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[多项选择]在下列情形中，注册会计师应当实施控制测试的有（）。
A. 注册会计师在风险评估中未识别出与认定相关的任何控制
B. 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的
C. 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
D. 仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据
[多项选择]下列属于注册会计师应当在审计中实施控制测试的情形的有（ ）。
A. 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的(且执行控制测试符合成本效益原则)
B. 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的
C. 每次进行财务报表审计均需要执行控制测试
D. 仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据
[多项选择]注册会计师在审计S公司采购与付款交易的相关账户余额，当出现（）情形时，注册会计师应该考虑实施细节测试。
A. S公司存在缺乏支持性文件的关联方交易
B. 实质性分析程序显示出预期的趋势
C. S公司有需要在财务报表中单独披露的金额或很可能存在错报的金额
D. 需要在纳税申报表中单独披露的事项进行分析
[多项选择]下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有（）
A. 注册会计师发现涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为
B. 被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报
C. 注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内部控制在运行过程中未能发现该错报
D. 被审计单位的审计委员会对内部控制的监督无效
[多项选择]下列情形中，注册会计师通常应考虑对采购与付款交易和相关余额实施细节测试的有（）。
A. 重大错报风险评估为高
B. 实质性分析程序显示出未预期的趋势
C. 对需要在纳税申报表中单独披露的事项进行分析
D. 需要在财务报表中单独披露的金额或很可能存在错报的金额
[多项选择]以下给出的各种情形中，B会计师事务所的注册会计师属于A会计师事务所的注册会计师的前任的有（ ）
A. 甲公司2007年度财务报表由B会计师事务所的注册会计师审计，其2008年度财务报表已签订合同由A会计师事务所的注册会计师审计
B. 丁公司2008年的半年报由B会计师事务所的注册会计师审阅，其2008年年度财务报表由A会计师事务所的注册会计师审计，但是由于某种原因最终未完成审计工作
C. 丙公司2008年的半年报由B会计师事务所的注册会计师审计，其2008年年度财务报表由A会计师事务所的注册会计师审计，但是由于某种原因最终未完成审计工作
D. 乙公司2007年度设立，B会计师事务所的注册会计师为其办理了设立验资，其2008年度财务报表由A会计师事务所的注册会计师审计
[多项选择]会计师事务所和注册会计师存在（ ）情形之一的，财政部和省级财政部门应当进行重点监督检查。
A. 被投诉或者举报的
B. 未经批准设立分所的
C. 在执业中有不良记录的
D. 采取竞争手段承接业务的
[多项选择]在对年度会计报表进行审计时，注册会计师应当对被审计单位会计处理方法选用的一贯性发表意见。下列情形中不违背一贯性原则的有（ ）
A. 会计处理方法的选用前后各期保持一致
B. 经税务主管部门批准变更会计处理方法
C. 依照有关法规的规定变更会计处理方法，并在会计报表附注中披露
D. 为提供更可靠、更相关的会计信息而变更会计处理方法，并在会计报表附注中披露
[单项选择]注册会计师通过询问管理层识别需要作出会计估计的情形时，应当询问的内容一般不包括（）。
A. 需要作出会计估计的交易的条款是否已改变
B. 是否已从事可能需要作出会计估计的新型交易
C. 对与会计估计相关的人员是否进行了培训
D. 是否已经发生可能需要作出新估计或修改现有估计的新情况或事项
[多项选择]如果存在下列情形之一，注册会计师应当确定需要修改或追加哪些审计程序予以解决，并考虑存在的情形对审计其他方面的影响（ ）。
A. 从某一来源获取的审计证据与从另一来源获取的审计证据一致
B. 从某一来源获取的审计证据与从另一来源获取的审计证据不一致
C. 注册会计师对用作审计证据的信息的可靠性存有疑虑
D. 注册会计师对管理层诚信和道德价值观存有疑虑
[多项选择]注册会计师在审计过程中未保持必要的职业谨慎，并导致报告不实的，针对下列情形，人民法院应当认定会计师事务所存在过失的有（）
A. 未能合理地运用执业准则和规则所要求的重要性原则
B. 未根据审计的要求采用必要的调查方法获取充分的审计证据
C. 明知对总体结论有重大影响的特定审计对象缺少判断能力，未能寻求专家意见而直接形成审计结论
D. 错误判断和评价审计证据
[多项选择]下列情形，注册会计师可能不对应收账款实施函证的有（）。
A. 应收账款金额很小，但交易频繁
B. 根据审计重要性原则，有充分证据表明应收账款对财务报表不重要
C. 函证费用过高
D. 注册会计师认为函证很可能无效
[多项选择]下列情形中，注册会计师认为可能为管理层提供实施舞弊机会的有（ ）
A. 甲公司从事科技含量高、研发周期长的经营业务
B. 甲公司大量采用分销渠道销售产品
C. 甲公司高级管理人员变更频繁
D. 管理层拥有甲公司10%的股份
[多项选择]下列情形中，A注册会计师认为通常适合采用信息技术控制的有（ ）
A. 存在大量、重复发生的交易
B. 存在大额、异常的交易
C. 存在难以定义、防范的错误
D. 存在事先确定并一贯运用的业务规则
[多项选择]下列情形中，A注册会计师认为可能为管理层提供实施舞弊机会的有（）
A. 甲公司从事科技含量高、研发周期长的经营业务
B. 甲公司大量采用分销渠道销售产品
C. 甲公司高级管理人员变更频繁
D. 管理层拥有甲公司10%的股份
[多项选择]下列情形中，A注册会计师认为能常适合采用住处技术控制的有（）
A. 存在大量、重复发生的交易
B. 存在大额、异常的交易
C. 存在难以定义、防范的错误
D. 存在事先确定并一贯运用的业务规则
[多项选择]A注册会计师在审计S公司的固定资产时发现以下计提固定资产折旧的情形，其中，A注册会计师应该认为S公司处理正确的有（）。
A. 对于已经达到预定使用状态但没有办理竣工决算的固定资产，没有计提折旧
B. 对已提足折旧但仍继续使用的固定资产，不再计提折旧
C. 对当月增加的固定资产，当月计提了折旧
D. 对于经营租赁租出的固定资产，计提折旧
[多项选择]下列情形属于注册会计师出具不实报告，给利害关系人造成损失，应当承担过失赔偿责任的有（ ）
A. 明知被审计单位对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触，而不予指明
B. 负责审计的注册会计师以低于行业一般成员应具备的专业水准执业
C. 明知对总体结论有重大影响的特定审计对象缺少判断能力，未能寻求专家意见而直接形成审计结论
D. 未能合理地运用执业准则和规则所要求的重要性原则
