[单选题]甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％。2015年4月5日，甲公司向乙公司销售一批商品，按价目表上标明的价格计算，其不含增值税的售价总额为200000元。因属批量销售，甲公司同意给予乙公司10％的商业折扣。则甲公司因该笔销售业务确认的销售收入为：
A.180000元
B.180600元
C.179320元
D.200000元

[单选题]甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％。2015年4月5日，甲公司向乙公司销售一批商品，按价目表上标明的价格计算，其不含增值税的售价总额为200000元。因属批量销售，甲公司同意给予乙公司10％的商业折扣。则甲公司因该笔销售业务确认的销售收入为：
A.180000元
B.180600元
C.179320元
D.200000元

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2015年12月1日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品10件，单价6000元（不含增值税税额），单位成本价为5000元；乙公司在产品发出后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后5个月内如发生质量问题有权退货。甲公司2015年12月25日发出A产品，并开具增值税专用发票，根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为20％。至2015年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退货，甲公司于2015年度财务报告批准对外报出前，A产品尚未发生退货；至2016年退货期满，2015年售出的A产品实际退货率为25％，所得税率为25％，不考虑其他因素，甲公司因销售A产品对2015年度利润总额的影响是（ ）万元。
A.A：2．7
B.B：0．8
C.C：3．2
D.D：0
E.E：3．0

[单选题]某企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。该企业委托其他单位（增值税一般纳税企业）加工一批属于应税消费品的原材料（非金银首饰，适用的消费税税率为10%），该批委托加工原材料收回后用于继续生产非应税消费品。委托方发出材料的成本为90万元，支付的不含增值税的加工费为36万元，支付的增值税为6.12万元。该批原材料加工完成验收入库的成本为（　）万元。
A.140
B.146.12
C.126
D.160.12

[单选题]某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。该企业委托其他单位（增值税一般纳税企业）加工一批属于应税消费品的原材料（非金银首饰，适用的消费税税率为10%），该批委托加工原材料收回后用于继续生产非应税消费品。委托方发出材料的成本为90万元，支付不含增值税的加工费为36万元，支付的增值税为4.68万元。该批原材料加工完成验收入库的成本为（　）万元。
A.140
B.146.12
C.126
D.160.12

[不定项选择题]甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。假定不考虑其他相关税费， 2015年6月份甲公司发生如下业务： (1)销售A商品为600万元(不含增值税)，款项尚未收到，商品实际成本为450万元，市场上同类商品的平均成本为480万元； (2)向乙公司转让一项软件的使用权，一次性收取使用费20万元并存入银行，且不再提供后续服务； (3)销售一批原材料，增值税专用发票注明售价80万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为60万元； (4)确认本月设备安装劳务收入120万元，劳务成本95万元； (5)以银行存款支付管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支出5万元。 不影响该公司营业利润的业务有（??）。
A.销售A商品的增值税税金102万元
B.市场上同类A商品的平均成本480万元
C.营业外支出5万元
D.管理费用20万元

[不定项选择题]长城公司系上市公司，为增值税一般纳税人，适用增值税税率 17%，适用企业所得税税率 25% ，所得税采用资产负债表债务法核算。 2016年 1月 1日， “递延所得税资产 ”和 “递延所得税负债 ”科目余额均为零。长城公司 2016年度实现销售收入 5000万元，会计利润总额为 700万元，相关的交易或事项如下： （ 1） 2015年 12月 30日，长城公司取得一项固定资产并立即投入使用。该固定资产原值 800万元，预计使用年限为 10年，预计净残值为零，会计上采用双倍余额递减法计提折旧，与税法规定一致。 2016年年末，长城公司估计该项固定资产的可收回金额为 580万元。 （ 2） 2016年 6月 1日，长城公司收到主管税务机关退回的企业所得税税款 100万元。 （ 3） 2016年 12月 1日，向光明公司销售一批不含税价格为 2000万元的产品，其成本为 1500万元，合同约定光明公司收到产品后 3个月内若发现质量问题可退货。截止 2016年 12月 31日，上述商品尚未发生销售退回，根据以往经验估计，该项产品的退货率为 10%。 （ 4） 2016年发生广告费用 800万元，均通过银行转账支付。根据税法规定，当年准予税前扣除的广告费支出为 750万元；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。 （ 5） 2016年度计提工资薪金 700万元，实际发放 660万元，其余部分拟于 2017年 7月初发放；发生职工教育经费 20.5万元。根据税法规定，企业实际发放的工资薪金准予税前扣除；企业发生的职工教育经费不超过工资薪金总额 2.5%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。 长城公司均已按企业会计准则的规定对上述交易或事项进行了会计处理；预计在未来有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外，没有影响所得税核算的其他因素。 根据以上资料，回答下列各题。 针对事项（ 2），下列会计处理正确的是（　　）。 A. 借：银行存款　 100 　　贷：所得税费用 ——当期所得税费用　　　　　　　 100 B. 借：银行存款　 100 　　贷：所得税费用 ——递延所得税费用　　　　　　　 100
A.借：银行存款　 100
B.　　贷：其他收益　 100
C.借：银行存款　 100
D.　　贷：营业外收入 100

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。甲公司委托乙公司（增值税一般纳税人）代为加工一批属于应税消费品的原材料（非金银首饰），该批委托加工原材料收回后用于继续加工应税消费品。发出原材料实际成本为1000万元，支付的不含增值税的加工费为300万元，增值税税额为39万元，受托方代收代缴的消费税额为140万元。该批委托加工原材料已验收入库，其实际成本为（　）万元。
A.1300
B.1339
C.1440
D.1479