管与会计记录
D.采购与保管
E.保管与盘点检查
[单选题]下列选项中，不属于国家审计中审计人员对被审计单位相关内部控制及其执行情况需要了解的内容的是（ ）。
A.控制环境
B.风险评估
C.控制活动
D.风险应对
[多选题]被审计单位设计的以下针对收款交易的内部控制，存在缺陷的有（ ）。
A.企业应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度，财务部门应当负责应收账款的催收，销售部门应当督促财务部门加紧催收
B.企业应当按产品设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况
C.企业对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账
D.企业应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收款项等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理
[单选题]内部审计师完成了对组织有关活动的审计，准备出具报告。不过，被审计单位不同意内部审计师的结论。审计师应当( )。
A.停止出具审计报告，直到对有关问题取得一致意见
B.同被审计单位合作开展更多的工作，解决意见不一致的地方推迟出具报告，直到达成一致意见
C.出具审计报告，指出被审计单位设置了范围限制，致使审计结论产生差异
D.出具审计报告，既说明审计师的立场，也说明被审计单位的立场，以及产生不一致意见的原因
[多选题]审计人员可以从下列( )方面调查了解被审计单位相关内部控制制度及其执行情况。
A.控制环境和控制活动
B.风险评估
C.控制活动
D.信息与沟通
E.对控制的监督
[多选题]被审计单位针对现金付款审批作出以下内部控制要求：部门经理审批本部门的付款申请，审核付款业务是否真实发生、付款金额是否准确，以及后附票据是否齐备，并在复核无误后签字认可。财务部门在安排付款前，财务经理再次复核经审批的付款申请及后附相关凭据或证明，如核对一致，进行签字认可并安排付款。针对该内部控制，注册会计师可以在选取适当样本的基础上实施以下（ ）控制测试程序。
A.询问相关业务部门的部门经理和财务经理其在日常现金付款业务中执行的内部控制，以确定其是否与被审计单位内部控制政策要求保持一致
B.观察财务经理复核付款申请的过程，是否核对了付款申请的用途、金额及后附相关凭据，以及在核对无误后是否进行了签字确认
C.重新核对经审批及复核的付款申请及其相关凭据，并检查是否经签字确认
D.在月末最后一天参与被审计单位的现金盘点
[单选题]某内部审计师与被审计单位的经理讨论一项重大的审计发现，并提出相关的审计建议。该经理接受内部审计师的审计建议，但由于缺乏资源和需要执行其他重点工作，审计建议无法得到执行。对于这种情况，内部审计师应该：
A.要求首席审计执行官立即提请审计委员会注意此事
B.要求董事会指示该部门执行审计建议
C.在审计报告中说明这一情况
D.考虑管理层的建议，在审计报告中删除此项发现
[多选题]针对被审计单位下列内部控制：财务人员将原材料订购单、供应商发票和入库单核对一致后，编制记账凭证（附上述单据）并签字确认。注册会计师应做的控制测试不恰当的有（ ）。
A.抽取若干记账凭证及附件，检查核对原材料订购单、供应商发票和入库单
B.抽取若干记账凭证及附件，检查是否经财务人员签字
C.抽取若干记账凭证及附件，检查核对原材料订购单、供应商发票和入库单，并检查是否经财务人员签字
D.抽取若干记账凭证及附件，检查核对原材料订购单、供应商发票，并检查是否经财务人员签字
[单选题]某内部审计主管在检查内部审计师的审计工作底稿时，认为“被审计单位正在无效率经营”这项表述没有充分的证据支持。主管应该指导内部审计师采取哪种行动？
A.从审计工作底稿文件档案中把这个论述剔除
B.取得被审计单位对这项陈述的意见
C.研究和确认衡量经营效率的标准
D.解释说明这是审计师的意见
