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[多选题]下列各项审计程序中，可以为营业收入的发生认定提供审计证据的有（ ）。
A.以主营业务收入明细账中的会计分录为起点，检查相关原始凭证如订购单、销售单、发运凭证、发票等
B.对应收账款余额实施函证
C.存在销货退回的，检查相关手续是否符合规定，结合原始销售凭证检查其会计处理是否正确，结合存货项目审计关注其真实性
D.实施实质性分析程序
[多选题]针对营业收入发生认定，下列审计程序中，恰当的有（）。
A.对应收账款余额实施函证
B.追查主营业务收入明细账中的记录至销售单、销售发票副联及发运凭证
C.检查应收账款明细账的贷方发生额及相关的收款单据等
D.将发运凭证与存货永续记录中的发运分录及账簿记录进行核对
[多选题]下列审计程序中，与营业收入的“发生”认定相关的有（ ）。
A.检查应收账款的贷方发生额，以测试是否正常收到货款
B.获取产品价目表，抽查售价是否符合价格政策
C.从收入明细账追查至发运凭证及其他凭证，以测试销售交易是否真实
D.检查发运凭证等是否连续编号，是否有漏号
[单选题]注册会计师在审计过程中发现被审计单位营业收入存在重大错报风险，假设该企业全年发生了526笔营业收入，其中金额重大的有10笔，存在特别风险的有3笔，针对营业收入明细账实施抽样，注册会计师在设计样本时以下最合理的做法是（ ）。
A.将该企业526笔营业收入全部定义为抽样总体
B.应对金额重大的10笔业务逐一检查，对于剩余516笔业务定义为抽样总体进行抽样检查
C.应对存在特别风险的业务逐一检查，对于剩余523笔业务定义为抽样总体进行抽样检查
D.应对金额重大的10笔、存在特别风险的3笔业务作为单个重大项目逐一进行检查，对于剩余513笔业务定义为抽样总体进行抽样检查
[多选题]下列各项审计程序中，可以采用审计抽样的有（ ）。
A.分析程序
B.观察
C.应收账款实施函证
D.检查
[单选题]下列审计程序中，可以证实营业收入的准确性认定的是（ ）。
A.对主要客户进行函证
B.将营业收入明细账与经批准的商品价目表、发运凭证核对
C.核对销售发票日期、发运凭证日期和营业收入明细账日期
D.检查被审计单位主要关联方是否在财务报表附注中披露
[多选题]下列各项审计程序中，通常不采用审计抽样的有（ ）。
A.风险评估程序
B.控制测试
C.实质性分析程序
D.细节测试
[多选题]下列各项审计程序中，通常不能采用审计抽样的有（ ）。
A.风险评估程序
B.控制测试
C.实质性分析程序
D.细节测试
[单选题]为证实被审计单位应付账款的记录是否完整，以下各项审计程序中，难以实现上述审计目标的是（ ）。
A.结合存货监盘检查公司在资产负债表日是否存在有材料入库凭证但未收到购货发票的业务
B.抽查被审计单位本期应付账款明细账贷方发生额，核对相应的购货发票和验收单据，确认其入账时间是否正确
C.检查被审计单位资产负债表日后收到的购货发票，确认其入账时间是否正确
D.针对已偿付的应付账款，追查至银行对账单、银行付款单据和其他原始凭证，检查其是否在资产负债表日前真实偿付
[多选题]（2014年）下列各项审计程序中，通常不采用审计抽样的有（ ）。
A.风险评估程序
B.控制测试
C.实质性分析程序
D.细节测试
[多选题]注册会计师实施的下列审计程序中，可以证实营业收入的完整性认定的有（ ）。
A.复核营业收入明细账中大额或异常的项目
B.将发运凭、销售发票与营业收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对
C.核对销售交易登记入账的日期与发运凭证的日期
D.检查发运凭证和销售发票的连续编号
[单选题]注册会计师为了测试营业收入的低估，以下审计程序中，可能最无效的是（ ）。
A.抽取财务报表日前销售发票存根，追踪检查至相应的发运凭证和账簿记录
B.抽取财务报表日前的发运凭证，追踪检查至相应的销售发票存根和账簿记录
C.从主营业务收入明细账中抽取财务报表日前的明细记录。检查相应的记账凭证、发运凭证和销售发票存根
D.从主营业务收入明细账中抽取财务报表日后的明细记录，检查相应的记账凭证、发运凭证和销售发票存根
[单选题]被审计单位记录的下列现销业务中，属于违反2019年度营业收入发生认定的是（ ）。
A.2019年12月25日确认收入并结转成本，发运凭证的日期为2020年1月2日
B.2019年1月5日确认收入并结转成本，发运凭证的日期为2018年12月29日
C.2019年12月25日确认收入并结转成本，发运凭证的日期为2020年5月3日
D.2019年12月31日确认收入并结转成本，发运凭证的日期为2019年12月9日
[单选题]下列各项审计程序中，注册会计师在实施控制测试和实质性程序时均可以采用的是（ )
A.分析程序
B.函证
C.重新执行
D.检查
[多选题]下列各项审计程序，可以用于测试控制有效性的有（ ）。
A.观察
B.检查
C.询问
D.穿行测试
[单选题]当怀疑被审计单位存在违反法律法规行为时，下列各项审计程序中，通常不能为注册会计师提供额外审计证据的是（ ）。
A.获取被审计单位管理层的书面声明
B.与被审计单位治理层讨论
C.向被审计单位内部法律顾问咨询
D.向会计师事务所的法律顾问咨询
