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[单选题]取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,计算进项税额的基数是:
A.票价
B.票价加燃油附加费
C.票价、燃油附加费和民航发展基金
D.票价、燃油附加费、民航发展基金和其他税费
[判断题]只有注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路和水路等其他客票,才能作为进项税抵扣凭证。( )
A.正确
B.错误
[单选题]增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得注明旅客身份信息的铁路车票的,进项税额的计算公式为:
A.铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+10%)错10%
B.铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)错9%
C.铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+8%)错8%
D.铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+7%)错7%
[判断题]甲单位取得的长途客运定额发票,由于没有注明旅客身份信息,所以不能抵扣进项税额。
A.正确
B.错误
[判断题]非货币性福利支出属于集体福利，不可抵扣进项税额，取得的增值税专用发票应做进项税转出。
A.正确
B.错误
[判断题]未抵扣进项税额的不动产,用途改变后用于允许抵扣进项税额项目的,不需要做进项税额转入。
A.正确
B.错误
[单选题]原不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产等,因改变用途等用于允许抵扣进项税额的应税项目的,应按允许抵扣的进项税额,借记( )科目,贷记“固定资产”科目。
A.应交税费——应交增值税(转出多缴增值税)
B.应交税费——应交增值税(进项税额转出)
C.应交税费——应交增值税(进项税额)
D.应交税费——应交增值税(减免税款)
[判断题]纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额不允许从销项税额中抵扣。
A.正确
B.错误
[判断题]实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额通过“应交税费——待抵扣进项税”额科目核算
A.正确
B.错误
[单选题]甲食品公司2019年3月份进项税额留抵20万元,2019年4月-9月可抵扣的进项税额总计600万元,其中ETC高速通行费电子普通发票的进项、旅客运输计算抵扣的进项和电子普通发票的进项共计100万元,农产品计算抵扣进项税200万元,其余皆为增值税专用发票抵扣进项税。2019年4月-9月,进项税额期末留抵和增量留抵如下:
月份 4月 5月 6月 7月 8月 9月
进项税额留抵 30万元 50万元 40万元 35万元 50万元 85万元
各月与3月留抵比较增量留抵税额 10万元 30万元 20万元 15万元 30万元 65万元
甲公司允许退还的增量留抵税额为()万元。
A.42.50
B.25.50
C.61.25
D.19.50
[多选题]甲企业2019年10月购进一台机器,已全部抵扣进项税额,当年12月该机器进行了进项税额转出,下列有可能发生的情况包括:
A.机器发生非正常损失
B.机器发生正常损耗
C.机器改变用途,专用于简易计税方法计税项目
D.机器改变用途,专用于免征增值税项目
E.机器改变用途,专用于集体福利或者个人消费的
[单选题]纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣的凭证不包括:
A.增值税专用发票
B.增值税普通发票
C.注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票
D.注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单
[判断题]国内和国外旅客运输服务都可以抵扣进项税额。
A.正确
B.错误
[多选题]增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务的，计算进项税额正确的包括（ ）。
A.航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷(1+6%)×6%
B.铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
C.公路、水路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%
D.航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷(1+11%)×11%
E.航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷(1+9%)×9%
[判断题]’年4月1日起,纳税人购进国内旅客运输,其进项税额允许从销项税额中抵扣。( )
A.正确
B.错误
[多选题]下列旅客运输服务凭证可以计算抵扣进项税额的有:
A.纸质出租车票
B.定额车票
C.国际机票
D.注明旅客身份信息的高铁票
E.注明旅客身份信息的轮船票
[多选题]’年4月1日后,纳税人购进国内旅客运输服务,下列票据的进项税额可以从销项税额中抵扣的是:
A.增值税专用发票
B.增值税电子普通发票
C.注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路、水路等其他客票
D.注明金额的运输合同
E.长途客运定额发票
