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[单项选择]山西省大同某煤矿属于衰竭期煤矿，2014年12月份生产原煤500000吨，销售原煤50000吨，销售额600万元，剩余的450000吨用于生产洗煤，当月生产洗煤30000吨全部销售，折算率为80%，销售额为600万元；开采伴生的天然气180万立方米，销售150万立方米，销售额200万元。已知该公司煤炭适用的资源税税率为3%，天然气适用的资源税税率为6%，该煤矿本月应纳的资源税税额为（）万元。
A. 22.68
B. 32.4
C. 25.2
D. 36
[单项选择]某企业2014年12月份应付职工薪酬情况如下：基本生产车间生产工人薪酬150000元，车间管理人员薪酬30000元，供电车间工人薪酬40000元，企业行政管理人员薪酬28000元。生产人薪酬按生产工时比例在甲、乙产品间进行分配，本月甲产品生产工时4000小时，乙产品生产工时16000小时。12月份甲产品应直接分配的职工薪酬为（）元。
A. 120000
B. 30000
C. 150000
D. 220000
[单项选择]某油田2014年12月份生产销售原油5万吨，售价1500万元，销售人造石油1万吨，售价300万元，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米，售价500万元。已知原油和天然气的资源税税率均为6%。该油田2014年12月份应缴纳的资源税税额为（）万元。（以上售价均为不含增值税售价）
A. 75
B. 49
C. 115
D. 120
[单项选择]2015年1月甲公司为丙公司的借款进行担保，2015年12月丙公司破产倒闭，乙公司起诉甲公司，要求甲公司偿还为丙公司担保的借款200万元。2015年年末，根据法律诉讼的进展情况以及律师的意见，甲公司予以赔偿的可能性在50%以上，最可能发生的赔偿金额为200万元。同时，由于丙公司破产程序已经启动，甲公司从丙公司获得补偿基本确定可以收到，最有可能获得的赔偿金额为50万元。根据上述情况，甲公司在2015年年末应确认的资产和负债的金额分别是（）万元。
A. 0和150
B. 0和200
C. 50和100
D. 50和200
[多项选择]2015年12月31日，甲公司对商誉计提减值准备1000万元。该商誉系2013年12月8日甲公司从丙公司处购买丁公司100%股权吸收合并丁公司时形成的，初始计量金额为3500万元，丙公司根据税法规定已经交纳与转让丁公司100%股权相关的所得税及其他税费。根据税法规定，甲公司购买丁公司产生的商誉在整体转让或者清算相关资产、负债时，允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%，下列会计处理中正确的有（）。
A. 2013年12月8日商誉的计税基础为0
B. 2013年12月8日商誉的计税基础为3500万元
C. 2015年12月31日商誉产生的可抵扣暂时性差异不确认为递延所得税资产
D. 2015年12月31日应确认递延所得税资产250万元
[单项选择]2013年9月，人民法院受理了甲公司的破产案件，管理人接管甲公司后，发现甲公司曾在2012年12月时提前清偿了乙公司的100万元债务，经查，甲公司欠乙公司的债务在2013年8月时到期，对此，下列说法正确的是（）
A. 该笔提前清偿债务的行为，管理人应当请求人民法院撤销
B. 管理人请求撤销甲公司该清偿行为的，人民法院不予支持
C. 由于提前清偿债务的行为发生在破产受理前1年内，因此该行为可以由其他债权人申请人民法院予以撤销
D. 由于该笔债务的到期日在破产受理日前6个月内，因此属于可撤销行为
[单项选择]甲公司在2011年6月1日欠乙公司货款500万元，届期无力清偿。2010年12月1日，甲公司向丙公司赠送一套价值50万元的机器设备。2011年3月1日，甲公司向丁基金会捐赠50万元现金。2011年12月1日，甲公司向戊希望小学捐赠价值100万元的电脑。甲公司的三项赠与行为均尚未履行。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。
A. 乙公司有权撤销甲公司对丙公司的赠与
B. 乙公司有权撤销甲公司对丁基金会的捐赠
C. 乙公司有权撤销甲公司对戊小学的捐赠
D. 甲公司有权撤销对戊小学的捐赠
[单项选择]甲公司是乙公司的母公司。20×2年12月31日甲公司应收乙公司账款余额为600万元，年初应收乙公司账款余额为500万元。假定甲公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，坏账准备的计提比例为5%。假定两公司均采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率为25%。税法规定，各项资产计提的减值损失只有在实际发生时，才允许从应纳税所得额中扣除。则20×2年内部债权债务的抵销对当年合并营业利润的影响为（）。
A. -5万元
B. 5万元
C. 6.25万元
D. 3.75万元
[单项选择]乙公司因甲公司延期交货而与甲公司发生争议，于2015年12月6日向法院提起诉讼，要求甲公司赔偿延迟交货所造成的损失130万元。截止至2015年12月31日，法院尚未对此诉讼进行审理。据甲公司法律顾问分析，甲公司很可能败诉，且赔偿金额很可能为120万元，另外还须承担诉讼费5万元。据查，甲公司向乙公司延期交货是由于丙公司违约造成的。经与丙公司交涉，基本确定可从丙公司获得赔偿108万元。关于上述或有事项的确认和计量，下列说法中正确的是（）。
A. 甲公司基本确定可从丙公司获得的赔偿款应冲减预计负债
B. 诉讼费应计入管理费用
C. 赔偿支出和诉讼费均应计入营业外支出
D. 2015年12月31日甲公司确认预计负债的金额为120万元
[单项选择]2014年12月1日，甲公司（广告公司）和乙公司签订合同，甲公司为乙公司制作一个广告片，合同总收入为2000万元，约定广告公司应在2015年2月10日制作完成，2015年2月15日交予电视台。2014年12月5日，甲公司已开始制作广告，至2014年12月31日完成制作任务的40%。下列说法中正确的是（）。
A. 甲公司2014年不应确认收入
B. 甲公司2015年应确认收入2000万元
C. 甲公司2014年应确认收入2000万元
D. 甲公司2014年应确认收入800万元
[多项选择]甲公司因违约于2010年11月被乙公司起诉，该项诉讼在2010年12月31日尚未判决，甲公司认为很有可能败诉，进而对该项诉讼确认了预计负债100万元。2011年2月15日财务报告批准报出之前，法院判决甲公司需要偿付乙公司的经济损失150万元，甲公司不再上诉并于当日支付了相应的赔偿款项，款项以银行存款支付。下列有关甲公司针对该日后调整事项的会计处理中，正确的有（）。
A. 调增2010年度资产负债表其他应付款150万元
B. 调减2010年度资产负债表预计负债100万元
C. 调减2010年度资产负债表银行存款150万元
D. 调整2010年度现金流量表正表相关项目
[单项选择]甲公司为一酿酒股份有限公司，其主要生产经营红酒。2014年12月20日，甲公司与乙公司签订一份购销合同，双方约定乙公司自甲公司购入10年陈酿干红葡萄酒10万箱，合同总价款为3000万元，乙公司于当日支付款项1500万元。由于该批存货尚未达到出厂状态，甲乙双方约定，该批葡萄酒继续在甲公司特有地窖储藏。2014年12月28日，由于甲公司资金紧张，决定本期不向投资者分配股利，改为以甲公司本期特制3年期陈酿干红葡萄酒2万箱向股东分配，该批存货市场公允售价为400万元，不考虑其他因素，下列表述中正确的是（）。
A. 甲公司针对与乙公司的购销合同2014年应确认收入3000万元
B. 甲公司针对与乙公司的购销合同2014年应确认收入1500万元
C. 甲公司向其股东分配红葡萄酒应确认收入400万元
D. 甲公司针对上述业务应确认收入总额为3400万元
[单项选择]甲公司2014年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品200件，单位售价10万元（不含增值税），单位成本为6万元；乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后4个月内如发现质量问题有权退货。甲公司于2014年12月10日发出A产品。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为20%。至2014年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。甲公司于2014年度财务报告批准对外报出前，A产品发生退回50件。至A产品退货期满止，2014年出售的A产品实际退货60件。假定按税法规定，企业发出商品时应确认收入的实现。资产负债表日后期间，实际发生退货时可以调整报告期的应交所得税。甲公司适用的所得税税率为25%。下列关于甲公司2015年A产品销售退回会计处理的表述中，错误的是（）。
A. A产品发生的60件退货中，日后事项期间发生的50件退货应作为资产负债表日后调整事项处理，日后事项期间之后发生的10件退货应冲减2015年的销售收入
B. 2015年A产品销售退回会减少2015年销售收入
C. 2015年A产品销售退回会增加2015年销售收入
D. 日后事项期间之后发生的10件退货不属于资产负债表日后调整事项
[单项选择]甲公司2015年12月3日与乙公司签订产品销售合同，合同约定：甲公司向乙公司销售A产品200件，单位成本为500元，单位售价650元（不含增值税），乙公司收到A产品后5个月内如发现质量问题有权退货。甲公司于2015年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为20%。甲公司2015年度财务报告于2016年3月31日经董事会批准报出；至2016年3月31日止，2015年出售的A产品实际退货率为15%。甲公司因销售A产品对2015年度利润总额的影响是（）元。
A. 19500
B. 25500
C. 24000
D. 30000
[单项选择]甲公司2015年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品20件，单位售价300万元（不含增值税），增值税税率为17%；乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为200万元。甲公司于2015年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为20%。至2015年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。按照税法规定，销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票，并作减少当期应纳税所得额处理。甲公司适用的所得税税率为25%，预计未来期间不会变更；甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。甲公司于2015年度财务报告批准对外报出前，A产品尚未发生退回；至2016年3月31日止，2015年出售的A产品实际退货率为30%。甲公司因销售A产品于2015年度确认的递延所得税费用是（）万元。
A. 100
B. 400
C. -100
D. -400
[单项选择]甲公司20×4年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品400件，单位售价975元（不含增值税），增值税税率为17%；乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为750元。甲公司于20×4年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为20%。至20×4年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异。按照税法规定，销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票，并作减少当期应纳税所得额的处理，甲公司因销售A产品于20×4年度确认的递延所得税费用是（）。
A. 0
B. 0.45万元
C. 0.594万元
D. -0.45万元
[单项选择]甲公司为通讯服务运营公司。2×15年12月1日，甲公司推出预缴话费送手机活动，客户只需预缴话费10000元，即可免费获得市价为4800元、成本为3400元的手机一部，并从参加活动的当月起未来24个月内每月享受价值300元、成本为180元的通话服务。当月共有10万名客户参与了此项活动。甲公司于2×15年12月应确认的收入金额为（）万元。
A. 40000
B. 42500
C. 50000
D. 52500
[不定项选择]甲公司为增值税一般纳税人，发生的有关固定资产业务如下：（1）2012年12月20日，甲公司向乙公司一次购进两台不同型号且具有不同生产能力的A设备和B设备，支付货款1980万元，增值税进项税额336.6万元，包装费、保险费及运杂费20万元，另支付A设备安装费40万元，B设备不需要安装，同时，为购置设备发生的差旅费等相关费用4万元，全部款项已由银行存款支付。（2）2012年12月28日，A、B两台设备均达到预定可使用状态，A、B两台设备的公允价值分别为1224万元和816万元。该公司按每台设备公允价值的比例对支付的价款进行分配，并分别确定其入账价值。（3）两台设备预计的使用年限均为5年，预计净残值率为2%，A设备使用双倍余额递减法计提折旧，B设备采用年限平均法计提折旧。（4）2013年3月份，支付A设备和B设备的日常维修费用分别为2万元和1万元。（5）2013年12月31日，对固定资产进行减值测试，发现A设备实际运行效率和生产能力未完全达到预计的状况，存在减值迹象，预计可收回金额为640万元，其他各项固定资产均未发生减值迹象。（6）2014年6月20日，对B设备进行改扩建，支付职工薪酬60万元，领用生产用材料100万元，用银行存款支付其他费用40万元，替换部件账面价值为20万元，2014年9月30日B设备完成改扩建达到预定可使用状态。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小题。（金额单位用万元表示）根据资料（6），下列说法或会计处理正确的是（）。
A. 固定资产改扩建支出，通过"在建工程"科目核算
B. 改扩建后固定资产入账价值为372.4万元
C. 对固定资产改扩建业务，如有被替换的部分，应将被替换部分的原价从固定资产账面价值中扣除
D. B设备改扩建领用材料，无需将原购进材料的增值税进项税额转出计入在建工程成本
