计算问答题:某企业于2014年成立,领取了工商营业执照、税务登记证、房产证、土地使用证、商标注册证各一件,资金账簿记载实收资本1350万元,新启用其他营业账簿8本,当年发生经济业务如下:(1)4月初将一间门面房租给某商户,签订财产租赁合同,租期一年,合同记载年租金12万元,本年内取得租金收入9万元。出租闲置的办公用品,签订租赁合同,月租金500元,但未确定具体租赁期限。
(2)10月份以一栋房产作抵押,取得银行抵押贷款40万元,并签订抵押贷款合同,年底由于资金周转困难,按合同约定将价值50万元的房产产权转移给银行,并依法签订产权转移书据。
(3)8月份与某公司签订货物运输保管合同,记载运费9万元、装卸费1万元、仓储保管费8万元。
(4)12月份与甲公司签订转让技术合同,转让收入按甲公司2015年~2017年实现利润的30%收取。
要求:根据上述资料,计算回答下列问题。
(1)当年该企业领用的证照与设置的营业账簿应缴纳的印花税;
(2)当年该企业签订租赁合同应缴纳的印花税:
(3)当年该企业以房产抵押贷款业务应缴纳的印花税;
(4)当年该企业签订货物运输保管合同应缴纳的印花税;
(5)当年该企业签订技术转让合同应缴纳的印花税;
(6)当年该企业共计应缴纳的印花税。
计算问答题:某企业于2014年成立,领取了营业执照、房屋产权汪、土地使用证、商标注册证以及税务登记证各一件,资金账簿记载其注册资金为1350万元,并没有8本其他账簿。当年发生如下经济业务:
(1)订立借款合同一份,所载金额为40万元,另订立财产抵押合同一份,拟将一辆小汽车作为上述借款的抵押物,小汽车评估价50万元。
(2)向某汽车运输公司租入2辆载重汽车,租期为5个月,租金合计为7.2万元。同时签订了运输合同,约定运输费用为5万元,其中包含装卸费用8000元。
(3)与乙公司签订委托加工合同,由本单位提供7万元的原材料,并支付加工费1.5万元。
(4)以融资租赁的方式租入一套机器设备,租赁期为15个月,每月租赁费用为5万元,租赁期满该企业取得该套机器设备。
要求:按下列顺序回答问题。(每问均为共计金额)
(1)计算领受权利许可证照和账簿应缴纳的印花税;
(2)计算借款以及抵押事项应该缴纳的印花税;
(3)计算财产租赁合同和货物运输合同应缴纳的印花税;
(4)计算加工承揽合同应缴纳的印花税;
(5)计算融资租赁合同应缴纳的印花税。
计算问答题:某企业根据政府拆迁协议进行搬迁,政府规定了6个月的搬迁期,并已收缴企业房产证及土地使用证,该企业计划用4个月搬迁完毕,并希望了解搬迁涉税事宜,提出了如下问题:(1)由于是跨县搬迁,营业执照需要变更,是否也需要变更税务登记?
(2)新迁入的场地共计拥有土地80000平方米,其中幼儿园占地1000平方米、企业内部绿化占地4000平方米、露天游泳池占地1250平方米,还有200平方米无偿提供给公安消防部门存放器材,则上述需要缴纳城镇土地使用税的土地面积是多少平方米?假定上述土地是新征用的非耕地,从何时开始缴纳城镇土地使用税?(3)预计委托施工单位在新址建造的生产车间和露天游泳池可在9月20日办理验收手续,12月8日开始生产,其是否需要缴纳房产税?从何时开始缴纳?
(4)新址的办公楼总造价4000万元,建造完成后,又加装了500万元的智能化楼宇设施和中央空调,上述设施在会计账面独立核算,另外该办公楼对应土地使用权金额300万元,也是在会计账面独立核算,该办公楼计算房产税的原值是多少?
计算问答题:某企业(具有金银首饰经营资质的增值税一般纳税人)海运进口一批银首饰,海关审定货价折合人民币6970万元,运保费无法确定,海关按同类货物同程运输费估定运费折合人民币9.06万元,该批货物进口关税税率为15%,消费税税率5%。
请计算:(1)进口环节应缴纳的关税;
(2)进口环节应缴纳的消费税;
(3)进口环节应缴纳的增值税。
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