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2020 年 4 月，某审计组对甲公司"的相关试题:
[不定项选择题]（一）资料
2018年1月，某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：
1．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：
（1）销售部经理负责销售和赊销信用的审查和批准
（2）货物发出后，由销售人员负责催收货款
（3）出纳员期末向客户寄送应收账款对账单，并针对不符事项进行调查
（4）发生销售退回或折让需要编制汇款通知书
2．审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：
（1）向有关人员询问销售与收款业务情况
（2）观察销售与收款业务执行情况
（3）检查是否编制销售单、发运单和销售发票
（4）对营业收入实施截止测试
3．甲公司某主要产品的销售毛利率为26%，审计人员经调查了解，发现该类产品的行业平均毛利率为10%。
4．审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。
5．审计人员对甲公司的应收账款进行了积极式函证。发现债务单位丁公司在回函上注明，仅欠甲公司150万元，而非原函证金额180万元。
（二）针上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料5”中，丁公司回函认可的金额与函证金额存在差异的原因可能有（ ）
A.丁公司已经支付了部分款项，而甲公司尚未收到
B.丁公司已将一批货物退回，而甲公司对此尚未作会计处理
C.丁公司已经收到货物，而甲公司一直未作销售处理
D.丁公司有一批货物尚未收到，而甲公司已作销售处理
[不定项选择题]（一）资料
2018年4月，某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：
1．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：
（1）由记录应收账款明细账的人员定期向客户寄发对账单
（2）收取支票与收取现金由不同人员负责
（3）记录销售收入和应收账款与收取货款相互独立
（4）出纳员收到支票后登记银行存款日记账
2．针对营业收入是否真实发生，审计组实施了如下程序：
（1）检查销货发票是否事先连续编号
（2）检查销售记录与收款职责是否相互分离
（3）检查销货发票是否经过适当的授权审批
（4）检查销售记录是否附有相应的销货发票、发运凭证和销货单
3．针对营业收入实施截止测试，审计组选取了如下单据和凭证进行检查：
（1）销售单
（2）销售合同
（3）销售发票
（4）发运单
4． 审计组决定以积极函证方式审查应收账款的真实性，函证过程中实施了如下审计程序：
（1）由甲公司出纳员负责填写信封并将询证函寄出
（2）审计人员编制了函证汇总分析表作为审计工作底稿
（3）对一次函证未能在规定时间内回复的，再次寄出询证函
（4）多次发函均未能收到对方复函的，建议乙公司作坏账处理
5．审计人员对应收账款和坏账准备进行审查时发现，截至2017年末，某债务人所欠货款累计500万元，账龄均已超过3年，甲公司按1%的比例计提了坏账准备。据了解，该债务人已经破产，无法偿还所欠债务。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料5”中，对该债务人应收账款坏账准备计提情况，审计人员应该做出的初步判断有( )。
A.计提比例过高，应降低计提比例
B.应全额计提坏账准备
C.计提比例过低，应将计提比例提高至50%
D.计提比例适当
[不定项选择题]（一）资料
2017年4月，某审计组对甲公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：
1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：
(1)销售部门负责赊销信用的审查和批准；
(2)限制非授权人员接近存货，所有发出的货物必须有经过批准的销货单；
(3)财务部门负责销售和收款业务的会计核算，指定由出纳员负责记录主营业务收入明细账；(4)对于销售退回或经批准折让应当编制贷项通知单。
2.审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：
(1)向有关人员询问销售与收款业务情况；
(2)观察销售与收款业务执行情况；
(3)检查是否编制销售单、发运单和销售发票；
(4)对营业收入的真实性进行分析。
3.甲公司某主要产品的销售毛利率为26%，审计人员经调查了解，发现该类产品的行业平均毛利率为10%。
4.审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。
5.审计人员对甲公司的应收账款进行了积极式函证。发现债务单位丁公司在回函上注明，仅欠甲公司150万元，而非原函证金额180万元。
“资料5”中，丁公司回函认可的金额与函证金额存在差异的原因可能有：
A.丁公司已经支付了部分款项，而甲公司尚未收到
B.丁公司已将一批货物退回，而甲公司对此尚未作会计处理
C.丁公司已经收到货物，而甲公司一直未作销售处理
D.丁公司有一批货物尚未收到，而甲公司已作销售处理
