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[单选题]某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2019年6月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明金额500万元，税额65万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元并已申报退税。已知上月增值税留抵税额10万元，则该企业当期“免抵退”税不得免征和抵扣税额是（）万元。
A.8
B.20
C.6
D.26
[单选题]自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为13%，退税率为10%，2019年5月出口自产货物一批，出口货物的离岸价折合人民币200万元。本月国内销售货物取得不含税销售收入100万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额52万元，发票已通过勾选确认；上期期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是（）。
A.0万元
B.18万元
C.22万元
D.38万元
[单选题]某自营出口一般纳税人生产企业，出口货物的征税税率为13%，退税率为9%。2019年5月外购货物进项税额为60万元。上期期末留抵税额3万元。（1）当月内销货物不含税销售额100万元，销项税额13万元。（2）本月退（免）税出口货物销售额折合人民币110万元，当月单证齐全且信息齐全。（3）来料加工贸易复出口货物190万元，其中加工费90万元。
请对该企业所属期2019年5月的有关情况进行判断：（1）来料加工复出口货物适用的税收政策为（）。
A.免征增值税
B.免抵退税
C.免退税
D.征税
[单选题]企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%,2019年11月1日,对外销售M商品20000件,每件不含增值税销售价格为15元,给予10%的商业折扣,符合收入确认条件。下列各项中,该企业销售商品会计处理正确的是( )。
A.确认应交税费3.9万元
B.确认主营业务收入27万元
C.确认管理费用3万元
D.确认财务费用3万元
[单选题]甲企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%,2019年12月1日,甲企业向乙企业销售产品500件,每件不含增值税销售价格为1500元,现金折扣条件为“2/10,1/20,N/30”,采用总价法核算,计算现金折扣时不考虑增值税。乙企业与12月15日交付货款,则甲企业最终确认的收入为( )元。
A.847500
B.750000
C.742500
D.840000
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年6月建造厂房领用材料实际成本为20000元,计税价格为24000元,该项业务应计入在建工程成本的金额为( )元。
A.20000
B.22600
C.24000
D.27120
[多选题]’年6月30日前（含2019年4月1日前），纳税人出口前所涉货物劳务、跨境应税行为，符合增值税免退税办法的退税率规定的有（）。
A.购进时已按调整前税率征收增值税的执行调整后的出口退税率
B.购进时已按调整后税率征收增值税的执行调整前的出口退税率
C.购进时已按调整后税率征收增值税的执行调整后的出口退税率
D.购进时已按调整前税率征收增值税的执行调整前的出口退税率
E.无论购进时的税率是调整前还是调整后的均执行调整后的出口退税率
[单选题]某生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，出口业务适用免抵退税办法，2019年4月起被调整为出口退税四类企业管理，2019年10月发生下列业务：（1）当月外购A材料，取得的增值税专用发票注明价款300万元，增值税39万元，货已入库。（2）当月进口保税料件一批，到岸价格为25万美元，已按实耗法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。（3）当月出口产品的离岸价格为75万美元，已收汇。内销产品不含税销售额80万元。该企业上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.8，该企业进料加工复出口业务符合相关规定，企业计划分配率为30%，增值税税率13%，退税率9%。
请根据上述资料，回答下列问题：（1）当期不得免征和抵扣税额是（）。
A.0元
B.6.12万元
C.20.4万元
D.14.28万元
[单选题]甲生产企业已登记为增值税一般纳税人，2019年9月发生如下业务：（1）当月一般贸易出口货物离岸价280万元，来料加工贸易出口货物离岸价100万元。（2）当月国内购进原辅材料，取得增值税专用发票注明的税额50万元。（3）当月发生内销货物销售额120万元（不含税价）。假设该企业出口货物适用税率为13%，退税率为11%，上期期末留抵税额10万元。上述业务符合退（免）税政策。
请根据以上材料，回答下列问题：（1）来料加工所耗材料需进项税额转出的是（）。
A.13.16万元
B.22.73万元
C.50万元
D.10万元
[单选题]某便利店为增值税小规模纳税人，2019年12月销售货物取得含税收入140000元，代收水电煤等公共事业费共计150000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店2019年12月应纳增值税（ ）元。
A.3617.43
B.4121.36
C.1236.48
D.2664.05
[单选题]X企业为综保区内一般纳税人试点企业，生产AB两种货物用于内销和出口，2019年8月发生业务如下：（1）8月3日，将一批前期生产的A产品以进料加工贸易方式出口，FOB价10万美元。（2）8月6日，为了扩大生产，从国外进口一批机器设备用于生产新产品C，海关关税完税价格96万元，监管年限8年。（3）8月7日，为生产C产品，从国内购入原材料5吨，取得增值税专用发票注明金额40万元，税额5.2万元。（4）8月10日，将一批B产品销售给区内其他试点企业，取得货款5.65万元；其中一半产品为经保税进口半成品简单加工而成，该部分保税进口半成品进口时海关关税完税价格3万元。（5）8月8日，领用7日购入的原材料4吨用于生产C产品；18日生产完成，获得C产品5000件。（6）8月20日，将2000件C产品离境出口，FOB价5万美元。（7）8月21日，将剩余3000件C产品销售给境内区外企业，取得货款50万元；使用自有货车进行运输，支付高速公路通行费1200元并取得通行费发票。（8）8月29日，向农产品批发商购买一批生鸡蛋用于后期生产，取得增值税专用发票注明金额5万元，税额0.15万元。
假设该企业上期增值税报表期末留底税额50万元，上期审核通过免抵退税额40万元，2019年度计划分配率30%；ABC产品及机器设备征退税率均为13%，关税20%；美元对人民币折合率7：1；企业本月应缴尽缴，可抵尽抵，可退尽退。试回答下列问题：（1）企业购买生鸡蛋当期可抵扣进项税额（）元。
A.0
B.1500
C.4500
D.5000
[单选题]某生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2019年9月报关出口了一批A产品，出口FOB价为200万美元，50万美元未在当期收齐出口报关单（退税专用联）电子信息，150万美元在当期全部收齐单证且信息齐全。当月发生内销销售收入（不含税价）300万元，销项税额为39万元，购进原材料（不含税价）500万元，进项税额85万元，无期末留抵税额。假设当月1日外汇中间价为6.3，并且出口200万美元全部收汇，已知A产品的征税率为13%，退税率为13%。
请根据以上材料，回答下列问题：（1）9月份出口业务中免抵退税的计税依据是（）。
A.945万元
B.1260万元
C.1354.5万元
D.1350万元
[单选题]某自营出口的生产企业，为增值税一般纳税人，2019年5月生产经营情况如下：（1）2019年3月外购的原材料，5月取得销售方开具的增值税专用发票，注明金额为600万元，增值税税额96万元；5月外购原材料，取得增值税专用发票，注明金额为300万元，增值税税额39万元；运费1万元，取得自然人代开的增值税普通发票；外购电力取得增值税专用发票，注明金额为20万元，增值税税额2.6万元，职工食堂使用其中的3%。（2）员工报销当月出差火车票16350元，住宿费取得增值税小规模纳税人开具的增值税专用发票注明不含税价款1万元。（3）支付货代公司货代服务费10万元取得增值税专用发票，注明增值税0.6万元。（4）内销货物取得不含税销售收入1000万元。（5）进料加工保税进口料件到岸价格折合人民币700万元，进料加工出口货物离岸价格折合人民币1200万元。
（已知：2019年5月，出口货物增值税税率13%，调整前出口退税率16%，进料加工保税进口料件采用实耗法确定计税价格，计划分配率为60%，进料加工出口货物销、售额5月单证收齐并完成出口退税申报，海关出口报关单上注明的出口日期2019年5月。当月取得的相关凭证符合税法规定，并在当月认证申报抵扣。）
根据上述资料，回答下列问题（计算结果保留两位小数）：（1）计算免抵退不得免税和抵扣税额为（）。
A.0万元
B.-14.4万元
C.14.4万元
D.-36万元
[单选题]‡年，某国际贸易有限公司出口货物适用13%和9%两种退税率，因未分开核算，则其出口货物适用退税率是（）。
A.13%
B.9%
C.分别适用13%和9%
D.16%
[单选题]自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为13%，退税率为10%，2021年5月出口自产货物一批，出口货物的离岸价折合人民币200万元。本月国内销售货物取得不含税销售收入100万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额52万元，发票已通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是（）万元。
A.0
B.18
C.22
D.38
[单选题]某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物征税率为13%,退税率为9%,2020年5月出口设备40台,出口收入折合人民币200万元,本月国内销售设备不含税销售收入100万元;国内购进货物专用发票注明价款为200万元、进项税额26万元,发票通过认证;上期期末留抵税额6万元,该生产企业5月的免抵税额为 )万元。
A.0
B.7
C.11
D.18
[单选题]某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物征税率为13%,退税率为9%,2020年12月出口设备40台,出口收入折合人民币200万元,本月国内销售设备不含税销售收入100万元;国内购进货物专用发票注明价款为200万元、进项税额26万元,发票通过认证;上期期末留抵税额6万元,该生产企业12月份的免抵税额为 )万元。
A.0
B.7
C.11
D.18
