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[多选题]甲公司 2019 年因政策性原因发生经营亏损 1000 万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后 5 个会计年度的应纳税所得额。该公司预计未来 5 年期间能够产生足够的应纳税所得额用以弥补亏损。甲公司适用的所得税税率为 25%，下列关于该经营亏损的表述中，不正确的有（ ）。
A.产生可抵扣暂时性差异1000万元
B.产生应纳税暂时性差异1000万元
C.不产生暂时性差异
D.产生暂时性差异，但不确认递延所得税资产
E.产生暂时性差异，但不确认递延所得税负债
[单选题]某企业 2018 年发生亏损 400 万元，2019 年实现税前会计利润 1 000 万元，其中包括国债利息收入 40 万元；在营业外支出中有税收滞纳金罚款 60 万元；适用所得税税率为 25％。则该企业 2019年的所得税费用为（ ）万元。
A.112
B.130
C.155
D.140
[多选题]甲公司拥有一座仓库，原价为 480 万元，年折旧额为 48 万元，至 2×18 年 12 月 31 日已计提折旧 240 万元。2×19 年 1 月 31 日，甲公司与乙公司签署不动产转让协议，拟在6 个月内将该仓库转让，假定该不动产满足划分为持有待售类别的其他条件，且不动产价值未发生减值。甲公司下列项目表述中，正确的有（ ）。
A.2×19 年 1 月 31 日，甲公司应当将仓库资产划分为持有待售类别
B.甲公司 2×19 年固定资产应计提折旧 48 万元
C.该仓库在划分为持有待售类别前的账面价值为 236 万元
D.划分为持有待售后不再计提折旧
[单选题]某企业，2017 年度亏损 25 万元，2018 年度亏损 10 万元，2019 年度盈利 125 万元， 则企业 2019 年应纳企业所得税税额（ ）万元。
A.18.75
B.13.5
C.22.5
D.25
[单选题]甲公司为制造业企业， 2×18年 1月 1日，甲公司支付价款 2 040 万元 （ 含交易费用 40万元 ），购入乙公司发行的股票 200 万股 ，占乙公司有表决权股份的 1% 。 5月 12日，乙公司 宣告发放 现金股利 8 000万元，甲公司按其持股比例确认； 6月 30日，该股票 市价 为每股 15元； 12月 31日，甲公司仍持有该股票，该股票 当日市价 为每股 20元。 2×19年 1月 1日，甲公司以 每股 22元的价格 将股票全部转让。甲公司将购入的乙公司股票直接指定为以公允价值计量且其变动计入 其他综合收益 的金融资产。假定不考虑其他因素，上述业务对甲公司损益的累计影响金额为（ ）万元。
A.80
B.-100
C.0
D.-80
[单选题]某公司自行研发非专利技术共发生支出 460 万元，其中，研究阶段共发生支出 160 万元；开发阶段发生支出 300 万元，符合资本化条件的支出为 180 万元。不考虑其他因素，该研发活动应计入当期损益的金额为（ ）万元。
A.340
B.160
C.280
D.180
[单选题]甲公司2013年因政策性原因发生经营亏损500万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个会计年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年间能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损，下列关 于该经营亏损的表述中，正确的是()
A.不产生暂时性差异
B.产生应纳税暂时性差异500万元
C.产生可抵扣暂时性差异500万元
D.产生暂时性差异，但不确认递延所得税资产
[单选题]甲公司2019年因政策性原因发生经营亏损500万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个会计年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年间能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损，下列关于该经营亏损的表述中，正确的是（ ）。
A.不产生暂时性差异
B.产生应纳税暂时性差异500万元
C.产生可抵扣暂时性差异500万元
D.产生暂时性差异，但不确认递延所得税资产
[单选题]甲公司于 2×18年 1月 1日以 2 200 万元的价格 收购了 乙公司 80% 的股权，在发生该交易之前，甲公司与乙公司 不存在 任何关联方关系。购买日，乙公司可辨认净资产的 公允价值 为 2 000万元（与账面价值相同）。假定甲公司将乙公司认定为一个资产组，而且乙公司的所有可辨认资产均未进行过减值测试。 2×18年年末该资产组的可收回金额为 1 550万元，自购买日公允价值 持续计算的 可辨认净资产的账面价值为 1 800万元。则甲公司在 2×18年年末的合并财务报表中应确认商誉减值的金额为（ ）万元。
A.750
B.1 000
C.600
D.480
[简答题]某居民企业2019 年度“投资收益”账户借方发生额300 万元，贷方发生额为500 万元。税务师审核该企业的投资收益各明细核算及相关资料时发现：
（一）借方发生额由如下两部分组成：
1.以500 万元转让原持有A 商场5％的股份，这部分股权的投资成本为550 万元；
2.投资的B 工厂2019 年度发生经营亏损，按权益法核算应分担的份额为250 万元，这部分投资的投资成本为600 万元。
（二）贷方发生额由如下四部分组成：
1.以800 万元转让所持有C 公司10％的股权，这部分股权的投资成本为600 万元；
2.投资的D 贸易公司清算注销，收回货币剩余资产500 万元。对D 贸易公司投资的原始计税基础为400 万元，占有30％股权；清算注销后，D 贸易公司累计未分配利润和累计盈余公积为200 万元；
3.对E 外贸公司投资采取权益法核算，2019 年度分享的份额为160 万元，这部分投资的投资成本为500 万元；
4.2019 年2 月以8 元/股在二级市场购进F 上市公司的流通股200 万股（每股面值1 元）。2019 年6 月F 上市公司股东大会决议，以股票溢价所形成的资本公积每10 股转增股本5 股；以未分配利润每10 股现金分红2 元，企业获现金分红40 万元，计入“投资收益”。 问题：
（1）分别说明各项投资收益在2019 年度企业所得税计算缴纳时应如何处理。
[单选题]2×18 年1 月1 日，甲公司以银行存款750 万元购入一项管理用无形资产，并立即投入使用。预计使用年限为10 年、采用直线法摊销，无残值。2×20 年1 月1 日，甲公司和乙公司签订协议，甲公司将于2×23 年1 日1 日以240 万元的价格向乙公司转让该无形资产，甲公司对该无形资产仍采用直线法摊销。不考虑其他因素，则2×20 年12 月31 日，该无形资产的账面价值为（ ）万元。
A.480
B.525
C.400
D.600
[单选题]某企业在筹建期间发生支出 1180 万元，其中人员工资 200 万元，办公用品费用 300 万元，各项与筹建有关的注册、证照、咨询费用 20 万元，业务招待费 60 万元，购置生产设备 600 万元，进入经营期时，该企业选择一次性摊销筹建期费用的做法，该企业一次性摊销的筹建费是（ ）万元。
A.520
B.556
C.560
D.580
[单选题]甲企业 2020 年实现利润总额 200 万元，未弥补的以前年度亏损 20 万元，直接向希望小学捐款 8 万元，通过公益性社会组织向受灾地区捐款 28 万元。已知，公益性捐赠支出在年度利润总额 12% 以内的部分，准予扣除。计算甲企业 2020 年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（ ）万元。
A.21.6
B.24
C.28
D.36
[单选题]甲公司为境内上市公司，2×18年甲公司发生的导致净资产变动的事项如下：
①按照持股比例计算应享有合营企业其他股东对被投资单位增资导致净资产变动份额130万元；
②当年将作为存货的商品房改为出租，甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，转换日，商品房的公允价值大于其账面价值800万元；
③按照持股比例计算应享有联营企业因重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益变动份额3500万元；
④境外子公司外币报表折算形成的差额120万元。
下列各项中关于甲公司对上述交易或事项产生的净资产变动可能在以后期间不能转入损益的是（ ）。
A.按照持股比例计算应享有合营企业净资产变动份额
B.商品房改为出租时公允价值与其账面价值的差额
C.境外子公司外币报表折算形成的差额
D.按照持股比例计算应享有联营企业其他综合收益变动份额
[单选题]甲公司在生产经营淡季占用 200 万元货币资金、300 万元应收账款、500 万元存货、900 万元固定资产以及 100 万元无形资产（除此以外无其他资产），在生产经营高峰期会额外增加 400 万元季节性存货。经营性流动负债、长期负债和股东权益总额始终保 持在 2000 万元，其余靠短期借款提供资金。甲公司的营运资本筹资策略是（ ）。
A.适中型策略
B.激进型策略
C.无法确定
D.保守型策略
[单选题]甲公司的平均净负债800 万元，平均股东权益1200 万元，税后经营净利润340 万元，税后财务费用50 万元。如果债权人要求的税后报酬率为8%，股东要求的报酬率为10%，甲公司的剩余权益收益为( )万元。
A.142
B.156
C.170
D.220
[简答题]甲公司是一家医疗仪器设备器械制造业的境内上市公司。由于甲公司经营范围发生改变，2×18年11月20日，甲公司董事会决定将生产A产品的全套生产线出售。
相关资料如下：
（1）2×18年12月26日，甲公司与乙公司签订转让A产品的全套生产线的协议，协议约定：转让价格为1000万元；
转让时点为2×19年2月20日，转让日A产品的全套生产线所有资产负债均由乙公司承接，
甲公司尚未完成的客户订单一并移交给乙公司，如果任何一方违约，违约一方需按照转让价格的15％支付另一方违约金。
该协议满足合同法规定的所有要件。甲公司、乙公司的管理层已经批准该协议。
（2）2×18年12月31日，A产品的全套生产线已经停止运行。
当日，A产品的全套生产线的资产总额为2000万元，负债总额为950万元（其中，应付2×18年度厂房租赁费100万元，将于2×19年1月10日支付）。
甲公司预计因出售A产品的全套生产线需支付的相关税费为80万元。
（3）2×19年2月10日，A产品的全套生产线的资产总额为1900万元
（其中，银行存款300万元，库存商品200万元，应收账款300万元，固定资产1100万元），负债总额为850万元（全部为应付账款）。
（4）2×19年2月10日，甲公司与乙公司办理了A产品的全套生产线相关资产和负债的交接手续。
当日，乙公司向甲公司支付转让价款1000万元，甲公司已收存银行。
甲公司和乙公司不存在关联方关系。
甲公司2×18年度财务报表于2×19年3月31日对外提供。
除上述所给资料外，不考虑其他因素。
要求：
（1）判断甲公司出售A产品的全套生产线是否构成终止经营，并说明理由。
（2）判断甲公司出售A产品的全套生产线的交易在2×18年度对外提供的财务报表中应当作为资产负债表日后调整事项处理还是作为非调整事项处理，并说明理由。
（3）说明拟出售A产品的全套生产线的资产及负债在甲公司2×18年年末资产负债表中应列报的项目名称及金额。
（4）计算拟出售A产品的全套生产线的交易对甲公司2×18年度利润表的影响金额，并说明如何在利润表中列报。
