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[不定项选择题]某企业2019年12月初,固定资产账面余额3500万元,累计折旧1200万元,未发生减值准备。2019年至2020年该企业发生的有关固定资产业务如下:
(1)2019年12月22日,购入一台不需要安装的生产用M设备,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元。发生保险费用2万元,增值税税额为0.12万元,款项均以银行存款支付,预计该设备可使用10年,预计净残值为2万元,按照年限平均法计提折旧。
(2)2020年3月1日,该企业准备自建一栋库房。3月5日,购入工程物资取得增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税税额为26万元,款项以银行存款支付,该批物资于当日全部用于工程建筑。3月15日,领用本企业生产的钢材一批,市场售价为60万元,实际成本为30万元,相关进项税额为3.9万元。6月30日,确认3日至6日累计支付的工程人员薪酬40万元(此前薪酬已经发放)。
(3)2020年6月30日,自建库房工程完工达到预定可使用状态,预计该库房可以使用50年,预计净残值为零。
(4)2020年12月25日,M设备因雷电后意外毁损,以银行存款支付不含税清理费用1万元,应收保险公司赔款50万元。
要求:根据上述资料,假定该企业取得的增值税专用发票经过税务机关认证,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额答案用万元表示,计算结果保留两位小数)
根据期初资料,资料(1)至(4),2020年12月31日该企业“固定资产”科目余额是( )。
A.3890
B.3600
C.3500
D.3770
[不定项选择题](2018年)某企业 2019 年 5 月初,固定资产账户余额 3 500 万元,累计折旧账户余额 1 200 万元,未发生减值准备。2019 年至 2020 年该企业发生的有关固定资产业务如下:
(1)2019 年 6 月 22 日,购入一台不需要安装的生产用 M 设备,增值税专用发票上注明的价款为 120万元,增值税税额为 15.6 万元。发生保险费用 2 万元,增值税税额为 0.12 万元,款项均以银行存款支付,预计该设备可使用 10 年,预计净残值为 2 万元,采用直线法计提折旧。
(2)2019 年 7 月 1 日,该企业准备自建一栋库房。7 月 5 日,购入工程物资取得增值税专用发票上
注明的价款为 200 万元,增值税税额为 26 万元,款项以银行存款支付,该批物资于当日全部用于工程建筑。7 月 15 日,领用本企业生产的钢材一批,市场售价为 60 万元,实际成本为 30 万元,相关进项税额为3.9 万元。10 月 31 日,确认 7 月至 10 月累计支付的工程人员薪酬 40 万元(此前薪酬已经发放)。
(3)2019 年 10 月 31 日,自建库房工程完工达到预定可使用状态,预计该库房可以使用 50 年,预计净残值为零。
(4)2020 年 3 月 25 日,M 设备因雷击后意外毁损,以银行存款支付清理费用 1 万元,应收保险公司赔款 50 万元。至本月末 M 设备已清理完毕。
要求:
根据上述资料,假定该企业取得的增值税专用发票已经税务机关认证,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示,计算结果保留两位小数)。
根据期初资料和资料(1)至(4),2020 年 3 月 31 日该企业“固定资产”科目余额是( )。
A.3890
B.3600
C.3500
D.3770
[不定项选择题](2018年)某企业2019年12月初,固定资产账面余额3500万元,累计折旧1200万元,未发生减值准备。2019年至2020年该企业发生的有关固定资产业务如下:
(1)2019年12月22日,购入一台不需要安装的生产用M设备,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元。发生保险费用2万元,增值税税额为0.12万元,款项均以银行存款支付,预计该设备可使用10年,预计净残值为2万元,按照年限平均法计提折旧。
(2)2020年3月1日,该企业准备自建一栋库房。3月5日,购入工程物资取得增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税税额为26万元,款项以银行存款支付,该批物资于当日全部用于工程建筑。3月15日,领用本企业生产的钢材一批,市场售价为60万元,实际成本为30万元,相关进项税额为3.9万元。6月30日,确认3日至6日累计支付的工程人员薪酬40万元(此前薪酬已经发放)。
(3)2020年6月30日,自建库房工程完工达到预定可使用状态,预计该库房可以使用50年,预计净残值为零。
(4)2020年12月25日,M设备因雷电后意外毁损,以银行存款支付不含税清理费用1万元,应收保险公司赔款50万元。
要求:根据上述资料,假定该企业取得的增值税专用发票经过税务机关认证,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额答案用万元表示,计算结果保留两位小数)
根据资料(1),该企业购入M设备的入账价值是( )万元。
A.135.6
B.120
C.122
D.137.18
[不定项选择题]某企业为增值税一般纳税人, 2019年发生与固定资产有关的经济业务如下:
( 1) 6月 28日,购入一台不需要安装的生产设备 N并投入使用,增值税专用发票上注明的价款为 120万元,增值税税额为 15.6万元。购进设备发生保险费 2万元,增值税税额为 0.12万元,已取得增值税专用发票,全部款项以银行存款支付。该设备预计使用年限为 10年,预计净残值为 2万元,采用年限平均法计提折旧。
①购入时
借:固定资产 122( 120+2)
应交税费—应交增值税(进项税额) 16.8( 15.6+0.12)
贷:银行存款 138.8
②按月计提折旧时(自 2019年 7月开始计提折旧)
月折旧额 =( 122-2)÷ 10÷ 12=1(万元)
借:制造费用 1
贷:累计折旧 1
(2 )9 月 30日,该企业自行建造厂房一幢达到 预定可使用状态。建造该厂房领用本企业自产产品的实际成本为 30万元,分配工程人员薪酬 40万元,以银行存款支付工程费用 200万元、增值税税额 18万元,已取得增值税专用发票。预计该厂房可使用 50年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。
①归集建造厂房发生的成本
借:在建工程 270
应交税费—应交增值税(进项税额) 18
贷:库存商品 30
应付职工薪酬 40
银行存款 218
②达到预定可使用状态
借:固定资产 270
贷:在建工程 270
③按月计提折旧时(该厂房自 2019年 10月开始计提折旧)
月折旧额 =270÷ 50÷ 12=0.45(万元)
借:制造费用 0.45
贷:累计折旧 0.45
( 3) 12月 20日,设备 N因自然灾害毁损,清理设备 N支付拆卸费 1万元,增值税税额为0.09万元,全部款项以银行存款支付,已确认应收保险公司赔款 50万元。
①账面价值转入固定资产清理:
借:固定资产清理 116
累计折旧 6
贷:固定资产 122
②支付拆卸费:
借:固定资产清理 1
应交税费—应交增值税(进项税额) 0.09
贷:银行存款 1.09
③应收保险公司赔款:
借:其他应收款 50
贷:固定资产清理 50
④结转毁损净损失:
借:营业外支出 67
贷:固定资产清理 67
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示,计算结果保留两位小数)
根据资料( 2),下列各项中,该企业自行建造厂房的会计处理正确的是( )。
A. 领用企业自产产品:
借:在建工程 30
贷:库存商品 30
B. 分配应负担工程人员薪酬:
借:在建工程 40
贷:应付职工薪酬 40
C. 工程完工结转固定资产成本:
借:固定资产 270
A. 贷:在建工程 270
B.支付工程费用:
C.借:在建工程 218
D. 贷:银行存款 218