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发布时间:2023-12-17 03:42:09

[单选题]下列关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税税务处理的表述中,不正确的是(  )。
A.对股权激励计划实行后立即可以行权的,上市公司可以根据实际行权时该股票的公允价格与激励对象实际行权支付价格的差额和数量,计算确定作为当年上市公司工资、薪金支出,依照规定在企业所得税前扣除
B.对股权激励计划实行后,需待一定服务年限或者达到规定业绩条件方可行权的,上市公司在等待期内会计上计算确认的相关成本费用准予在企业所得税前扣除
C.对股权激励计划实行后,需待一定服务年限或者达到规定业绩条件方可行权的,上市公司在等待期内会计上计算确认的相关成本费用,不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除
D.股票实际行权时的公允价格,以实际行权日该股票的收盘价格确定

更多"[单选题]下列关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税税务处理的"的相关试题:

[判断题]根据国家有关规定企业实行股权激励的。如果在等待期内取消了授予的权益工具,企业应在进行权益工具加速行权处理时,将剩余等待期内应确认的金额计入当期损益,并同时确认资本公积(股本溢价)。()
A.正确
B.错误
[单选题]下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中,正确的是( )。
A.居民企业只就来源于中国境内的所得纳税
B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税
C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业,境内外所得都要在中国纳税
D.居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象
[多选题]下列关于居民企业和非居民企业的说法符合《企业所得税法》的规定的有( )。
A.企业分为居民企业和非居民企业
B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税
C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的,非居民企业就其来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税
D.非居民企业在中国境内设立机构、场所,只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税
[单选题]企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定,说法错误的是( )。
A.转让财产所得,以收人全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
B.股息、红利等权益性投资收益,以收入全额为应纳税所得额
C.特许权使用费所得,以收入减去转让过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额
D.利息所得,以收入全额为应纳税所得额
[多选题]下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述,正确的有(  )。
A.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,以扣缴义务人所在地为纳税地点
B.非居民企业在中国境内设立机构、场所,但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,以机构、场所所在地为纳税地点
C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的,其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以机构、场所所在地为纳税地点
D.非居民企业在中国境内设立两个机构、场所,其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
E.非居民企业在中国境内设立机构、场所的,其发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,以机构、场所所在地为纳税地点
[单选题]下列关于非居民企业所得税核定征收办法的说法,错误的是( )。
A.税务机关应根据纳税人具体情况,对核定征收企业所得税的纳税人,核定应税所得率或者核定应纳所得税额
B.能够正确核算经费支出总额,但不能正确核算收入总额和成本费用的非居民企业,按经费支出换算收入核定应纳税所得额
C.非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入,凡其提供的服务全部发生在中国境内的,应全额在中国境内申报缴纳企业所得税
D.非居民企业在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动,并取得应税所得的,应分别核算并适用相应的利润率计算缴纳企业所得税,凡不能分别核算的,应从高适用利润率
[单选题]根据企业所得税法律制度的规定,下列关于非居民企业的表述中,正确的是( )。
A.在境外成立的企业均属于非居民企业
B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
C.依照外国法律成立,实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
D.依照外国法律成立,实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业
[多选题]下列关于非居民企业,所得税汇算清缴的说法中,正确的有( )。
A.非居民企业,无论盈利或者亏损,均应按照税法及该办法规定参加所得税汇算清缴
B.企业因特殊原因,不能在规定期限内办理年度所得税申报,应当在年度终了之日起5个月内,向主管税务机关提出延期申报申请
C.企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起30日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
D.企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款
[单选题]

(2012年)根据企业所得税法律制度的规定,下列关于非居民企业的表述中,正确的是( )


A.

在境外成立的企业均属于非居民企业


B.

在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业


C.

依照外国法律成立,实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业


D.

依照外国法律成立,实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业

[多选题]下列关于居民企业缴纳企业所得税纳税地点的表述中,说法正确的有()。
A.企业一般在实际经营管理地纳税
B.企业一般在登记注册地纳税
C.登记注册地在境外的,以登记注册地纳税
D.登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点
[多选题]根据个人所得税的规定,非居民个人从我国境内取得的各项所得,关于“次”的确定,说法正确的有( )。
A.劳务报酬所得,属于同一项目连续取得收入的,以一个月内取得的收入为一次
B.财产租赁所得,以一个月内取得的收入为一次
C.利息所得,以一个月内取得的收入为一次
D.稿酬所得,属于一次性收入的,以一个月内取得的收入为一次
E.偶然所得,以每次取得该项收入为一次
[多选题]根据企业所得税的相关规定,下列关于居民企业核定征收的表述,正确的有( )。
A.专门从事股权(股票)投资业务的企业,不得核定征收企业所得税
B.申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的,核定征收企业所得税
C.跨境电子商务综合试验区内实行核定征收的跨境电商企业符合小型微利企业优惠政策条件的,可享受小型微利企业所得税优惠政策
D.跨境电子商务综合试验区内核定征收的跨境电商企业应准确核算收入总额,并采用应税所得率方式核定征收企业所得税,应税所得率统一按照10%确定
E.实行应税所得率方式核定征收的纳税人,经营多业的,无论经营项目是否单独核算,均由税务机关根据主营项目确定适用的应税所得率
[单选题]根据企业所得税法律制度的规定,下列关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的应纳税 所得额确定的说法中,不正确的是()。
A.转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
B.股息、红利等权益性投资收益,以收入全额为应纳税所得额
C.特许权使用费所得,以收入减去转让过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额
D.利息所得,以收入全额为应纳税所得额
[多选题]根据个人所得税的相关规定,下列关于居民个人取得境外所得的个人所得税政策,说法不正确的有( )。
A.中国境外企业支付且负担的偶然所得,为来源境外的所得
B.来源于中国境外的综合所得,不与境内所得合并,应当分别单独计算应纳税额
C.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息.滞纳金或罚款,可以在该项所得应在我国缴纳的个人所得税中抵免
D.来源于境外的经营所得,按照有关规定计算的亏损,不得抵减其境内或他国(地区)的应纳税所得额,但可以用来源于同一国家(地区)以后年度的经营所得按规定弥补
E.境外已纳税额低于按规定计算出的抵免限额的,应以抵免限额作为实际抵免额进行抵免
[单选题]根据企业所得税法律制度的规定,下列关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的应纳税所得额确定的说法中,不正确的是( )。
A.转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
B.股息、红利等权益性投资收益,以收入全额为应纳税所得额
C.特许权使用费所得,以收入减去转让过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额
D.利息所得,以收入全额为应纳税所得额

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